稅務(wù)師之涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)考試題庫(kù)

姓名：__________考號(hào)：__________一、單選題(共10題)1.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅一般納稅人的基本條件？()A.從事銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)或者進(jìn)口貨物的行為B.年應(yīng)稅銷售額超過(guò)500萬(wàn)元C.納稅人應(yīng)當(dāng)依法辦理稅務(wù)登記，依法設(shè)置賬簿，并能夠準(zhǔn)確計(jì)算和提供生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入、成本、費(fèi)用等會(huì)計(jì)核算資料D.能夠按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定設(shè)置會(huì)計(jì)科目，編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，并按照規(guī)定報(bào)送有關(guān)稅務(wù)資料2.企業(yè)將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于職工福利，應(yīng)視同銷售計(jì)征增值稅的是以下哪一項(xiàng)？()A.自產(chǎn)產(chǎn)品用于職工福利，不視同銷售，不計(jì)征增值稅B.自產(chǎn)產(chǎn)品用于職工福利，視同銷售，按照同類產(chǎn)品對(duì)外銷售價(jià)格計(jì)征增值稅C.自產(chǎn)產(chǎn)品用于職工福利，視同銷售，按照成本價(jià)計(jì)征增值稅D.自產(chǎn)產(chǎn)品用于職工福利，視同銷售，按照進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出計(jì)算增值稅3.下列哪項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入？()A.銷售貨物收入B.提供勞務(wù)收入C.股息、紅利收入D.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入4.下列哪項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目？()A.稅收滯納金B(yǎng).工資、薪金支出C.研發(fā)費(fèi)用D.廣告費(fèi)用5.個(gè)人所得稅的稅率采用超額累進(jìn)稅率，以下哪個(gè)稅率不屬于個(gè)人所得稅的超額累進(jìn)稅率？()A.3%B.10%C.20%D.45%6.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的應(yīng)稅行為？()A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)D.出租無(wú)形資產(chǎn)7.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣范圍？()A.購(gòu)進(jìn)原材料發(fā)生的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額B.購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)發(fā)生的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額C.購(gòu)進(jìn)小規(guī)模納稅人提供的服務(wù)發(fā)生的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額D.購(gòu)進(jìn)免稅貨物發(fā)生的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額8.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是以下哪一項(xiàng)？()A.應(yīng)納稅所得額B.營(yíng)業(yè)收入C.會(huì)計(jì)利潤(rùn)D.納稅所得額9.個(gè)人所得稅的申報(bào)方式不包括以下哪一項(xiàng)？()A.年度申報(bào)B.季度申報(bào)C.月度申報(bào)D.按次申報(bào)10.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅專用發(fā)票的使用范圍？()A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.出口貨物D.購(gòu)進(jìn)原材料二、多選題(共5題)11.以下哪些屬于增值稅一般納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)？()A.年應(yīng)稅銷售額超過(guò)500萬(wàn)元B.能夠按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定設(shè)置會(huì)計(jì)科目，編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告C.從事銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)或者進(jìn)口貨物的行為D.納稅人應(yīng)當(dāng)依法辦理稅務(wù)登記，依法設(shè)置賬簿12.企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括哪些？()A.工資、薪金支出B.稅收滯納金C.研發(fā)費(fèi)用D.廣告費(fèi)用13.個(gè)人所得稅的征稅對(duì)象包括哪些？()A.工資、薪金所得B.勞務(wù)報(bào)酬所得C.財(cái)產(chǎn)租賃所得D.資本利得所得14.以下哪些屬于增值稅的視同銷售行為？()A.將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目B.將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或者個(gè)人消費(fèi)C.將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于投資、分配給股東或者投資者D.將外購(gòu)的貨物用于銷售15.以下哪些屬于增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣的情形？()A.購(gòu)進(jìn)貨物用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目B.購(gòu)進(jìn)貨物用于免稅項(xiàng)目C.購(gòu)進(jìn)貨物用于集體福利或者個(gè)人消費(fèi)D.購(gòu)進(jìn)貨物用于投資、分配給股東或者投資者三、填空題(共5題)16.根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》的規(guī)定，增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物。17.企業(yè)所得稅的納稅期限一般為按月或者按季預(yù)繳，年終匯算清繳。18.個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率兩種，其中超額累進(jìn)稅率適用于工資、薪金所得。19.增值稅專用發(fā)票是納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)時(shí)使用的專用發(fā)票。20.稅務(wù)師是指經(jīng)全國(guó)統(tǒng)一考試合格，取得執(zhí)業(yè)資格證書，從事涉稅專業(yè)服務(wù)的專業(yè)技術(shù)人員。四、判斷題(共5題)21.增值稅一般納稅人可以開具增值稅專用發(fā)票，小規(guī)模納稅人不能開具增值稅專用發(fā)票。()A.正確B.錯(cuò)誤22.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額是指企業(yè)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)。()A.正確B.錯(cuò)誤23.個(gè)人所得稅的納稅人在取得所得時(shí)，應(yīng)當(dāng)自行申報(bào)納稅。()A.正確B.錯(cuò)誤24.增值稅的稅率分為簡(jiǎn)易計(jì)稅方法和一般計(jì)稅方法，兩種方法的稅率相同。()A.正確B.錯(cuò)誤25.稅務(wù)師在為企業(yè)提供稅務(wù)服務(wù)時(shí)，可以代替企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)申報(bào)。()A.正確B.錯(cuò)誤五、簡(jiǎn)單題(共5題)26.簡(jiǎn)述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別。27.如何進(jìn)行企業(yè)所得稅的稅前扣除？28.個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)有哪些方式？29.什么是增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額？如何進(jìn)行抵扣？30.稅務(wù)師在為企業(yè)提供稅務(wù)服務(wù)時(shí)，應(yīng)遵循哪些原則？

