稅務師之稅法一階段測試題

姓名：__________考號：__________題號一二三四五總分評分一、單選題(共10題)1.增值稅的一般納稅人和小規(guī)模納稅人在增值稅納稅申報方面有哪些區(qū)別？()A.納稅申報期限不同B.納稅申報內容不同C.納稅申報方式不同D.以上都是2.企業(yè)所得稅的納稅人包括哪些？()A.企業(yè)B.個人C.行政單位D.以上都是3.個人所得稅的征收范圍包括哪些？()A.工資、薪金所得B.勞務報酬所得C.利息、股息、紅利所得D.以上都是4.房產稅的納稅人是哪些？()A.房地產開發(fā)商B.房屋所有人C.房屋承租人D.以上都是5.城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅對象是什么？()A.土地所有權B.土地使用權C.土地承包權D.土地租賃權6.資源稅的征稅范圍包括哪些資源？()A.煤炭資源B.水資源C.土地資源D.以上都是7.環(huán)境保護稅的征稅對象是什么？()A.環(huán)境污染行為B.環(huán)境保護設施C.環(huán)境治理活動D.環(huán)境監(jiān)測數據8.印花稅的征稅范圍包括哪些合同和憑證？()A.財產租賃合同B.貸款合同C.保險合同D.以上都是9.車船稅的征稅對象是什么？()A.車輛B.船舶C.交通工具D.以上都是10.契稅的納稅人是哪些？()A.房屋所有人B.房屋購買者C.房屋贈與人D.以上都是二、多選題(共5題)11.以下哪些屬于增值稅的征稅范圍？()A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務C.銷售不動產D.出口貨物退（免）稅12.企業(yè)所得稅的納稅人在計算應納稅所得額時，以下哪些費用可以在稅前扣除？()A.職工工資及三項社會保險費用B.利息費用C.財產保險費用D.稅收滯納金13.個人所得稅的納稅人應當向稅務機關報送哪些資料？()A.個人所得稅納稅申報表B.收入證明C.費用報銷單D.稅務機關要求的其他相關資料14.以下哪些屬于房產稅的征稅范圍？()A.房屋所有權B.房屋使用權C.房屋租賃權D.房屋抵押權15.以下哪些屬于資源稅的征收對象？()A.煤炭資源B.水資源C.土地資源D.礦產資源三、填空題(共5題)16.增值稅的稅率分為幾檔，分別為多少？17.企業(yè)所得稅的納稅人分為哪兩種類型？18.個人所得稅的征收方式主要有哪幾種？19.房產稅的征稅依據是房屋的什么價值？20.資源稅的稅率通常采用什么形式？四、判斷題(共5題)21.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，兩者在增值稅的計算方法上完全相同。()A.正確B.錯誤22.企業(yè)所得稅的居民企業(yè)應當就其來源于中國境內、境外的所得繳納企業(yè)所得稅。()A.正確B.錯誤23.個人所得稅的納稅人可以選擇在年度終了后一次性繳納全年應納稅款，也可以分月預繳。()A.正確B.錯誤24.房產稅的征稅對象僅限于房屋所有權人。()A.正確B.錯誤25.資源稅的稅率根據資源種類的不同而有所不同，但都是固定不變的。()A.正確B.錯誤五、簡單題(共5題)26.簡述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在增值稅核算上的主要區(qū)別。27.請說明企業(yè)所得稅中虧損彌補的相關規(guī)定。28.如何計算個人所得稅的應納稅所得額？29.簡述房產稅的征收原則。30.資源稅的征收對象有哪些？

稅務師之稅法一階段測試題一、單選題(共10題)1.【答案】D【解析】增值稅的一般納稅人和小規(guī)模納稅人在納稅申報期限、內容和方式上都有所不同。2.【答案】A【解析】企業(yè)所得稅的納稅人僅限于企業(yè)，不包括個人和行政單位。3.【答案】D【解析】個人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、利息、股息、紅利所得等。4.【答案】B【解析】房產稅的納稅人是房屋所有人，包括單位和個人。5.【答案】B【解析】城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅對象是土地使用權，包括國有土地使用權和集體土地使用權。6.【答案】D【解析】資源稅的征稅范圍包括煤炭資源、水資源、土地資源等多種自然資源。7.