稅務(wù)師-稅法Ⅱ考試備考題庫附帶答案7

姓名：__________考號：__________一、單選題(共10題)1.企業(yè)所得稅的計(jì)稅基礎(chǔ)是指？()A.企業(yè)實(shí)際發(fā)生的支出B.企業(yè)實(shí)際發(fā)生的收入C.企業(yè)稅法規(guī)定的收入D.企業(yè)稅法規(guī)定的扣除2.增值稅一般納稅人的增值稅專用發(fā)票上應(yīng)包括哪些內(nèi)容？()A.發(fā)票代碼、發(fā)票號碼、開票日期、收款人、復(fù)核人B.發(fā)票代碼、發(fā)票號碼、開票日期、收款人、復(fù)核人、商品名稱、數(shù)量、單價、金額、稅率、稅額、價稅合計(jì)C.發(fā)票代碼、發(fā)票號碼、開票日期、收款人、復(fù)核人、商品名稱、數(shù)量、單價、金額D.發(fā)票代碼、發(fā)票號碼、開票日期、收款人、復(fù)核人、商品名稱、數(shù)量、單價、金額、稅率、稅額3.個人所得稅的稅率有哪些形式？()A.固定比例稅率、超額累進(jìn)稅率B.比例稅率、累進(jìn)稅率C.比例稅率、超額累進(jìn)稅率、累進(jìn)稅率D.固定比例稅率、累進(jìn)稅率4.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括哪些？()A.所有企業(yè)B.在中國境內(nèi)注冊的企業(yè)C.在中國境內(nèi)注冊且實(shí)行獨(dú)立核算的企業(yè)D.在中國境內(nèi)注冊并從事生產(chǎn)經(jīng)營的企業(yè)5.增值稅的征稅范圍包括哪些？()A.銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、進(jìn)口貨物B.銷售不動產(chǎn)、提供建筑安裝勞務(wù)、提供運(yùn)輸服務(wù)、提供餐飲服務(wù)C.銷售無形資產(chǎn)、提供技術(shù)服務(wù)、提供咨詢服務(wù)、提供廣告服務(wù)D.銷售農(nóng)產(chǎn)品、提供農(nóng)業(yè)服務(wù)、提供林業(yè)服務(wù)、提供漁業(yè)服務(wù)6.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠有哪些？()A.稅收減免、加速折舊、再投資退稅B.稅收減免、出口退稅、再投資退稅C.稅收減免、出口退稅、加速折舊D.稅收減免、出口退稅、再投資退稅、加速折舊7.個人所得稅的征收方式有哪些？()A.查賬征收、查定征收、查驗(yàn)征收、定期定額征收B.查賬征收、查定征收、查驗(yàn)征收、代扣代繳C.查賬征收、查定征收、定期定額征收、代扣代繳D.查賬征收、查驗(yàn)征收、定期定額征收、代扣代繳8.增值稅的納稅期限是多久？()A.1個月B.3個月C.6個月D.1年9.企業(yè)所得稅的納稅期限是多久？()A.1個月B.3個月C.6個月D.1年10.個人所得稅的納稅期限是多久？()A.1個月B.3個月C.6個月D.1年二、多選題(共5題)11.以下哪些屬于增值稅的征稅范圍？()A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.提供建筑安裝勞務(wù)D.提供交通運(yùn)輸服務(wù)E.提供餐飲服務(wù)12.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括哪些？()A.稅收減免B.加速折舊C.再投資退稅D.技術(shù)改造投資抵免E.企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策13.個人所得稅的扣除項(xiàng)目包括哪些？()A.起征點(diǎn)B.扣除費(fèi)用C.專項(xiàng)附加扣除D.專項(xiàng)扣除E.其他扣除14.以下哪些屬于增值稅一般納稅人的管理要求？()A.持有增值稅一般納稅人資格證B.按照規(guī)定的稅率計(jì)算應(yīng)納稅額C.使用增值稅專用發(fā)票D.記錄增值稅發(fā)票的取得和開具情況E.按時申報(bào)和繳納稅款15.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人？()A.在中國境內(nèi)注冊的企業(yè)B.在中國境內(nèi)從事生產(chǎn)經(jīng)營的企業(yè)C.在中國境內(nèi)設(shè)有分支機(jī)構(gòu)的非居民企業(yè)D.在中國境內(nèi)設(shè)立代表機(jī)構(gòu)的外國企業(yè)E.在中國境內(nèi)從事承包工程的企業(yè)三、填空題(共5題)16.增值稅專用發(fā)票上應(yīng)注明增值稅納稅人的名稱、納稅人識別號、17.