稅務(wù)師之涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)考試題庫(kù)一、單選題(共10題)1.【答案】B【解析】增值稅一般納稅人的基本條件包括：從事銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)或者進(jìn)口貨物的行為；納稅人應(yīng)當(dāng)依法辦理稅務(wù)登記，依法設(shè)置賬簿，并能夠準(zhǔn)確計(jì)算和提供生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入、成本、費(fèi)用等會(huì)計(jì)核算資料；能夠按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定設(shè)置會(huì)計(jì)科目，編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，并按照規(guī)定報(bào)送有關(guān)稅務(wù)資料。年應(yīng)稅銷售額超過(guò)500萬(wàn)元是增值稅小規(guī)模納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)。2.【答案】B【解析】根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》的規(guī)定，將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的，屬于增值稅視同銷售行為，應(yīng)按照同類產(chǎn)品對(duì)外銷售價(jià)格計(jì)征增值稅。3.【答案】C【解析】根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)的應(yīng)稅收入包括銷售貨物收入、提供勞務(wù)收入、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入、股息、紅利等權(quán)益性投資收益、利息收入、租金收入、特許權(quán)使用費(fèi)收入等。股息、紅利收入不屬于企業(yè)的銷售或經(jīng)營(yíng)收入，因此不屬于應(yīng)稅收入。4.【答案】A【解析】根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，稅前扣除項(xiàng)目包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出。稅收滯納金不屬于正常的經(jīng)營(yíng)成本，不能作為稅前扣除項(xiàng)目。5.【答案】A【解析】個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率兩種。超額累進(jìn)稅率包括10%、20%、25%、30%、35%、45%六個(gè)檔次，而3%屬于比例稅率，不屬于超額累進(jìn)稅率。6.【答案】D【解析】根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》的規(guī)定，增值稅的應(yīng)稅行為包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)。出租無(wú)形資產(chǎn)屬于營(yíng)業(yè)稅的應(yīng)稅行為，不屬于增值稅的應(yīng)稅行為。7.【答案】D【解析】增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣范圍包括購(gòu)進(jìn)原材料、固定資產(chǎn)、小規(guī)模納稅人提供的服務(wù)等發(fā)生的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。免稅貨物不征收增值稅，因此不存在進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的問(wèn)題。8.【答案】A【解析】企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是應(yīng)納稅所得額，即企業(yè)每一納稅年度的收入總額減除不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額。9.【答案】B【解析】個(gè)人所得稅的申報(bào)方式包括年度申報(bào)、月度申報(bào)、按次申報(bào)等，但季度申報(bào)不是個(gè)人所得稅的申報(bào)方式。10.【答案】D【解析】增值稅專用發(fā)票是納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)時(shí)使用的發(fā)票。購(gòu)進(jìn)原材料時(shí)使用的是增值稅普通發(fā)票，不屬于增值稅專用發(fā)票的使用范圍。二、多選題(共5題)11.【答案】ABCD【解析】增值稅一般納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)包括：年應(yīng)稅銷售額超過(guò)500萬(wàn)元；能夠按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定設(shè)置會(huì)計(jì)科目，編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告；從事銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)或者進(jìn)口貨物的行為；納稅人應(yīng)當(dāng)依法辦理稅務(wù)登記，依法設(shè)置賬簿。