稅務(wù)師職業(yè)資格考試綜合素質(zhì)評(píng)價(jià)試題及答案

姓名：__________考號(hào)：__________題號(hào)一二三四五總分評(píng)分一、單選題(共10題)1.根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人采取強(qiáng)制執(zhí)行措施前，應(yīng)當(dāng)告知納稅人其享有要求舉行聽證的權(quán)利。以下關(guān)于聽證的說法正確的是：()A.聽證只適用于重大稅務(wù)違法案件B.納稅人可以自行選擇是否要求聽證C.聽證程序由稅務(wù)機(jī)關(guān)決定D.聽證應(yīng)當(dāng)公開進(jìn)行2.稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過程中，對(duì)發(fā)現(xiàn)的涉稅違法行為應(yīng)當(dāng)如何處理？()A.私下告知當(dāng)事人B.向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告C.告知當(dāng)事人自行改正D.保密處理3.下列哪項(xiàng)不屬于稅務(wù)師職業(yè)道德的基本要求？()A.客觀公正B.堅(jiān)持原則C.追求利益最大化D.保密守信4.根據(jù)《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》，個(gè)人所得稅的征收范圍包括以下哪些項(xiàng)目？()A.工資、薪金所得B.稿酬所得C.特許權(quán)使用費(fèi)所得D.以上都是5.企業(yè)發(fā)生下列哪項(xiàng)支出可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除？()A.用于購買股票的支出B.用于購買國庫券的支出C.用于支付罰款的支出D.用于贊助公益活動(dòng)的支出6.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？()A.銷售貨物B.提供加工修理修配勞務(wù)C.銷售不動(dòng)產(chǎn)D.銷售無形資產(chǎn)7.稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過程中，發(fā)現(xiàn)委托人存在重大稅收違法行為，應(yīng)當(dāng)如何處理？()A.私下告知委托人B.向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告C.告知委托人自行改正D.保密處理8.根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的稅務(wù)檢查包括哪些內(nèi)容？()A.納稅人稅務(wù)登記情況B.納稅人財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度情況C.納稅人納稅申報(bào)情況D.以上都是9.根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》，稅務(wù)機(jī)關(guān)在下列哪些情況下可以采取稅收保全措施？()A.納稅人逾期未申報(bào)納稅B.納稅人逾期未繳納稅款C.納稅人存在逃避稅行為D.以上都是二、多選題(共5題)10.稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過程中，應(yīng)當(dāng)遵循以下哪些原則？()A.客觀公正B.堅(jiān)持原則C.保密守信D.誠實(shí)守信E.維護(hù)委托人利益11.以下哪些屬于增值稅的征稅范圍？()A.銷售貨物B.提供加工修理修配勞務(wù)C.銷售不動(dòng)產(chǎn)D.銷售無形資產(chǎn)E.提供交通運(yùn)輸服務(wù)12.稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過程中，對(duì)以下哪些情況應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告？()A.發(fā)現(xiàn)委托人存在重大稅收違法行為B.發(fā)現(xiàn)委托人存在違反稅收法律法規(guī)的行為C.發(fā)現(xiàn)委托人存在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度不健全的情況D.發(fā)現(xiàn)委托人存在稅務(wù)登記不完整的情況E.發(fā)現(xiàn)委托人存在稅務(wù)申報(bào)不真實(shí)的情況13.根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》，稅務(wù)機(jī)關(guān)在以下哪些情況下可以采取強(qiáng)制執(zhí)行措施？()A.納稅人逾期未繳納稅款B.納稅人逾期未申報(bào)納稅C.納稅人存在逃避稅行為D.納稅人存在偷稅行為E.納稅人存在抗稅行為14.稅務(wù)師職業(yè)道德的基本要求包括哪些？()A.客觀公正B.堅(jiān)持原則C.保密守信D.誠實(shí)守信E.維護(hù)委托人利益三、填空題(共5題)15.稅務(wù)師執(zhí)業(yè)資格證書實(shí)行注冊(cè)制度，未注冊(cè)的稅務(wù)師執(zhí)業(yè)證書自取得之日起__年失效。16.根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》，稅務(wù)行政處罰包括__、__、__、__等。