稅務(wù)師之稅法一通關(guān)試題庫(kù)(有答案)

姓名：__________考號(hào)：__________題號(hào)一二三四五總分評(píng)分一、單選題(共10題)1.根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》，企業(yè)應(yīng)納稅所得額的計(jì)算中，下列哪項(xiàng)不計(jì)入收入總額？()A.銷售收入B.水電費(fèi)收入C.罰款收入D.匯兌收益2.下列關(guān)于增值稅稅率說(shuō)法正確的是？()A.增值稅基本稅率為13%和9%，另有3%的零稅率B.增值稅基本稅率為11%和6%，另有5%的零稅率C.增值稅基本稅率為13%和9%，另有5%的零稅率D.增值稅基本稅率為11%和6%，另有3%的零稅率3.個(gè)人所得稅中，下列哪項(xiàng)不屬于專項(xiàng)附加扣除？()A.房屋貸款利息B.子女教育C.醫(yī)療費(fèi)用D.股息所得4.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，不屬于成本費(fèi)用的是？()A.材料費(fèi)用B.人工費(fèi)用C.利息支出D.投資收益5.以下哪個(gè)稅種是中央稅？()A.增值稅B.個(gè)人所得稅C.城市維護(hù)建設(shè)稅D.土地增值稅6.企業(yè)購(gòu)置固定資產(chǎn)發(fā)生的下列支出中，可以一次性計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用的是？()A.預(yù)付款項(xiàng)B.已完工的固定資產(chǎn)C.未完工的在建工程D.購(gòu)置時(shí)的運(yùn)輸費(fèi)7.根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》，企業(yè)所得稅的納稅期限一般為多久？()A.每年4月30日前B.每年5月31日前C.每年6月30日前D.每年7月31日前8.個(gè)人所得稅中，工資薪金所得每月扣除5000元基本減除費(fèi)用，此扣除額適用于哪些情形？()A.全職員工B.實(shí)習(xí)生C.離退休人員D.以上均適用9.企業(yè)出口貨物實(shí)行零稅率，下列哪種情況下不適用零稅率？()A.出口貨物進(jìn)入我國(guó)境內(nèi)消費(fèi)B.出口貨物退運(yùn)境外C.出口貨物用于對(duì)外援助D.出口貨物出口時(shí)取得報(bào)關(guān)單10.增值稅一般納稅人提供不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)，應(yīng)繳納的增值稅稅率為？()A.6%B.9%C.11%D.13%二、多選題(共5題)11.根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》，下列哪些行為屬于增值稅的應(yīng)稅行為？()A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售不動(dòng)產(chǎn)D.出口貨物12.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目，正確的說(shuō)法有哪些？()A.企業(yè)發(fā)生的合理的工資薪金支出，準(zhǔn)予扣除B.企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，在不超過(guò)工資薪金總額14%的部分，準(zhǔn)予扣除C.企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰D.企業(yè)支付的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)，準(zhǔn)予扣除13.個(gè)人所得稅的下列所得中，哪些屬于綜合所得？()A.工資、薪金所得B.勞務(wù)報(bào)酬所得C.稿酬所得D.特許權(quán)使用費(fèi)所得14.根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》，下列哪些情形下，企業(yè)可以享受稅收優(yōu)惠？()A.企業(yè)從事符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策的項(xiàng)目投資B.企業(yè)從事環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的投資C.企業(yè)從事扶貧、慈善等公益事業(yè)的投資D.企業(yè)從事技術(shù)改造、技術(shù)引進(jìn)項(xiàng)目的投資15.下列關(guān)于土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)，正確的說(shuō)法有哪些？()A.土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)為納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的收入減除規(guī)定扣除項(xiàng)目后的余額B.納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的收入包括貨幣收入、實(shí)物收入和其他收入C.規(guī)定扣除項(xiàng)目包括土地成本、開(kāi)發(fā)成本、費(fèi)用、稅金等D.土地增值稅的稅率實(shí)行四級(jí)超額累進(jìn)稅率三、填空題(共5題)16.根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》，增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，其中小規(guī)模納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)是年應(yīng)征增值稅銷售額不超過(guò)人民幣_(tái)_____萬(wàn)元。