企業(yè)所得稅的納稅年度自公歷每年的18.個人所得稅的納稅人應(yīng)當(dāng)按照國家規(guī)定辦理納稅申報(bào)，在19.增值稅一般納稅人應(yīng)按照規(guī)定的稅率計(jì)算應(yīng)納稅額，適用的稅率包括20.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額，是指企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、四、判斷題(共5題)21.增值稅納稅人銷售免稅貨物，可以開具增值稅專用發(fā)票。()A.正確B.錯誤22.企業(yè)所得稅的納稅年度和公歷年度不一致。()A.正確B.錯誤23.個人所得稅的納稅申報(bào)可以延期至取得所得的次月十五日后進(jìn)行。()A.正確B.錯誤24.增值稅一般納稅人應(yīng)按照規(guī)定的稅率計(jì)算應(yīng)納稅額，低稅率通常適用于不動產(chǎn)租賃服務(wù)。()A.正確B.錯誤25.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策適用于所有類型的企業(yè)。()A.正確B.錯誤五、簡單題(共5題)26.問：什么是增值稅的簡易計(jì)稅方法？27.問：企業(yè)所得稅中，哪些收入屬于免稅收入？28.問：個人所得稅中，專項(xiàng)附加扣除有哪些？29.問：什么是增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額？30.問：企業(yè)所得稅中，虧損彌補(bǔ)的規(guī)定是怎樣的？

稅務(wù)師-稅法Ⅱ考試備考題庫附帶答案7一、單選題(共10題)1.【答案】D【解析】計(jì)稅基礎(chǔ)是指企業(yè)按照稅法規(guī)定計(jì)算應(yīng)納稅所得額時，稅法規(guī)定的收入和扣除項(xiàng)目的基礎(chǔ)。2.【答案】B【解析】增值稅專用發(fā)票上應(yīng)包括發(fā)票代碼、發(fā)票號碼、開票日期、收款人、復(fù)核人、商品名稱、數(shù)量、單價、金額、稅率、稅額、價稅合計(jì)等內(nèi)容。3.【答案】A【解析】個人所得稅的稅率形式包括固定比例稅率和超額累進(jìn)稅率。4.【答案】D【解析】企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國境內(nèi)注冊并從事生產(chǎn)經(jīng)營的企業(yè)。5.【答案】A【解析】增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、進(jìn)口貨物。6.【答案】A【解析】企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠包括稅收減免、加速折舊、再投資退稅等。7.【答案】C【解析】個人所得稅的征收方式包括查賬征收、查定征收、定期定額征收、代扣代繳。8.【答案】B【解析】增值稅的納稅期限為3個月。9.【答案】B【解析】企業(yè)所得稅的納稅期限為3個月。10.【答案】B【解析】個人所得稅的納稅期限為3個月。二、多選題(共5題)11.【答案】ABCDE【解析】增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、提供建筑安裝勞務(wù)、提供交通運(yùn)輸服務(wù)、提供餐飲服務(wù)等內(nèi)容。12.【答案】ABCDE【解析】企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括稅收減免、加速折舊、再投資退稅、技術(shù)改造投資抵免以及企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策等。13.【答案】ABCDE【解析】個人所得稅的扣除項(xiàng)目包括起征點(diǎn)、扣除費(fèi)用、專項(xiàng)附加扣除、專項(xiàng)扣除以及其他扣除等。14.【答案】ABCDE【解析】增值稅一般納稅人的管理要求包括持有增值稅一般納稅人資格證、按照規(guī)定的稅率計(jì)算應(yīng)納稅額、使用增值稅專用發(fā)票、記錄增值稅發(fā)票的取得和開具情況、按時申報(bào)和繳納稅款等。15.【答案】ABCDE【解析】企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國境內(nèi)注冊的企業(yè)、在中國境內(nèi)從事生產(chǎn)經(jīng)營的企業(yè)、在中國境內(nèi)設(shè)有分支機(jī)構(gòu)的非居民企業(yè)、在中國境內(nèi)設(shè)立代表機(jī)構(gòu)的外國企業(yè)以及在中國境內(nèi)從事承包工程的企業(yè)等。