經(jīng)濟師高級經(jīng)濟實務財政稅收考試題庫和答案分析

姓名：__________考號：__________題號一二三四五總分評分一、單選題(共10題)1.增值稅的納稅人是指哪些單位或個人？()A.從事貨物銷售的單位或個人B.從事貨物進口的單位或個人C.從事提供加工、修理修配勞務的單位或個人D.以上都是2.企業(yè)所得稅的納稅人包括哪些？()A.個人B.企業(yè)C.行政單位D.社會團體3.消費稅的征稅對象是什么？()A.消費品B.消費者C.消費行為D.消費稅稅目4.個人所得稅的征收范圍包括哪些？()A.工資、薪金所得B.勞務報酬所得C.特許權使用費所得D.以上都是5.營業(yè)稅的征稅范圍包括哪些行業(yè)？()A.交通運輸業(yè)B.建筑業(yè)C.金融保險業(yè)D.以上都是6.土地增值稅的征稅對象是什么？()A.土地使用權轉讓收入B.土地增值額C.土地占用稅D.土地租賃收入7.房產(chǎn)稅的征稅對象是什么？()A.房屋的所有權B.房屋的占有權C.房屋的租賃權D.房屋的抵押權8.車輛購置稅的納稅人是誰？()A.車輛所有者B.車輛購買者C.車輛使用者D.車輛制造商9.印花稅的征稅范圍包括哪些合同或憑證？()A.財產(chǎn)租賃合同B.貸款合同C.技術轉讓合同D.以上都是二、多選題(共5題)10.以下哪些屬于增值稅的征收范圍？()A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務C.銷售不動產(chǎn)D.出口貨物退（免）稅11.企業(yè)所得稅的納稅義務人包括哪些？()A.內(nèi)資企業(yè)B.外資企業(yè)C.個人投資者D.非居民企業(yè)12.以下哪些是個人所得稅的征稅項目？()A.工資、薪金所得B.勞務報酬所得C.特許權使用費所得D.利息、股息、紅利所得13.以下哪些屬于資源稅的征收范圍？()A.礦產(chǎn)資源B.水資源C.土地資源D.植物資源14.以下哪些屬于消費稅的征稅對象？()A.卷煙B.酒精飲料C.高檔化妝品D.財產(chǎn)租賃三、填空題(共5題)15.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是企業(yè)的應納稅所得額，應納稅所得額是指企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額。16.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率三種，其中基本稅率為13%，低稅率為9%，零稅率適用于出口貨物和國際運輸服務。17.個人所得稅的征收方式主要有兩種，一種是代扣代繳，另一種是自行申報。18.資源稅的計稅依據(jù)是應稅資源的銷售數(shù)量或者銷售額，具體計算方法根據(jù)不同資源而定。19.城市維護建設稅的計稅依據(jù)是實際繳納的增值稅、消費稅和營業(yè)稅的稅額，稅率根據(jù)不同地區(qū)有所不同。四、判斷題(共5題)20.增值稅是按照增值額進行征稅的，因此銷售方不需要繳納增值稅。()A.正確B.錯誤21.企業(yè)所得稅的納稅人包括所有在中國境內(nèi)注冊的企業(yè)。()A.正確B.錯誤22.個人所得稅的起征點在全國范圍內(nèi)是統(tǒng)一的，目前為每月5000元。()A.正確B.錯誤23.資源稅的征稅對象僅限于礦產(chǎn)資源和水資源。()A.正確B.錯誤24.城市維護建設稅的稅率是全國統(tǒng)一的，不分地區(qū)。()A.正確B.錯誤五、簡單題(共5題)25.簡述增值稅的計稅方法。26.什么是企業(yè)所得稅的稅前扣除項目？27.什么是個人所得稅的專項附加扣除？28.資源稅的稅率是如何確定的？29.城市維護建設稅的征收目的是什么？

經(jīng)濟師高級經(jīng)濟實務財政稅收考試題庫和答案分析一、單選題(共10題)1.【答案】D【解析】增值稅的納稅人包括從事貨物銷售、進口以及提供加工、修理修配勞務的單位或個人。2.【答案】B【解析】企業(yè)所得稅的納稅人是企業(yè)，包括各類內(nèi)資企業(yè)和外資企業(yè)。3.【答案】A【解析】消費稅的征稅對象是特定的消費品，如煙、酒、高檔化妝品等。4.【答案】D【解析】個人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、特許權使用費所得等多種收入形式。5.【答案】D【解析】營業(yè)稅的征稅范圍包括交通運輸業(yè)、建筑業(yè)、金融保險業(yè)等多個行業(yè)。6.