稅務(wù)師證考試題庫(kù)及答案解析沖刺押題班資料

姓名：__________考號(hào)：__________一、單選題(共10題)1.企業(yè)所得稅的納稅人包括哪些？()A.國(guó)有企業(yè)B.外商投資企業(yè)C.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)D.以上都是2.增值稅的征稅范圍包括哪些？()A.銷售貨物B.提供應(yīng)稅勞務(wù)C.出口貨物D.以上都是3.以下哪項(xiàng)不屬于營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍？()A.銷售不動(dòng)產(chǎn)B.提供交通運(yùn)輸服務(wù)C.出售土地使用權(quán)D.個(gè)人轉(zhuǎn)讓住房4.增值稅一般納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)是什么？()A.年應(yīng)稅銷售額超過(guò)500萬(wàn)元B.年應(yīng)稅銷售額超過(guò)200萬(wàn)元C.年應(yīng)稅銷售額超過(guò)1000萬(wàn)元D.年應(yīng)稅銷售額超過(guò)300萬(wàn)元5.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是什么？()A.營(yíng)業(yè)收入B.應(yīng)納稅所得額C.稅前扣除項(xiàng)目D.凈利潤(rùn)6.增值稅的稅率分為幾檔？()A.兩檔B.三檔C.四檔D.五檔7.以下哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？()A.銷售農(nóng)產(chǎn)品B.提供餐飲服務(wù)C.出口貨物D.出售固定資產(chǎn)8.企業(yè)所得稅的虧損彌補(bǔ)期限是多久？()A.5年B.3年C.10年D.8年9.增值稅專用發(fā)票的開(kāi)具要求是什么？()A.必須在發(fā)生銷售行為時(shí)開(kāi)具B.可以在銷售行為后開(kāi)具C.可以在購(gòu)買(mǎi)方要求時(shí)開(kāi)具D.以上都是10.以下哪項(xiàng)不屬于增值稅的優(yōu)惠政策？()A.小型微利企業(yè)優(yōu)惠B.研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除C.轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)優(yōu)惠D.資源綜合利用優(yōu)惠二、多選題(共5題)11.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？()A.銷售貨物B.提供應(yīng)稅勞務(wù)C.出口貨物D.出售不動(dòng)產(chǎn)12.企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括哪些？()A.利息費(fèi)用B.捐贈(zèng)支出C.稅收滯納金D.工資薪金13.以下哪些屬于增值稅一般納稅人的認(rèn)定條件？()A.年應(yīng)稅銷售額超過(guò)500萬(wàn)元B.具有固定的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所C.具有健全的會(huì)計(jì)核算制度D.能夠按照規(guī)定報(bào)送有關(guān)稅務(wù)資料14.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括哪些？()A.小型微利企業(yè)優(yōu)惠B.高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠C.轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)優(yōu)惠D.資源綜合利用優(yōu)惠15.以下哪些屬于增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法？()A.3%征收率B.5%征收率C.6%征收率D.10%征收率三、填空題(共5題)16.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，其中一般納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)是年應(yīng)稅銷售額超過(guò)__萬(wàn)元。17.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是__，它是指企業(yè)每一納稅年度的收入總額減去準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目后的余額。18.增值稅專用發(fā)票的聯(lián)次通常分為_(kāi)_聯(lián)，其中第一聯(lián)為發(fā)票聯(lián)，由購(gòu)貨方作付款的原始憑證；第二聯(lián)為抵扣聯(lián)，由銷貨方作銷售的原始記賬憑證；第三聯(lián)為記賬聯(lián)，由銷貨方作銷售的原始記賬憑證。19.根據(jù)《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》，個(gè)人所得稅的征收方式包括__和__。