經濟師中級財政稅收專業(yè)知識-30_真題-無答案

姓名：__________考號：__________一、單選題(共10題)1.增值稅的納稅人包括哪些？()A.企業(yè)B.個人C.行政單位D.以上都是2.下列哪項不屬于財政收入的構成部分？()A.稅收收入B.非稅收入C.政府債務收入D.外匯儲備3.下列哪項屬于財政支出中的行政管理支出？()A.國防支出B.教育支出C.行政管理支出D.科學技術支出4.下列哪項屬于稅收的特征？()A.強制性B.稅收負擔公平C.稅收收入穩(wěn)定性D.以上都是5.企業(yè)所得稅的納稅義務發(fā)生時間是什么時候？()A.納稅人取得收入的當天B.納稅人實際支付收入的當天C.納稅人收到收入的當天D.納稅人開具發(fā)票的當天6.增值稅的稅率分為幾種？()A.兩種B.三種C.四種D.五種7.下列哪項不屬于財政政策工具？()A.稅收政策B.財政支出政策C.貨幣政策D.貿易政策8.下列哪項不屬于財政收入的來源？()A.稅收收入B.非稅收入C.國際援助D.國債收入9.下列哪項屬于財政支出中的社會保障支出？()A.教育支出B.醫(yī)療衛(wèi)生支出C.行政管理支出D.國防支出10.下列哪項不屬于稅收的構成要素？()A.納稅人B.稅目C.稅率D.稅期二、多選題(共5題)11.財政政策的工具主要包括哪些？()A.稅收政策B.財政支出政策C.貨幣政策D.產業(yè)政策12.增值稅的稅收優(yōu)惠政策包括哪些？()A.小規(guī)模納稅人免稅政策B.納稅人出口退稅政策C.高新技術企業(yè)稅收優(yōu)惠政策D.稅收減免政策13.財政收支平衡的標志有哪些？()A.財政收入等于財政支出B.財政收入大于財政支出C.財政收入小于財政支出D.財政收入與財政支出保持適度14.下列哪些屬于稅收的分類？()A.直接稅B.間接稅C.財產稅D.所得稅15.稅收的基本職能包括哪些？()A.籌集財政收入B.調節(jié)經濟C.促進公平分配D.維護國家主權三、填空題(共5題)16.增值稅的納稅人是指在中國境內提供應稅勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產的單位和個人，其中對于小規(guī)模納稅人，其增值稅的征收率為__%__。17.財政支出中的__財政投資____是指政府為促進經濟發(fā)展而進行的投資活動，如基礎設施建設等。18.稅收的基本特征包括__強制性__、__無償性__和__固定性__，這些特征保證了稅收作為政府財政收入的重要來源。19.企業(yè)所得稅的計稅依據是__應納稅所得額__，它是指納稅人在一定時期內的收入總額減去成本、費用、稅金等扣除項目后的余額。20.財政政策中的__財政赤字__是指在一定時期內財政支出大于財政收入的現象，它是政府調控經濟的一種手段。四、判斷題(共5題)21.稅收是國家財政收入的唯一來源。()A.正確B.錯誤22.增值稅的稅率越高，稅收負擔就越重。()A.正確B.錯誤23.財政支出中的社會保障支出主要用于滿足社會成員的基本生活需求。()A.正確B.錯誤24.稅收減免政策是為了鼓勵和引導企業(yè)進行技術創(chuàng)新和產業(yè)升級。()A.正確B.錯誤25.財政赤字是指在一定時期內財政收入大于財政支出。()A.正確B.錯誤五、簡單題(共5題)26.什么是財政政策？它主要包括哪些類型？27.什么是增值稅？它有哪些優(yōu)點？28.什么是稅收優(yōu)惠？它有哪些類型？29.什么是財政赤字？它對經濟有什么影響？30.什么是稅收征管？它包括哪些環(huán)節(jié)？

經濟師中級財政稅收專業(yè)知識-30_真題-無答案一、單選題(共10題)1.【答案】D【解析】增值稅的納稅人包括企業(yè)、個人和行政單位等，即所有從事應稅行為的單位和個人均為增值稅的納稅人。2.【答案】D【解析】財政收入主要由稅收收入、非稅收入和政府債務收入構成。外匯儲備是國家的外匯儲備，不屬于財政收入的構成部分。3.【答案】C【解析】行政管理支出是財政支出中用于國家機關、事業(yè)單位和團體等管理活動的支出，如公務員工資、行政機構運行費用等。4.【答案】D【解析】稅收具有強制性、稅收負擔公平和稅收收入穩(wěn)定性等特征。5.【答案】A【解析】企業(yè)所得稅的納稅義務發(fā)生時間為納稅人取得收入的當天，即收入實現時。6.【答案】B【解析】增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率三種。7.【答案】C【解析】財政政策工具主要包括稅收政策、財政支出政策等，貨幣政策屬于中央銀行的職能，不屬于財政政策工具。8.【答案】C【解析】財政收入的來源主要包括稅收收入、非稅收入和國債收入等，國際援助不屬于財政收入的來源。9.