稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實務(wù)》沖刺押題題

姓名：__________考號：__________一、單選題(共10題)1.增值稅一般納稅人銷售貨物，下列哪項不計入增值稅的銷售額？()A.銷售貨物取得的全部價款和價外費用B.收到的銷售折扣和折讓C.銷售貨物開具的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額D.銷售貨物發(fā)生的運費2.企業(yè)所得稅的納稅人，下列哪項屬于稅前扣除項目？()A.納稅人購買固定資產(chǎn)的支出B.納稅人支付給員工的工資C.納稅人支付的罰款和滯納金D.納稅人用于廣告宣傳的費用3.個人所得稅的稅率，下列哪項是錯誤的？()A.工資、薪金所得適用3%至45%的超額累進(jìn)稅率B.勞務(wù)報酬所得適用20%的比例稅率C.稿酬所得適用20%的比例稅率并減征30%D.特許權(quán)使用費所得適用10%的比例稅率4.增值稅的征收范圍，下列哪項不屬于增值稅的征收范圍？()A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售不動產(chǎn)D.出租動產(chǎn)5.下列哪項不屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人？()A.企業(yè)B.個人獨資企業(yè)C.個體工商戶D.個人6.增值稅專用發(fā)票的認(rèn)證期限，下列哪項是正確的？()A.自開具之日起90天內(nèi)B.自開具之日起180天內(nèi)C.自取得之日起90天內(nèi)D.自取得之日起180天內(nèi)7.下列哪項不屬于增值稅的應(yīng)稅行為？()A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)D.出租房屋8.下列哪項不屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅所得？()A.利潤所得B.股息所得C.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得D.資產(chǎn)損失9.下列哪項不屬于個人所得稅的申報納稅方式？()A.年度申報B.季度申報C.每月申報D.按次申報10.下列哪項不屬于增值稅的價外費用？()A.手續(xù)費B.代墊運費C.代收款項D.稅金及附加二、多選題(共5題)11.增值稅一般納稅人在下列哪些情況下可以開具增值稅專用發(fā)票？()A.銷售免稅貨物B.銷售應(yīng)稅貨物C.提供應(yīng)稅勞務(wù)D.購進(jìn)貨物取得增值稅專用發(fā)票12.企業(yè)所得稅的稅前扣除項目包括哪些？()A.利息支出B.工資薪金支出C.投資收益D.資產(chǎn)損失13.個人所得稅的納稅義務(wù)人包括哪些？()A.中國公民B.在中國境內(nèi)有住所的個人C.無住所但在境內(nèi)居住滿一年的個人D.無住所且在中國境內(nèi)居住不滿一年的個人14.增值稅的稅率包括哪些？()A.6%的基本稅率B.9%的簡并稅率C.13%的適用稅率D.0%的出口退稅稅率15.企業(yè)所得稅的納稅年度包括哪些時間？()A.公歷年度B.財政年度C.自然年度D.企業(yè)自行確定的年度三、填空題(共5題)16.增值稅一般納稅人銷售貨物時，應(yīng)當(dāng)向購買方開具的發(fā)票是______。17.企業(yè)所得稅的納稅年度自______起計算。18.個人所得稅的征收范圍包括______。19.增值稅的價外費用不包括______。20.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額的______以內(nèi)部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。四、判斷題(共5題)21.增值稅一般納稅人銷售免稅貨物時，可以開具增值稅專用發(fā)票。()A.正確B.錯誤22.企業(yè)所得稅的納稅年度可以是企業(yè)自行確定的任何一年度。()A.正確B.錯誤23.個人所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國境內(nèi)無住所且居住不滿一年的外國人。()A.正確B.錯誤24.增值稅的出口退稅稅率是固定的，不會隨著出口貨物的不同而有所調(diào)整。()A.正確B.錯誤25.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，無論金額多少，都可以在計算應(yīng)納稅所得額時全額扣除。()A.正確B.錯誤五、簡單題(共5題)26.問：增值稅一般納稅人的增值稅專用發(fā)票有哪些主要的開具要求？27.問：企業(yè)所得稅的納稅申報有哪些主要的方式？28.問：個人所得稅的納稅申報有哪些主要的時間規(guī)定？29.問：增值稅的簡易計稅方法適用于哪些納稅人？30.問：企業(yè)所得稅的虧損彌補(bǔ)有哪些規(guī)定？

稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實務(wù)》沖刺押題題一、單選題(共10題)1.【答案】C【解析】根據(jù)《增值稅暫行條例》規(guī)定，銷售額是指納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)取得的全部價款和價外費用，但不包括收取的銷項稅額。2.【答案】D【解析】根據(jù)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，廣告宣傳費屬于企業(yè)發(fā)生的合理支出，可以在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。3.【答案】B【解析】勞務(wù)報酬所得適用20%的比例稅率，但實際操作中，根據(jù)收入水平可能需要加成征收。4.【答案】C【解析】根據(jù)《增值稅暫行條例》規(guī)定，銷售不動產(chǎn)屬于營業(yè)稅的征收范圍，不屬于增值稅的征收范圍。5.【答案】D【解析】根據(jù)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括企業(yè)、個人獨資企業(yè)和個體工商戶，不包括個人。6.【答案】D【解析】根據(jù)《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》規(guī)定，增值稅專用發(fā)票的認(rèn)證期限為自取得之日起180天內(nèi)。7.【答案】D【解析】根據(jù)《增值稅暫行條例》規(guī)定，出租房屋屬于營業(yè)稅的征收范圍，不屬于增值稅的應(yīng)稅行為。8.