17.稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過程中，對(duì)委托人提供的涉稅資料和情況應(yīng)當(dāng)保守__，不得違反法律、行政法規(guī)的規(guī)定和執(zhí)業(yè)規(guī)范的要求。18.根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》，稅收保全措施適用于__的納稅人。19.稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過程中，發(fā)現(xiàn)委托人存在__的情況，應(yīng)當(dāng)及時(shí)告知委托人。四、判斷題(共5題)20.稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過程中，對(duì)委托人的涉稅信息有保密義務(wù)。()A.正確B.錯(cuò)誤21.稅務(wù)師可以同時(shí)接受多個(gè)委托人的委托，對(duì)同一事項(xiàng)進(jìn)行稅務(wù)代理。()A.正確B.錯(cuò)誤22.稅務(wù)機(jī)關(guān)在征收稅款時(shí)，可以不依照法定程序直接凍結(jié)納稅人的銀行存款。()A.正確B.錯(cuò)誤23.稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過程中，對(duì)發(fā)現(xiàn)的委托人重大稅收違法行為有義務(wù)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。()A.正確B.錯(cuò)誤24.稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過程中，對(duì)委托人的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度進(jìn)行審核，無需考慮其合法性。()A.正確B.錯(cuò)誤五、簡單題(共5題)25.請(qǐng)簡述稅務(wù)師職業(yè)道德的主要內(nèi)容。26.在增值稅的征稅范圍內(nèi)，哪些行為屬于應(yīng)稅行為？27.稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過程中，如果發(fā)現(xiàn)委托人存在逃避稅行為，應(yīng)該如何處理？28.請(qǐng)說明什么是稅收保全措施，以及適用哪些情況？29.稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過程中，如何確保其工作的客觀公正？

稅務(wù)師職業(yè)資格考試綜合素質(zhì)評(píng)價(jià)試題及答案一、單選題(共10題)1.【答案】D【解析】聽證應(yīng)當(dāng)公開進(jìn)行，確保稅收征收管理的透明度和公正性。2.【答案】B【解析】稅務(wù)師有義務(wù)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告發(fā)現(xiàn)的涉稅違法行為，以維護(hù)稅收秩序。3.【答案】C【解析】稅務(wù)師職業(yè)道德要求追求利益最大化不符合職業(yè)道德的要求，應(yīng)當(dāng)維護(hù)委托人的合法權(quán)益。4.【答案】D【解析】個(gè)人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得等。5.【答案】B【解析】企業(yè)購買國庫券的支出可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，具有財(cái)政性投資性質(zhì)。6.【答案】C【解析】銷售不動(dòng)產(chǎn)屬于營業(yè)稅的征稅范圍，不屬于增值稅的征稅范圍。7.【答案】B【解析】稅務(wù)師有義務(wù)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告發(fā)現(xiàn)的重大稅收違法行為，以維護(hù)稅收秩序。8.【答案】D【解析】稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的稅務(wù)檢查包括稅務(wù)登記、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度和納稅申報(bào)等情況。9.【答案】D【解析】稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅人逾期未申報(bào)納稅、逾期未繳納稅款、存在逃避稅行為等情況下可以采取稅收保全措施。二、多選題(共5題)10.【答案】ABCD【解析】稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過程中，應(yīng)當(dāng)遵循客觀公正、堅(jiān)持原則、保密守信、誠實(shí)守信等原則，維護(hù)稅務(wù)師職業(yè)形象。11.【答案】ABDE【解析】增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售無形資產(chǎn)和提供交通運(yùn)輸服務(wù)。銷售不動(dòng)產(chǎn)屬于營業(yè)稅的征稅范圍。12.