稅收籌劃習(xí)題及答案(終極版-已糾錯)

姓名：__________考號：__________題號一二三四五總分評分一、單選題(共10題)1.個人取得財產(chǎn)性收入時，下列哪種收入可以享受免稅優(yōu)惠？()A.工資收入B.稿酬收入C.利息收入D.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入2.企業(yè)所得稅的納稅人包括哪些？()A.中國境內(nèi)的企業(yè)B.中國境外的企業(yè)C.中國境內(nèi)的個人D.中國境外的個人3.增值稅的納稅人應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的期限進(jìn)行納稅申報，下列哪種情況不屬于規(guī)定的期限？()A.按月申報B.按季申報C.按年申報D.隨時申報4.下列哪項不屬于增值稅的征稅范圍？()A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售不動產(chǎn)D.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)5.個人所得稅的稅率分為哪幾種？()A.兩種B.三種C.四種D.五種6.企業(yè)發(fā)生的下列哪項費用可以在計算應(yīng)納稅所得額時扣除？()A.納稅人的贊助支出B.捐贈支出C.交際應(yīng)酬費D.研發(fā)費用7.下列哪項屬于增值稅的價外費用？()A.銷售貨物收入B.增值稅額C.手續(xù)費收入D.稅法規(guī)定的其他收入8.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是什么？()A.營業(yè)收入B.會計利潤C(jī).納稅調(diào)整后的利潤D.稅前扣除后的利潤9.下列哪項屬于增值稅的免稅項目？()A.銷售農(nóng)產(chǎn)品B.銷售小汽車C.銷售房地產(chǎn)D.銷售自用消費品二、多選題(共5題)10.以下哪些屬于增值稅的征稅范圍？()A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售不動產(chǎn)D.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)E.提供有形動產(chǎn)租賃服務(wù)11.個人所得稅的免稅項目包括哪些？()A.國債利息收入B.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得C.財產(chǎn)租賃所得D.偶然所得E.健康保險賠款12.企業(yè)所得稅的稅前扣除項目包括哪些？()A.研發(fā)費用B.廣告費用C.業(yè)務(wù)招待費D.利息費用E.職工福利費13.增值稅的稅率包括哪些？()A.6%B.9%C.13%D.16%E.0%14.下列哪些行為可能觸發(fā)稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅務(wù)稽查？()A.漏報收入B.偽造賬簿C.逃稅D.非法避稅E.按規(guī)定申報納稅三、填空題(共5題)15.根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》，工資、薪金所得適用比例稅率和超額累進(jìn)稅率相結(jié)合的征收方式，其中超額累進(jìn)稅率部分適用的稅率最高為______。16.增值稅納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物，應(yīng)當(dāng)按照銷售額和規(guī)定的______計算應(yīng)納稅額。17.企業(yè)所得稅的納稅年度自公歷每年的______起至______止。18.在增值稅中，______是指銷售貨物或者加工、修理修配勞務(wù)，銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)以及進(jìn)口貨物等行為。19.根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》，企業(yè)的下列所得，______可以免征、減征企業(yè)所得稅。四、判斷題(共5題)20.個人取得財產(chǎn)性收入時，所有收入都需要繳納個人所得稅。()A.正確B.錯誤21.增值稅的納稅人可以選擇按月、按季或者按年進(jìn)行納稅申報。()A.正確B.錯誤22.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是企業(yè)的會計利潤。()A.正確B.錯誤23.增值稅的稅率是固定的，不會隨著銷售額的變化而變化。()A.正確B.錯誤24.個人所得稅的納稅人有義務(wù)自行申報納稅。()A.正確B.錯誤五、簡單題(共5題)25.問：什么是增值稅的簡易計稅方法？26.問：企業(yè)所得稅的納稅調(diào)整有哪些常見的調(diào)整項目？27.問：什么是個人所得稅的專項附加扣除？28.問：增值稅的納稅人在何種情況下可以申請增值稅退稅？29.問：什么是企業(yè)所得稅的虧損彌補(bǔ)政策？

稅收籌劃習(xí)題及答案(終極版-已糾錯)一、單選題(共10題)1.【答案】D【解析】根據(jù)《個人所得稅法》規(guī)定，個人取得的財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入可以享受免稅優(yōu)惠。2.【答案】A【解析】企業(yè)所得稅的納稅人是指在中國境內(nèi)注冊登記的企業(yè)和其他取得收入的組織。3.【答案】D【解析】增值稅的納稅人應(yīng)當(dāng)按月、按季或者按年進(jìn)行納稅申報，而不是隨時申報。4.【答案】C【解析】增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)和轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)等，但不包括銷售不動產(chǎn)。5.【答案】B【解析】個人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率兩種。6.【答案】D【解析】根據(jù)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的研發(fā)費用可以在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。7.【答案】C【解析】增值稅的價外費用包括手續(xù)費收入、違約金收入等。8.【答案】C【解析】企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是納稅調(diào)整后的利潤。9.【答案】A【解析】根據(jù)《增值稅暫行條例》規(guī)定，銷售農(nóng)產(chǎn)品屬于增值稅的免稅項目。二、多選題(共5題)10.【答案】ABCDE【解析】增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)以及提供有形動產(chǎn)租賃服務(wù)。11.【答案】AE【解析】個人所得稅的免稅項目包括國債利息收入和健康保險賠款。財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、財產(chǎn)租賃所得和偶然所得需要繳納個人所得稅。12.【答案】ABDE【解析】企業(yè)所得稅的稅前扣除項目包括研發(fā)費用、廣告費用、利息費用和職工福利費。業(yè)務(wù)招待費在限額內(nèi)可以扣除。13.【答案】ABCE【解析】增值稅的稅率包括6%、9%、13%和0%。16%已不再作為增值稅稅率使用。14.【答案】ABCD【解析】稅務(wù)機(jī)關(guān)可能對漏報收入、偽造賬簿、逃稅和非法避稅的行為進(jìn)行稅務(wù)稽查。按規(guī)定申報納稅通常不會觸發(fā)稅務(wù)稽查。三、填空題(共5題)15.【答案】45%【解析】個人所得稅的超額累進(jìn)稅率部分最高適用的稅率為45%。16.【答案】稅率【解析】增值稅的計算應(yīng)依據(jù)銷售額和規(guī)定的稅率來進(jìn)行。17.【答案】1月1日，12月31日【解析】企業(yè)所得稅的納稅年度從公歷每年的1月1日開始，到12月31日結(jié)束。18.【答案】應(yīng)稅行為【解析】應(yīng)稅行為是指銷售貨物或者加工、修理修配勞務(wù)，銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)以及進(jìn)口貨物等行為，這些行為需要繳納增值稅。19.【答案】符合條件的小型微利企業(yè)所得【解析】符合條件的小型微利企業(yè)所得可以享受免征、減征企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策。四、判斷題(共5題)20.【答案】錯誤【解析】并非所有財產(chǎn)性收入都需要繳納個人所得稅，例如國債利息收入、個人轉(zhuǎn)讓自用住房等在一定條件下可以免稅。21.【答案】錯誤【解析】增值稅的納稅人應(yīng)當(dāng)按月或按季進(jìn)行納稅申報，按年申報是不符合規(guī)定的。22.【答案】錯誤【解析】企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是納稅調(diào)整后的利潤，即會計利潤經(jīng)過必要的調(diào)整后得出的數(shù)額。23.【答案】錯誤【解析】增值稅的稅率并非固定不變，不同類型的應(yīng)稅行為有不同的稅率，且稅率可能會根據(jù)政策調(diào)整而變化。24.【答案】正確【解析】個人所得稅的納稅人有義務(wù)按照稅法規(guī)定自行申報納稅，這是稅法的基本要求。五、簡答題(共5題)25.【答案】簡易計稅方法是指增值稅納稅人按照一定的規(guī)定，以銷售額的一定比例計算應(yīng)納稅額，而不是按照常規(guī)的增值稅應(yīng)納稅額計算方法進(jìn)行計算?！窘馕觥亢喴子嫸惙椒ㄟm用于一些小規(guī)模納稅人，目的是簡化稅收計算，減輕納稅負(fù)擔(dān)。26.【答案】企業(yè)所得稅的納稅調(diào)整項目包括收入確認(rèn)、成本費用列支、資產(chǎn)折舊、捐贈支出、特殊行業(yè)政策等?！窘馕觥考{稅調(diào)整是為了確保企業(yè)應(yīng)納稅所得額的準(zhǔn)確性，防止企業(yè)通過不當(dāng)手段少繳稅款。27.【答案】個人所得稅的專項附加扣除是指在計算個人所得稅應(yīng)納稅所得額時，允許納稅人按照稅法規(guī)定扣除一定金額的費用，以減輕納稅人的稅負(fù)?！窘馕觥繉ｍ椄郊涌鄢ㄗ优逃?、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人等六個方面。28.【答案】增值稅的納稅人在以下情況下可以申請增值稅退稅：出口貨物退（