12.【答案】ACD【解析】企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括：工資、薪金支出；研發(fā)費(fèi)用；廣告費(fèi)用等。稅收滯納金不屬于稅前扣除項(xiàng)目，因?yàn)樗怯捎诩{稅人違反稅法規(guī)定而產(chǎn)生的額外支出。13.【答案】ABCD【解析】個(gè)人所得稅的征稅對(duì)象包括：工資、薪金所得；勞務(wù)報(bào)酬所得；財(cái)產(chǎn)租賃所得；資本利得所得等。這些所得都是個(gè)人所得稅的征稅范圍。14.【答案】ABC【解析】增值稅的視同銷售行為包括：將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目；將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或者個(gè)人消費(fèi)；將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于投資、分配給股東或者投資者。將外購(gòu)的貨物用于銷售不屬于視同銷售行為。15.【答案】ABC【解析】增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣的情形包括：購(gòu)進(jìn)貨物用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目；購(gòu)進(jìn)貨物用于免稅項(xiàng)目；購(gòu)進(jìn)貨物用于集體福利或者個(gè)人消費(fèi)。購(gòu)進(jìn)貨物用于投資、分配給股東或者投資者雖然不產(chǎn)生增值稅，但屬于視同銷售行為，可以計(jì)算銷項(xiàng)稅額，因此不屬于不得抵扣的情形。三、填空題(共5題)16.【答案】銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物【解析】增值稅的征稅范圍非常廣泛，涵蓋了商品和服務(wù)的生產(chǎn)、流通和消費(fèi)環(huán)節(jié)，其中銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物是增值稅的基本征稅對(duì)象。17.【答案】按月或者按季預(yù)繳，年終匯算清繳【解析】企業(yè)所得稅的納稅期限分為預(yù)繳和匯算清繳兩個(gè)階段，企業(yè)應(yīng)當(dāng)按月或者按季預(yù)繳稅款，并在年度結(jié)束后進(jìn)行匯算清繳，多退少補(bǔ)。18.【答案】超額累進(jìn)稅率【解析】個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率。超額累進(jìn)稅率適用于工資、薪金所得，根據(jù)所得額的不同，適用不同的稅率檔次。19.【答案】銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)【解析】增值稅專用發(fā)票是納稅人銷售或提供上述五類應(yīng)稅行為時(shí)使用的專用發(fā)票，它對(duì)于增值稅的計(jì)算和抵扣具有重要意義。20.【答案】全國(guó)統(tǒng)一考試合格，取得執(zhí)業(yè)資格證書，從事涉稅專業(yè)服務(wù)的專業(yè)技術(shù)人員【解析】稅務(wù)師是通過(guò)全國(guó)統(tǒng)一考試，取得執(zhí)業(yè)資格證書，并從事涉稅專業(yè)服務(wù)的專業(yè)技術(shù)人員，他們?cè)诙愂辗ㄒ?guī)、稅務(wù)籌劃、稅務(wù)代理等方面具有專業(yè)知識(shí)和技能。四、判斷題(共5題)21.【答案】正確【解析】增值稅專用發(fā)票是增值稅一般納稅人開具的，用于抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的發(fā)票。小規(guī)模納稅人由于稅負(fù)較輕，一般不允許開具增值稅專用發(fā)票，但根據(jù)稅法規(guī)定，部分小規(guī)模納稅人可以申請(qǐng)代開增值稅專用發(fā)票。22.【答案】錯(cuò)誤【解析】企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額是指企業(yè)在會(huì)計(jì)利潤(rùn)的基礎(chǔ)上，按照稅法規(guī)定進(jìn)行調(diào)整后的所得額，與會(huì)計(jì)利潤(rùn)可能存在差異。23.【答案】正確【解析】個(gè)人所得稅的納稅人有義務(wù)在取得所得時(shí)自行申報(bào)納稅，這是個(gè)人所得稅征管的基本原則之一。24.【答案】錯(cuò)誤【解析】增值稅的稅率分為簡(jiǎn)易計(jì)稅方法和一般計(jì)稅方法，簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的稅率通常低于一般計(jì)稅方法的稅率，兩種方法的稅率并不相同。25.【答案】正確【解析】稅務(wù)師作為專業(yè)的稅務(wù)服務(wù)人員，可以受托為企業(yè)提供稅務(wù)申報(bào)等服務(wù)，但具體的稅務(wù)申報(bào)行為仍需由企業(yè)法定代表人或授權(quán)代表進(jìn)行。五、簡(jiǎn)答題(共5題)26.【答案】增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