20.企業(yè)所得稅的虧損彌補(bǔ)期限最長(zhǎng)為_(kāi)_年，自虧損年度的下一年度起連續(xù)計(jì)算。四、判斷題(共5題)21.增值稅的征稅范圍包括銷售不動(dòng)產(chǎn)。()A.正確B.錯(cuò)誤22.企業(yè)所得稅的虧損可以在未來(lái)無(wú)限期彌補(bǔ)。()A.正確B.錯(cuò)誤23.增值稅一般納稅人可以自行選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法。()A.正確B.錯(cuò)誤24.個(gè)人所得稅的征收方式只有源泉扣繳。()A.正確B.錯(cuò)誤25.增值稅專用發(fā)票的抵扣聯(lián)可以由購(gòu)買(mǎi)方作為付款的原始憑證。()A.正確B.錯(cuò)誤五、簡(jiǎn)單題(共5題)26.請(qǐng)簡(jiǎn)要說(shuō)明企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)及其計(jì)算方法。27.什么是增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法？它適用于哪些納稅人？28.什么是增值稅專用發(fā)票？它有何重要作用？29.個(gè)人所得稅的源泉扣繳是指什么？它有何意義？30.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策有哪些類型？請(qǐng)舉例說(shuō)明。

稅務(wù)師證考試題庫(kù)及答案解析沖刺押題班資料一、單選題(共10題)1.【答案】D【解析】企業(yè)所得稅的納稅人包括國(guó)有企業(yè)、外商投資企業(yè)、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)等，因此正確答案是D。2.【答案】D【解析】增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)、出口貨物等，因此正確答案是D。3.【答案】D【解析】個(gè)人轉(zhuǎn)讓住房不屬于營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍，而是屬于個(gè)人所得稅的范疇，因此正確答案是D。4.【答案】A【解析】增值稅一般納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)是年應(yīng)稅銷售額超過(guò)500萬(wàn)元，因此正確答案是A。5.【答案】B【解析】企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是應(yīng)納稅所得額，因此正確答案是B。6.【答案】B【解析】增值稅的稅率分為三檔，分別是基本稅率、低稅率和零稅率，因此正確答案是B。7.【答案】D【解析】出售固定資產(chǎn)不屬于增值稅的征稅范圍，因此正確答案是D。8.【答案】B【解析】企業(yè)所得稅的虧損彌補(bǔ)期限是3年，因此正確答案是B。9.【答案】A【解析】增值稅專用發(fā)票必須在發(fā)生銷售行為時(shí)開(kāi)具，因此正確答案是A。10.【答案】C【解析】轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)不屬于增值稅的優(yōu)惠政策，因此正確答案是C。二、多選題(共5題)11.【答案】ABCD【解析】增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)、出口貨物等，出售不動(dòng)產(chǎn)也屬于增值稅的征稅范圍，因此正確答案是ABCD。12.【答案】ABD【解析】企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括利息費(fèi)用、捐贈(zèng)支出和工資薪金，稅收滯納金不得在稅前扣除，因此正確答案是ABD。13.【答案】ABCD【解析】增值稅一般納稅人的認(rèn)定條件包括年應(yīng)稅銷售額超過(guò)500萬(wàn)元、具有固定的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所、具有健全的會(huì)計(jì)核算制度以及能夠按照規(guī)定報(bào)送有關(guān)稅務(wù)資料，因此正確答案是ABCD。14.【答案】ABD【解析】企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括小型微利企業(yè)優(yōu)惠、高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠和資源綜合利用優(yōu)惠，轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)優(yōu)惠不屬于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策，因此正確答案是ABD。15.【答案】ABCD【解析】增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法包括3%征收率、5%征收率、6%征收率和10%征收率，因此正確答案是ABCD。三、填空題(共5題)16.