【答案】A【解析】環(huán)境保護稅的征稅對象是環(huán)境污染行為，根據污染物的排放量和種類來確定稅額。8.【答案】D【解析】印花稅的征稅范圍包括財產租賃合同、貸款合同、保險合同等多種合同和憑證。9.【答案】D【解析】車船稅的征稅對象是車輛和船舶，根據車輛和船舶的種類、噸位等因素確定稅額。10.【答案】B【解析】契稅的納稅人是房屋購買者，即在房屋轉讓過程中支付相應金額的一方。二、多選題(共5題)11.【答案】ABCD【解析】增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產和出口貨物退（免）稅等。12.【答案】ABC【解析】企業(yè)所得稅的納稅人在計算應納稅所得額時，職工工資及三項社會保險費用、利息費用和財產保險費用可以在稅前扣除，而稅收滯納金不能在稅前扣除。13.【答案】ABD【解析】個人所得稅的納稅人應當向稅務機關報送個人所得稅納稅申報表、收入證明和稅務機關要求的其他相關資料。費用報銷單不是必須報送的資料。14.【答案】AB【解析】房產稅的征稅范圍包括房屋所有權和房屋使用權，租賃權和抵押權不屬于房產稅的征稅范圍。15.【答案】ABD【解析】資源稅的征收對象包括煤炭資源、水資源和礦產資源，土地資源不屬于資源稅的征收對象。三、填空題(共5題)16.【答案】三檔，6%、9%、13%【解析】增值稅的稅率分為三檔，分別是基本稅率13%，適用簡易計稅方法的低稅率6%，以及小規(guī)模納稅人的征收率3%。17.【答案】居民企業(yè)和非居民企業(yè)【解析】企業(yè)所得稅的納稅人分為居民企業(yè)和非居民企業(yè)，居民企業(yè)承擔無限納稅義務，非居民企業(yè)承擔有限納稅義務。18.【答案】源泉扣繳、自行申報【解析】個人所得稅的征收方式主要有源泉扣繳和自行申報兩種，源泉扣繳適用于有扣繳義務人的收入，自行申報適用于無扣繳義務人的收入。19.【答案】評估價值【解析】房產稅的征稅依據是房屋的評估價值，由稅務機關參照同類房屋的市場價格或者租金價值評估確定。20.【答案】定額稅率【解析】資源稅的稅率通常采用定額稅率，即根據不同資源的種類和產量確定一個固定的稅額標準。四、判斷題(共5題)21.【答案】錯誤【解析】增值稅的一般納稅人和小規(guī)模納稅人在增值稅的計算方法上有所不同，一般納稅人采用進項稅額抵扣的方法，而小規(guī)模納稅人則按照規(guī)定的征收率計算應納稅額。22.【答案】正確【解析】根據企業(yè)所得稅法規(guī)定，居民企業(yè)應當就其來源于中國境內、境外的所得繳納企業(yè)所得稅，包括境內所得和境外所得。23.【答案】正確【解析】個人所得稅的納稅人可以選擇在年度終了后一次性繳納全年應納稅款，也可以分月預繳，具體方式由納稅人自行選擇。24.【答案】錯誤【解析】房產稅的征稅對象不僅限于房屋所有權人，還包括房屋使用權人，例如房屋承租人。25.【答案】錯誤【解析】資源稅的稅率根據資源種類的不同而有所不同，但并非固定不變，國家可以根據資源的情況調整稅率。五、簡答題(共5題)26.【答案】增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在增值稅核算上的主要區(qū)別包括：1)進項稅額的抵扣：一般納稅人可以抵扣進項稅額，而小規(guī)模納稅人則不能；2)稅率適用：一般納稅人適用不同的稅率，小規(guī)模納稅人則按照規(guī)定的征收率計算；3)納稅申報：一般納稅人需要按照規(guī)定的期限進行納稅申報，小規(guī)模納稅人則可以簡化申報程序?！窘馕觥苛私庠鲋刀愐话慵{稅人和小規(guī)模納稅人在核算上的區(qū)別有助于正確進行稅務處理。27.【答案】企業(yè)所得稅中虧損彌補的規(guī)定如下：1)企業(yè)發(fā)生的虧損，可以在以后五年內用稅前利潤進行彌補；2)如果五年內未彌補完的虧損，可以用以后年度的稅后利潤進行彌補；3)企業(yè)依法清算時，應當將尚未彌補的虧損在清算年度計算應納稅所得額時扣除?！窘馕觥空莆仗潛p彌補的相關規(guī)定對于企業(yè)合理規(guī)劃稅務具有重要意義。28.【答案】個人所得稅的應納稅所得額計算方法如下：1)確定收入總額；2)減除法定扣除項目，如基本費用扣除、專項扣除、依法確定的其他扣除等；3)減除依法確定的其他扣除項目，如捐贈、住房貸款利息等；4)計算應納稅所得額。【解析】正確計算個人所得稅的應納稅所得額是確保納稅人依法納稅的基礎。29.【答案】房產稅的征收原則包括：1)按照房屋的評估價值征稅；2)