1.納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)不同：一般納稅人年應(yīng)稅銷售額超過(guò)500萬(wàn)元，小規(guī)模納稅人年應(yīng)稅銷售額不超過(guò)500萬(wàn)元；

2.稅率不同：一般納稅人適用增值稅一般計(jì)稅方法，稅率較高，小規(guī)模納稅人適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，稅率較低；

3.發(fā)票管理不同：一般納稅人可以開具增值稅專用發(fā)票，小規(guī)模納稅人不能開具增值稅專用發(fā)票；

4.抵扣范圍不同：一般納稅人可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，小規(guī)模納稅人不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額?！窘馕觥苛私庠鲋刀愐话慵{稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別對(duì)于企業(yè)選擇合適的納稅方式以及稅務(wù)籌劃具有重要意義。27.【答案】企業(yè)所得稅的稅前扣除需要遵循以下步驟：

1.確定扣除項(xiàng)目：根據(jù)稅法規(guī)定，確定可以稅前扣除的項(xiàng)目，如工資、薪金支出、研發(fā)費(fèi)用、廣告費(fèi)用等；

2.收集憑證：收集相關(guān)憑證，如發(fā)票、合同、支付憑證等；

3.計(jì)算扣除金額：根據(jù)稅法規(guī)定和實(shí)際情況，計(jì)算可以扣除的金額；

4.報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)：將扣除項(xiàng)目和金額報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)審核?！窘馕觥空_進(jìn)行企業(yè)所得稅的稅前扣除是企業(yè)合法減少稅負(fù)的重要途徑，需要嚴(yán)格按照稅法規(guī)定操作。28.【答案】個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)主要有以下幾種方式：

1.年度申報(bào)：納稅人應(yīng)在年度終了后規(guī)定的時(shí)間內(nèi)自行向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)；

2.季度申報(bào)：對(duì)于工資、薪金所得等，可以按季度申報(bào)；

3.按次申報(bào)：對(duì)于勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得等，可以按次申報(bào)；

4.網(wǎng)上申報(bào)：納稅人可以通過(guò)電子稅務(wù)局等網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)進(jìn)行申報(bào)?！窘馕觥苛私鈧€(gè)人所得稅的納稅申報(bào)方式有助于納稅人選擇合適的申報(bào)方式，確保按時(shí)足額繳納稅款。29.【答案】增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額是指納稅人購(gòu)進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅額。進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣是指納稅人將已繳納的增值稅額從應(yīng)納增值稅額中扣除。抵扣條件包括：

1.購(gòu)進(jìn)的貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)已取得增值稅專用發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書等合法憑證；

2.購(gòu)進(jìn)的貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)與應(yīng)稅銷售行為直接相關(guān)。

抵扣流程包括：

1.納稅人取得合法憑證；

2.納稅人進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅額