稅收基礎(chǔ)增值稅習題及答案

姓名：__________考號：__________一、單選題(共10題)1.增值稅的納稅人是指哪些單位或個人？()A.從事貨物生產(chǎn)、銷售的企業(yè)B.從事提供應(yīng)稅勞務(wù)的單位C.上述兩者及進口貨物的單位或個人D.僅指企業(yè)2.增值稅的計稅依據(jù)是以下哪一項？()A.銷售收入B.購進成本C.銷售收入減去購進成本D.采購金額3.以下哪項不屬于增值稅的免稅項目？()A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品B.納稅人出口貨物C.國際運輸服務(wù)D.納稅人提供的教育培訓服務(wù)4.增值稅專用發(fā)票的主要用途是什么？()A.證明銷售行為B.證明采購行為C.證明納稅行為D.上述都是5.增值稅的稅率分為幾檔？()A.一檔B.兩檔C.三檔D.四檔6.以下哪項不屬于增值稅的應(yīng)稅行為？()A.銷售貨物B.提供應(yīng)稅勞務(wù)C.進口貨物D.出口貨物7.增值稅的征稅范圍包括哪些方面？()A.貨物銷售B.提供應(yīng)稅勞務(wù)C.進口貨物D.以上都是8.增值稅的征稅環(huán)節(jié)是指哪些環(huán)節(jié)？()A.生產(chǎn)環(huán)節(jié)B.流通環(huán)節(jié)C.消費環(huán)節(jié)D.以上都是9.增值稅的納稅期限一般是多長時間？()A.1個月B.3個月C.6個月D.1年二、多選題(共5題)10.增值稅的征收范圍包括哪些？()A.銷售貨物B.提供應(yīng)稅勞務(wù)C.進口貨物D.出口貨物E.財產(chǎn)租賃11.以下哪些行為可以享受增值稅的免稅政策？()A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品B.納稅人出口貨物C.國際運輸服務(wù)D.納稅人提供的教育培訓服務(wù)E.公共衛(wèi)生防疫服務(wù)12.增值稅專用發(fā)票的使用有哪些要求？()A.必須真實、準確、完整B.不得涂改、轉(zhuǎn)讓、轉(zhuǎn)借C.不得拆本使用D.不得自行擴大使用范圍E.不得自行增加聯(lián)次13.增值稅的稅率有哪些類型？()A.基本稅率B.低稅率C.零稅率D.超低稅率E.加征稅率14.增值稅的納稅期限有哪些規(guī)定？()A.按月申報納稅B.按季申報納稅C.按年申報納稅D.按次申報納稅E.根據(jù)企業(yè)規(guī)模確定三、填空題(共5題)15.增值稅是以商品（含應(yīng)稅勞務(wù)）在流轉(zhuǎn)過程中實現(xiàn)的增值額為征稅對象的一種稅。16.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人兩種。17.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率。18.增值稅專用發(fā)票是增值稅納稅人開具的，用于記載和反映增值稅應(yīng)稅行為的一種憑證。19.增值稅的納稅期限由稅務(wù)機關(guān)根據(jù)納稅人應(yīng)納稅額的大小分別核定。四、判斷題(共5題)20.增值稅只對商品銷售征稅，不對提供的服務(wù)征稅。()A.正確B.錯誤21.增值稅的納稅人可以自行選擇成為一般納稅人或小規(guī)模納稅人。()A.正確B.錯誤22.增值稅的稅率是固定的，不會因為商品或服務(wù)的不同而有所區(qū)別。()A.正確B.錯誤23.增值稅專用發(fā)票是所有增值稅納稅人都必須使用的。()A.正確B.錯誤24.增值稅的納稅期限是由納稅人自行決定的。()A.正確B.錯誤五、簡單題(共5題)25.什么是增值稅的鏈條稅制？26.增值稅專用發(fā)票在稅收管理中扮演什么角色？27.增值稅的零稅率政策適用于哪些情況？28.增值稅的納稅期限是如何確定的？29.增值稅的稅率調(diào)整通常由哪個機構(gòu)負責？

稅收基礎(chǔ)增值稅習題及答案一、單選題(共10題)1.【答案】C【解析】增值稅的納稅人包括從事貨物生產(chǎn)、銷售的企業(yè)、從事提供應(yīng)稅勞務(wù)的單位以及進口貨物的單位或個人。2.【答案】C【解析】增值稅的計稅依據(jù)是銷售收入減去購進成本，即增值額。3.【答案】D【解析】納稅人提供的教育培訓服務(wù)不屬于增值稅的免稅項目，而農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、納稅人出口貨物和國際運輸服務(wù)都是免稅項目。4.【答案】D【解析】增值稅專用發(fā)票主要用于證明納稅行為，同時也可證明銷售和采購行為。5.【答案】C【解析】增值稅的稅率分為三檔，即基本稅率、低稅率和零稅率。6.【答案】D【解析】出口貨物不屬于增值稅的應(yīng)稅行為，因為出口貨物通常享受免稅政策。7.【答案】D【解析】增值稅的征稅范圍包括貨物銷售、提供應(yīng)稅勞務(wù)和進口貨物等方面。