【答案】D【解析】根據(jù)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，資產(chǎn)損失不屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅所得，可以在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。9.【答案】B【解析】根據(jù)《個人所得稅法》規(guī)定，個人所得稅的申報納稅方式包括年度申報、每月申報和按次申報，不包括季度申報。10.【答案】D【解析】根據(jù)《增值稅暫行條例》規(guī)定，稅金及附加屬于價內(nèi)稅，不屬于價外費用。二、多選題(共5題)11.【答案】BCD【解析】增值稅一般納稅人銷售應(yīng)稅貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)以及購進(jìn)貨物取得增值稅專用發(fā)票的情況下可以開具增值稅專用發(fā)票。免稅貨物不得開具增值稅專用發(fā)票。12.【答案】ABD【解析】企業(yè)所得稅的稅前扣除項目包括合理的工資薪金支出、利息支出以及資產(chǎn)損失，投資收益不屬于稅前扣除項目。13.【答案】ABCD【解析】個人所得稅的納稅義務(wù)人包括中國公民、在中國境內(nèi)有住所的個人、無住所但在境內(nèi)居住滿一年的個人以及無住所且在中國境內(nèi)居住不滿一年的個人。14.【答案】ABCD【解析】增值稅的稅率包括6%的基本稅率、9%的簡并稅率、13%的適用稅率以及0%的出口退稅稅率。15.【答案】AC【解析】企業(yè)所得稅的納稅年度為公歷年度，即從每年的1月1日至12月31日。企業(yè)可以根據(jù)實際情況選擇自然年度作為納稅年度，但需經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)。三、填空題(共5題)16.【答案】增值稅專用發(fā)票【解析】根據(jù)《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》，增值稅一般納稅人銷售貨物時，應(yīng)當(dāng)向購買方開具增值稅專用發(fā)票，以便購買方進(jìn)行進(jìn)項稅額的抵扣。17.【答案】公歷1月1日【解析】根據(jù)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)所得稅的納稅年度自公歷1月1日起計算，至12月31日止。18.【答案】工資、薪金所得，個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得，對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得，勞務(wù)報酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費所得，利息、股息、紅利所得，財產(chǎn)租賃所得，財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，偶然所得等【解析】個人所得稅的征收范圍廣泛，包括多種類型的所得，如工資薪金所得、個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得等。19.【答案】銷項稅額【解析】根據(jù)《增值稅暫行條例》規(guī)定，價外費用是指價外收取的各種費用，但不包括銷項稅額。20.【答案】12%【解析】根據(jù)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額的12%以內(nèi)部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。四、判斷題(共5題)21.【答案】錯誤【解析】根據(jù)《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》，增值稅一般納稅人銷售免稅貨物時，不得開具增值稅專用發(fā)票。22.【答案】錯誤【解析】根據(jù)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)所得稅的納稅年度為公歷年度，即從每年的1月1日起至12月31日止，企業(yè)不能自行確定納稅年度。23.【答案】正確【解析】根據(jù)《個人所得稅法》規(guī)定，個人所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國境內(nèi)無住所且居住不滿一年的外國人，但需滿足一定的居住時間要求。24.【答案】錯誤【解析】增值稅的出口退稅稅率并不是固定的，它可能根據(jù)出口貨物的不同而有所調(diào)整，以符合國家的出口退稅政策。25.【答案】錯誤【解析】根據(jù)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額的12%以內(nèi)部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除，超過部分則不得扣除。五、簡答題(共5題)26.【答案】增值稅專用發(fā)票的開具要求包括：1)嚴(yán)格按照規(guī)定的格式開具；2)填寫內(nèi)容完整、準(zhǔn)確；3)發(fā)票代碼和號碼正確；4)開具日期正確；5)收款人名稱、地址、開戶行及賬號正確；6)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)名稱、數(shù)量、單價、金額正確；7)增值稅稅率正確；8)專用發(fā)票專用章蓋印清晰?！窘馕觥吭鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票的開具要求是為了確保發(fā)票的真實性、準(zhǔn)確性和合法性，便于稅務(wù)機(jī)關(guān)和購買方進(jìn)行管理和使用。27.【答案】企業(yè)所得稅的納稅申報主要有以下幾種方式：1)納稅人自行申報；2)代理申報；3)網(wǎng)絡(luò)申報；4)郵寄申報；5)稅務(wù)機(jī)關(guān)上門申報?！窘馕觥科髽I(yè)所得稅的納稅申報方式多樣，納稅人可以根據(jù)自身情況選擇合適的申報方式，確保按時足額申報納稅。28.【答案】個人所得稅的納稅申報時間規(guī)定如下：1)年度申報：在每年的3月31日前申報上一年度的個人所得稅；2)季度申報：在季度終了后的15日內(nèi)申報本季度的個人所得稅；3)每月申報：在每月終了后的15日內(nèi)申報本月的個人所得稅；4)按次申報：在取得所得后的次月15日內(nèi)申報?！窘馕觥總€人所得稅的納稅申報時間規(guī)定是為了確保納稅人按時申報納稅，避免逾期申報產(chǎn)生的滯納金和罰款。29.【答案】增值稅的簡易計稅方法適用于以下納稅人：1)小規(guī)模納稅人；2)從事貨物銷售的小型微利企業(yè)；3)從事應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)的小