【答案】A【解析】土地增值稅的征稅對象是土地使用權轉讓收入，即轉讓方獲得的收入減去取得土地使用權所支付的金額后的余額。7.【答案】B【解析】房產(chǎn)稅的征稅對象是房屋的占有權，即擁有房屋的單位和個人。8.【答案】B【解析】車輛購置稅的納稅人是車輛購買者，即在中華人民共和國境內(nèi)購置應稅車輛的單位和個人。9.【答案】D【解析】印花稅的征稅范圍包括財產(chǎn)租賃合同、貸款合同、技術轉讓合同等多種合同或憑證。二、多選題(共5題)10.【答案】ABD【解析】增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務和出口貨物退（免）稅。銷售不動產(chǎn)屬于營業(yè)稅的征收范圍。11.【答案】ABD【解析】企業(yè)所得稅的納稅義務人包括內(nèi)資企業(yè)、外資企業(yè)和非居民企業(yè)。個人投資者作為個人所得稅的納稅義務人，不屬于企業(yè)所得稅的納稅義務人。12.【答案】ABCD【解析】個人所得稅的征稅項目包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、特許權使用費所得和利息、股息、紅利所得等。13.【答案】AB【解析】資源稅的征收范圍主要包括礦產(chǎn)資源和水資源，不包括土地資源和植物資源。14.【答案】ABC【解析】消費稅的征稅對象包括卷煙、酒精飲料和高檔化妝品等特定消費品，不包括財產(chǎn)租賃。三、填空題(共5題)15.【答案】應納稅所得額【解析】企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是應納稅所得額，這是企業(yè)年度收入總額減去各種扣除后的余額。16.【答案】13%，9%，零稅率【解析】增值稅的稅率分為三種，分別是基本稅率13%，低稅率9%，以及適用于出口和國際運輸服務的零稅率。17.【答案】代扣代繳，自行申報【解析】個人所得稅的征收方式包括代扣代繳和自行申報兩種，代扣代繳適用于工資薪金所得，自行申報適用于其他收入形式。18.【答案】銷售數(shù)量或者銷售額【解析】資源稅的計稅依據(jù)是應稅資源的銷售數(shù)量或銷售額，具體計算方法根據(jù)不同資源的特點和規(guī)定執(zhí)行。19.【答案】實際繳納的增值稅、消費稅和營業(yè)稅的稅額【解析】城市維護建設稅的計稅依據(jù)是納稅人實際繳納的增值稅、消費稅和營業(yè)稅的稅額，稅率根據(jù)不同地區(qū)的規(guī)定執(zhí)行。四、判斷題(共5題)20.【答案】錯誤【解析】增值稅是按照增值額征稅，但銷售方仍需繳納增值稅，這是因為增值稅實行鏈條稅制，銷售方繳納的增值稅可以抵扣進項稅額。21.【答案】錯誤【解析】企業(yè)所得稅的納稅人包括在中國境內(nèi)注冊的各類企業(yè)，但不包括個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)等非公司制企業(yè)。22.【答案】正確【解析】個人所得稅的起征點在全國范圍內(nèi)是統(tǒng)一的，目前起征點為每月5000元人民幣。23.【答案】錯誤【解析】資源稅的征稅對象不僅限于礦產(chǎn)資源和水資源，還包括其他非可再生資源，如森林、草原等。24.【答案】錯誤【解析】城市維護建設稅的稅率并非全國統(tǒng)一，而是根據(jù)不同地區(qū)的實際情況制定不同的稅率。五、簡答題(共5題)25.【答案】增值稅的計稅方法包括一般計稅方法和簡易計稅方法。一般計稅方法是指以當期銷項稅額抵扣當期進項稅額后的余額作為應納稅額；簡易計稅方法是指按照規(guī)定的征收率直接計算應納稅額?！窘馕觥吭鲋刀惖挠嫸惙椒ㄖ饕袃煞N，一般計稅方法適用于一般納稅人，簡易計稅方法適用于小規(guī)模納稅人。26.【答案】企業(yè)所得稅的稅前扣除項目包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，如工資、薪金、折舊、無形資產(chǎn)攤銷、業(yè)務招待費等。【解析】稅前扣除項目是指企業(yè)在計算應納稅所得額時，可以從收入總額中扣除的合法支出，以確定應納稅所得額。27.【答案】個人所得稅的專項附加扣除是指對納稅人發(fā)生的子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人等支出，按照一定標準在計算應納稅所得額時予以扣除?！窘馕觥繉ｍ椄郊涌鄢莻€人所得稅法規(guī)定的一項稅收優(yōu)惠政策，旨在減輕納稅人因特定支出而產(chǎn)生的稅負。28.【答案】資源稅的稅率分為比例稅率和定額稅率兩種。比例稅率是根據(jù)應稅資源