【答案】500【解析】根據(jù)增值稅相關(guān)法規(guī)，一般納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)是年應(yīng)稅銷售額超過(guò)500萬(wàn)元。17.【答案】應(yīng)納稅所得額【解析】企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是應(yīng)納稅所得額，這是企業(yè)每一納稅年度的收入總額減去準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目后的余額。18.【答案】三【解析】增值稅專用發(fā)票的聯(lián)次通常分為三聯(lián)，包括發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)和記賬聯(lián)，分別用于購(gòu)貨方、銷貨方記賬和作為抵扣稅款憑證。19.【答案】源泉扣繳、自行申報(bào)【解析】個(gè)人所得稅的征收方式包括源泉扣繳和自行申報(bào)兩種，源泉扣繳適用于工資薪金所得，自行申報(bào)適用于其他應(yīng)稅所得。20.【答案】五年【解析】企業(yè)所得稅的虧損彌補(bǔ)期限最長(zhǎng)為五年，自虧損年度的下一年度起連續(xù)計(jì)算，彌補(bǔ)期最長(zhǎng)不超過(guò)五年。四、判斷題(共5題)21.【答案】正確【解析】增值稅的征稅范圍確實(shí)包括銷售不動(dòng)產(chǎn)，因此這個(gè)判斷是正確的。22.【答案】錯(cuò)誤【解析】企業(yè)所得稅的虧損彌補(bǔ)期限最長(zhǎng)為五年，不能無(wú)限期彌補(bǔ)，因此這個(gè)判斷是錯(cuò)誤的。23.【答案】錯(cuò)誤【解析】增值稅一般納稅人不能自行選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，只有在特定條件下，如年銷售額不超過(guò)500萬(wàn)元的小規(guī)模納稅人可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，因此這個(gè)判斷是錯(cuò)誤的。24.【答案】錯(cuò)誤【解析】個(gè)人所得稅的征收方式包括源泉扣繳和自行申報(bào)兩種，因此這個(gè)判斷是錯(cuò)誤的。25.【答案】錯(cuò)誤【解析】增值稅專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)可以由購(gòu)買(mǎi)方作為付款的原始憑證，而抵扣聯(lián)是供銷售方作為記賬憑證和購(gòu)買(mǎi)方作為抵扣稅款的憑證，因此這個(gè)判斷是錯(cuò)誤的。五、簡(jiǎn)答題(共5題)26.【答案】企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，計(jì)算方法是將企業(yè)的收入總額減去成本、費(fèi)用、稅金及損失后的余額。具體計(jì)算公式為：應(yīng)納稅所得額=收入總額-成本-費(fèi)用-稅金及損失?！窘馕觥科髽I(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，這是計(jì)算企業(yè)所得稅的基礎(chǔ)。應(yīng)納稅所得額是通過(guò)收入減去相關(guān)成本和費(fèi)用計(jì)算得出的。27.【答案】增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法是一種簡(jiǎn)化征稅程序的方法，適用于年應(yīng)稅銷售額不超過(guò)500萬(wàn)元的小規(guī)模納稅人。該方法按照一定的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額，不需要進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣。【解析】簡(jiǎn)易計(jì)稅方法是為了簡(jiǎn)化小規(guī)模納稅人的稅務(wù)申報(bào)程序，通過(guò)固定的征收率直接計(jì)算應(yīng)納稅額，減少稅務(wù)核算的復(fù)雜性。28.【答案】增值稅專用發(fā)票是納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)時(shí)開(kāi)具的一種稅務(wù)憑證。它對(duì)于購(gòu)貨方來(lái)說(shuō)，可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的依據(jù)；對(duì)于銷貨方來(lái)說(shuō)，是證明銷售行為的合法憑證?！窘馕觥吭鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票在增值稅的征管中起著至關(guān)重要的作用，它不僅記錄了交易信息，也是進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣和稅務(wù)稽核的重要依據(jù)。29.【答案】個(gè)人所得稅的源泉扣繳是指支付所得的單位或者個(gè)人在支付所得時(shí)，依法扣除并代扣代繳個(gè)人所得稅的行為。這種做法的意義在于簡(jiǎn)化個(gè)人所得稅的征收管理，提高稅收征管效率?！窘馕觥吭慈劾U可以減少個(gè)人所得稅的漏稅現(xiàn)象，確保個(gè)人所得稅的及時(shí)