【答案】B【解析】社會保障支出是財政支出中用于社會保障事業(yè)和福利事業(yè)的支出，如醫(yī)療保險、養(yǎng)老保險等，醫(yī)療衛(wèi)生支出屬于其中。10.【答案】D【解析】稅收的構成要素主要包括納稅人、稅目、稅率等，稅期是納稅期限，不屬于稅收的構成要素。二、多選題(共5題)11.【答案】AB【解析】財政政策的工具主要包括稅收政策和財政支出政策，這兩種政策工具可以用來實現政府的財政政策目標。貨幣政策和產業(yè)政策雖然也是政策工具，但通常屬于宏觀經濟政策的范疇。12.【答案】ABCD【解析】增值稅的稅收優(yōu)惠政策包括小規(guī)模納稅人免稅政策、納稅人出口退稅政策、高新技術企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策以及稅收減免政策等，這些政策旨在促進經濟發(fā)展和產業(yè)升級。13.【答案】ABD【解析】財政收支平衡的標志有財政收入等于財政支出、財政收入大于財政支出（盈余）以及財政收入與財政支出保持適度（即略有盈余或略有赤字）。財政收入小于財政支出（赤字）通常不被視為平衡狀態(tài)。14.【答案】ABCD【解析】稅收的分類包括直接稅、間接稅、財產稅和所得稅等。直接稅是指直接向納稅人征收的稅，如個人所得稅；間接稅是指通過商品和服務的交易間接征收的稅，如增值稅；財產稅是指對財產征收的稅；所得稅是指對個人或企業(yè)的所得征收的稅。15.【答案】ABCD【解析】稅收的基本職能包括籌集財政收入、調節(jié)經濟、促進公平分配和維護國家主權等。稅收是國家實現這些職能的重要手段。三、填空題(共5題)16.【答案】3【解析】在中國境內，小規(guī)模納稅人的增值稅征收率一般為3%，這是為了簡化征收管理，降低稅收成本。17.【答案】公共【解析】公共財政投資是指政府為了公共目的進行的投資，這些投資通常具有公共產品屬性，如道路、橋梁、學校等基礎設施建設。18.【答案】強制【解析】稅收的強制性意味著納稅人必須依法納稅，無償性指的是納稅人納稅后不直接獲得等價的回報，固定性則是指稅收的征收標準和稅率在一定時期內相對穩(wěn)定。19.【答案】應納稅【解析】應納稅所得額是企業(yè)計算企業(yè)所得稅的基礎，它反映了企業(yè)在一定時期內的實際盈利情況，是企業(yè)應納稅款的依據。20.【答案】預算【解析】預算赤字是指政府預算中的支出超過收入的部分，這種赤字是政府有意為之，用以刺激經濟增長或應對經濟危機。四、判斷題(共5題)21.【答案】錯誤【解析】稅收雖然是國家財政收入的主要來源，但并非唯一來源，還包括非稅收入、政府債務收入等。22.【答案】正確【解析】增值稅的稅率越高，企業(yè)在銷售商品或提供服務時需要繳納的稅額就越多，因此稅收負擔相對較重。23.【答案】正確【解析】社會保障支出主要包括養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險、失業(yè)保險等，旨在保障社會成員的基本生活需求。24.【答案】正確【解析】稅收減免政策是政府為了鼓勵和引導企業(yè)進行技術創(chuàng)新和產業(yè)升級，促進經濟增長而采取的措施。25.【答案】錯誤【解析】財政赤字是指在一定時期內財政收入小于財政支出，即支出超過了收入，形成財政赤字。五、簡答題(共5題)26.【答案】財政政策是指政府為了實現宏觀經濟目標而采取的一系列財政措施。它主要包括財政支出政策、財政收入政策、稅收政策和轉移支付政策等?！窘馕觥控斦呤钦{控經濟的重要手段，通過調整財政支出和收入，影響經濟運行。不同的財政政策類型針對不同的經濟目標，如刺激經濟增長、控制通貨膨脹等。27.【答案】增值稅是一種按照商品或服務的增值額征稅的稅種。它的優(yōu)點包括避免重復征稅、稅負相對公平、有利于促進商品流通和經濟發(fā)展等?！窘馕觥吭鲋刀惖脑O計理念是只對商品或服務的增值部分征稅，這樣可以避免對同一商品或服務多次征稅，減輕企業(yè)稅負，同時也有利于鼓勵商品流通和促進經濟發(fā)展。28.【答案】稅收優(yōu)惠是指政府為了鼓勵某些行業(yè)或行為而給予的稅收減免。它主要包括稅率優(yōu)惠、稅基優(yōu)惠、稅種優(yōu)惠和時間優(yōu)惠等類型?！窘馕觥慷愂諆?yōu)惠是政府調控經濟的一種手段，通過減免稅收，可以吸引投資、促進產業(yè)發(fā)展、鼓勵科技創(chuàng)新等。不同類型的稅收優(yōu)惠針對不同的目標，如稅率優(yōu)惠可以降低企業(yè)稅負，稅基優(yōu)惠可以擴大稅收優(yōu)惠范圍等。29.【答案】財政赤字是指在一定時期內政府的財政支出超過財政收入。它對經濟的影響包括刺激經濟增長、增加政府債務、可能引發(fā)通貨膨脹等。【解析】財政赤字是政府通過增加支出、減少稅收等手段刺激經濟的一種方式。然而，過度的財政赤字可能導致政府債務增加，