8.【答案】D【解析】增值稅的征稅環(huán)節(jié)包括生產(chǎn)環(huán)節(jié)、流通環(huán)節(jié)和消費環(huán)節(jié)。9.【答案】B【解析】增值稅的納稅期限一般是3個月，但具體期限可由稅務(wù)機關(guān)根據(jù)納稅人情況確定。二、多選題(共5題)10.【答案】ABC【解析】增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)和進口貨物，財產(chǎn)租賃屬于營業(yè)稅的征收范圍。11.【答案】ABCE【解析】農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、納稅人出口貨物、國際運輸服務(wù)和公共衛(wèi)生防疫服務(wù)都可以享受增值稅的免稅政策。教育培訓服務(wù)通常不免稅。12.【答案】ABCDE【解析】增值稅專用發(fā)票的使用必須符合以下要求：真實、準確、完整；不得涂改、轉(zhuǎn)讓、轉(zhuǎn)借；不得拆本使用；不得自行擴大使用范圍；不得自行增加聯(lián)次。13.【答案】ABC【解析】增值稅的稅率類型包括基本稅率、低稅率和零稅率。超低稅率和加征稅率不是增值稅的稅率類型。14.【答案】ABD【解析】增值稅的納稅期限一般有按月、按季和按次申報納稅的規(guī)定。按年申報納稅和根據(jù)企業(yè)規(guī)模確定不是增值稅的納稅期限規(guī)定。三、填空題(共5題)15.【答案】商品（含應(yīng)稅勞務(wù)）【解析】增值稅的征稅對象是商品在流轉(zhuǎn)過程中的增值額，這里的商品包括有形商品和應(yīng)稅勞務(wù)。16.【答案】一般納稅人【解析】增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，一般納稅人可以享受進項稅額抵扣的權(quán)利。17.【答案】基本稅率、低稅率、零稅率【解析】增值稅的稅率分為三檔，基本稅率適用于大多數(shù)商品和服務(wù)，低稅率適用于部分特定商品和服務(wù)，零稅率適用于出口商品和服務(wù)。18.【答案】增值稅應(yīng)稅行為【解析】增值稅專用發(fā)票是記錄增值稅應(yīng)稅行為的重要憑證，它反映了納稅人之間的商品或勞務(wù)交易，以及增值稅的計算和繳納。19.【答案】稅務(wù)機關(guān)【解析】增值稅的納稅期限由稅務(wù)機關(guān)根據(jù)納稅人應(yīng)納稅額的大小進行核定，旨在確保稅收征收的效率和公平。四、判斷題(共5題)20.【答案】錯誤【解析】增值稅不僅對商品銷售征稅，也對提供的服務(wù)征稅，只要這些服務(wù)屬于應(yīng)稅勞務(wù)。21.【答案】錯誤【解析】增值稅的納稅人不能自行選擇成為一般納稅人或小規(guī)模納稅人，稅務(wù)機關(guān)會根據(jù)其經(jīng)營規(guī)模和會計核算水平進行認定。22.【答案】錯誤【解析】增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率，不同商品或服務(wù)可能會適用不同的稅率。23.【答案】正確【解析】增值稅專用發(fā)票是增值稅一般納稅人銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)時必須開具的，用于抵扣進項稅額。24.【答案】錯誤【解析】增值稅的納稅期限是由稅務(wù)機關(guān)根據(jù)納稅人的具體情況和應(yīng)納稅額的大小來核定的，納稅人不能自行決定。五、簡答題(共5題)25.【答案】增值稅的鏈條稅制是指增值稅在商品或服務(wù)流轉(zhuǎn)過程中，每個環(huán)節(jié)的增值部分都征稅，并且允許前一環(huán)節(jié)的進項稅額在下一環(huán)節(jié)進行抵扣，從而避免重復(fù)征稅的一種稅收制度?！窘馕觥挎湕l稅制通過抵扣機制，確保了增值稅只對最終消費者征稅，避免了在生產(chǎn)、流通環(huán)節(jié)中的重復(fù)征稅問題。26.【答案】增值稅專用發(fā)票在稅收管理中扮演著重要的角色，它是增值稅計算和抵扣的重要依據(jù)，也是稅務(wù)機關(guān)監(jiān)管增值稅的重要手段?！窘馕觥吭鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票記錄了商品或服務(wù)的交易信息，是納稅人進行進項稅額抵扣和稅務(wù)機關(guān)進行稅收征管的直接依據(jù)。27.【答案】增值稅的零稅率政策適用于出口貨物、國際運輸服務(wù)以及一些特定的國際金融服務(wù)等，目的是鼓勵出口和促進國際經(jīng)濟合作?！窘馕觥苛愣惵收咄ㄟ^不征收增值稅，使出口商品或服務(wù)的價格在國際市場上具有競爭力，從而促進出口貿(mào)易。28.【答案】增值稅的納稅期限是由稅務(wù)機關(guān)根據(jù)納稅人的應(yīng)納稅額大小、會計核算水平