三、填空題(共5題)16.【答案】地址、電話、開戶行及賬號、商品名稱或經(jīng)營項(xiàng)目、數(shù)量、單價、金額、稅率、稅額、價稅合計(jì)、開票人、開票日期、收款人、復(fù)核人等信息?！窘馕觥吭鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票上詳細(xì)列出了增值稅納稅人的相關(guān)信息，以便于稅務(wù)機(jī)關(guān)和購買方進(jìn)行管理和核對。17.【答案】1月1日起至12月31日止?！窘馕觥科髽I(yè)所得稅的納稅年度規(guī)定為公歷年度，即從每年的1月1日開始至12月31日結(jié)束。18.【答案】取得所得的次月十五日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表，并繳納稅款。【解析】個人所得稅的納稅人需要在取得所得的次月十五日內(nèi)完成納稅申報(bào)，并向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納稅款，這是個人所得稅的基本申報(bào)期限。19.【答案】基本稅率、低稅率、零稅率?！窘馕觥吭鲋刀愐话慵{稅人計(jì)算應(yīng)納稅額時，需要根據(jù)銷售貨物的類型和提供的服務(wù)選擇相應(yīng)的稅率，包括基本稅率、低稅率和零稅率。20.【答案】免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額。【解析】企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額是在收入總額的基礎(chǔ)上，扣除不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額，這是計(jì)算企業(yè)所得稅的基礎(chǔ)。四、判斷題(共5題)21.【答案】錯誤【解析】增值稅納稅人銷售免稅貨物，不得開具增值稅專用發(fā)票，因?yàn)槊舛愗浳锊簧婕霸鲋刀惖恼魇铡?2.【答案】錯誤【解析】企業(yè)所得稅的納稅年度與公歷年度一致，都是自公歷每年的1月1日起至12月31日止。23.【答案】錯誤【解析】個人所得稅的納稅申報(bào)應(yīng)在取得所得的次月十五日內(nèi)完成，不能延期至次月十五日后。24.【答案】錯誤【解析】增值稅的低稅率通常適用于糧食、食用植物油、自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、居民用煤炭制品等，而不動產(chǎn)租賃服務(wù)適用的是11%的稅率。25.【答案】錯誤【解析】企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策并非適用于所有類型的企業(yè)，通常僅適用于符合特定條件的企業(yè)，如高新技術(shù)企業(yè)、小微企業(yè)等。五、簡答題(共5題)26.【答案】增值稅的簡易計(jì)稅方法是指增值稅一般納稅人按照規(guī)定的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額，而不是按照銷售額和進(jìn)項(xiàng)稅額的差額計(jì)算的方法。適用于一些小規(guī)模納稅人或特定類型的應(yīng)稅行為?！窘馕觥亢喴子?jì)稅方法簡化了納稅人的計(jì)算程序，減少了稅收成本，特別適用于小規(guī)模納稅人和特定行業(yè)。27.【答案】企業(yè)所得稅中的免稅收入包括國債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益、在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益、符合條件的非營利組織的收入等?！窘馕觥棵舛愂杖胧侵阜梢?guī)定免征企業(yè)所得稅的收入，旨在鼓勵特定行業(yè)或行為的發(fā)展，減輕納稅人的稅收負(fù)擔(dān)。28.【答案】個人所得稅中的專項(xiàng)附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人等六項(xiàng)?！窘馕觥繉ｍ?xiàng)附加扣除是為了減輕個人所得稅納稅人的稅負(fù)，針對不同人群的生活需求，提供額外的扣除項(xiàng)目。29.【答案】增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額是指增值稅一般納稅人購進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)支付或負(fù)擔(dān)的增值稅額?！窘馕觥窟M(jìn)項(xiàng)稅額