【答案】ABCDE【解析】稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過程中，對(duì)發(fā)現(xiàn)委托人存在重大稅收違法行為、違反稅收法律法規(guī)的行為、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度不健全、稅務(wù)登記不完整、稅務(wù)申報(bào)不真實(shí)等情況都應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。13.【答案】ACDE【解析】稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅人逾期未繳納稅款、存在逃避稅、偷稅、抗稅行為等情況下可以采取強(qiáng)制執(zhí)行措施。14.【答案】ABCDE【解析】稅務(wù)師職業(yè)道德的基本要求包括客觀公正、堅(jiān)持原則、保密守信、誠實(shí)守信、維護(hù)委托人利益等。三、填空題(共5題)15.【答案】3【解析】根據(jù)《稅務(wù)師執(zhí)業(yè)資格證書管理規(guī)定》，稅務(wù)師執(zhí)業(yè)資格證書未注冊(cè)的，自取得之日起3年失效。16.【答案】警告罰款沒收違法所得沒收非法財(cái)物【解析】稅務(wù)行政處罰的種類包括警告、罰款、沒收違法所得和沒收非法財(cái)物等。17.【答案】秘密【解析】稅務(wù)師應(yīng)當(dāng)保守委托人提供的涉稅資料和情況秘密，這是稅務(wù)師職業(yè)道德的基本要求。18.【答案】從事生產(chǎn)、經(jīng)營的【解析】稅收保全措施主要適用于從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人，旨在保障稅款征收。19.【答案】可能損害其合法權(quán)益或者可能違反稅收法律、行政法規(guī)的行為【解析】稅務(wù)師有責(zé)任告知委托人可能損害其合法權(quán)益或違反稅收法律法規(guī)的行為，以保護(hù)委托人的利益。四、判斷題(共5題)20.【答案】正確【解析】稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過程中，對(duì)委托人的涉稅信息負(fù)有保密義務(wù)，不得泄露給第三方。21.【答案】錯(cuò)誤【解析】稅務(wù)師在接受委托時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵守職業(yè)道德，不得接受同一事項(xiàng)的多個(gè)委托，避免利益沖突。22.【答案】錯(cuò)誤【解析】稅務(wù)機(jī)關(guān)在征收稅款時(shí)，必須依照法定程序進(jìn)行，不得擅自凍結(jié)納稅人的銀行存款。23.【答案】正確【解析】稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過程中，對(duì)發(fā)現(xiàn)的委托人重大稅收違法行為有義務(wù)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告，以維護(hù)稅收秩序。24.【答案】錯(cuò)誤【解析】稅務(wù)師在審核委托人的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度時(shí)，必須考慮其合法性，確保稅務(wù)代理工作的合規(guī)性。五、簡答題(共5題)25.【答案】稅務(wù)師職業(yè)道德的主要內(nèi)容包括：客觀公正、堅(jiān)持原則、保密守信、誠實(shí)守信、維護(hù)委托人利益、勤勉盡責(zé)、遵守稅收法律法規(guī)等?！窘馕觥慷悇?wù)師職業(yè)道德是稅務(wù)師職業(yè)行為的準(zhǔn)則，它要求稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過程中遵循一系列原則，確保其工作符合法律法規(guī)和社會(huì)道德規(guī)范。26.【答案】增值稅的應(yīng)稅行為主要包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)、銷售無形資產(chǎn)、提供交通運(yùn)輸服務(wù)、提供郵政服務(wù)、提供電信服務(wù)、提供現(xiàn)代服務(wù)、提供生活服務(wù)以及其他法律規(guī)定應(yīng)稅的行為?！窘馕觥吭鲋刀惖恼鞫惙秶鷱V泛，涵蓋了多種類型的交易和服務(wù)，旨在對(duì)商品和服務(wù)的增值部分征稅。27.【答案】稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過程中，如果發(fā)現(xiàn)委托人存在逃避稅行為，應(yīng)當(dāng)及時(shí)告知委托人，并按照規(guī)定向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告?！窘馕觥慷悇?wù)師有義務(wù)維護(hù)稅收法律的尊嚴(yán)和權(quán)威，對(duì)發(fā)現(xiàn)的逃避稅行為應(yīng)及時(shí)報(bào)告，以防止國家稅收的流失。28.【答案】稅收保全措施是指稅務(wù)機(jī)關(guān)為保證稅款征收，對(duì)納稅人的財(cái)產(chǎn)采取的暫時(shí)性強(qiáng)制措施。適用情況包括：納稅人有逃避納稅義務(wù)的行為；稅務(wù)機(jī)關(guān)有根據(jù)認(rèn)為納稅人有逃避納稅義務(wù)的行為；納稅人