17.企業(yè)所得稅的納稅年度自公歷每年的______月1日起至次年的______月31日止。18.個(gè)人所得稅的征收方式中，工資、薪金所得采用______方式計(jì)算應(yīng)納稅額。19.增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，可按照農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買(mǎi)價(jià)和______的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。20.土地增值稅的稅率實(shí)行四級(jí)超額累進(jìn)稅率，其中第一級(jí)稅率為_(kāi)_____%，適用于土地增值額未超過(guò)扣除項(xiàng)目金額50%的部分。四、判斷題(共5題)21.增值稅納稅人購(gòu)進(jìn)貨物支付的小額零星費(fèi)用，可以憑增值稅普通發(fā)票抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。()A.正確B.錯(cuò)誤22.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)實(shí)際發(fā)生的合理的工資、薪金支出，允許在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。()A.正確B.錯(cuò)誤23.個(gè)人所得稅法規(guī)定，稿酬所得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以減除20%的費(fèi)用。()A.正確B.錯(cuò)誤24.土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)為納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的收入減除規(guī)定扣除項(xiàng)目后的余額。()A.正確B.錯(cuò)誤25.個(gè)人所得稅的稅率采用統(tǒng)一的累進(jìn)稅率，不區(qū)分不同的所得類型。()A.正確B.錯(cuò)誤五、簡(jiǎn)單題(共5題)26.問(wèn)：什么是增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法？請(qǐng)簡(jiǎn)要說(shuō)明其適用范圍和特點(diǎn)。27.問(wèn)：企業(yè)所得稅法中，什么是公益性捐贈(zèng)？企業(yè)進(jìn)行公益性捐贈(zèng)有哪些稅收優(yōu)惠政策？28.問(wèn)：個(gè)人所得稅法中，什么是專項(xiàng)附加扣除？專項(xiàng)附加扣除有哪些項(xiàng)目？29.問(wèn)：土地增值稅的征收范圍是什么？土地增值稅的稅率如何確定？30.問(wèn)：企業(yè)所得稅法中，什么是虧損彌補(bǔ)？虧損彌補(bǔ)有哪些規(guī)定？

稅務(wù)師之稅法一通關(guān)試題庫(kù)(有答案)一、單選題(共10題)1.【答案】C【解析】罰款收入不計(jì)入收入總額，而銷售收入、水電費(fèi)收入和匯兌收益都應(yīng)計(jì)入收入總額。2.【答案】C【解析】增值稅的基本稅率為13%和9%，另外對(duì)出口貨物和跨境服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)等實(shí)行零稅率。3.【答案】D【解析】股息所得不屬于專項(xiàng)附加扣除范圍，而房屋貸款利息、子女教育和醫(yī)療費(fèi)用都可以作為專項(xiàng)附加扣除。4.【答案】D【解析】投資收益屬于企業(yè)的利潤(rùn)，不屬于成本費(fèi)用，而材料費(fèi)用、人工費(fèi)用和利息支出均屬于成本費(fèi)用。5.【答案】A【解析】增值稅是中央稅，由中央政府征收。個(gè)人所得稅、城市維護(hù)建設(shè)稅和土地增值稅屬于地方稅。6.【答案】D【解析】購(gòu)置固定資產(chǎn)時(shí)的運(yùn)輸費(fèi)可以作為當(dāng)期成本費(fèi)用計(jì)入，而預(yù)付款項(xiàng)、已完工的固定資產(chǎn)和未完工的在建工程應(yīng)按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則進(jìn)行核算。7.【答案】C【解析】企業(yè)所得稅的納稅期限一般為年度，每年6月30日前申報(bào)納稅。8.【答案】D【解析】個(gè)人所得稅中，工資薪金所得每月扣除5000元基本減除費(fèi)用適用于全職員工、實(shí)習(xí)生和離退休人員等。9.【答案】A【解析】出口貨物進(jìn)入我國(guó)境內(nèi)消費(fèi)不適用零稅率，而出口貨物退運(yùn)境外、用于對(duì)外援助和出口時(shí)取得報(bào)關(guān)單等情況適用零稅率。10.【答案】B【解析】增值稅一般納稅人提供不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)，應(yīng)繳納的增值稅稅率為9%。二、多選題(共5題)11.【答案】ABCD【解析】根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》，銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和出口貨物均屬于增值稅的應(yīng)稅行為。12.【答案】ABCD【解析】企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括企業(yè)發(fā)生的合理的工資薪金支出、職工福利費(fèi)支出、業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出以及支付的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)等，均符合扣除條件。13.【答案】ABCD【解析】個(gè)人所得稅的工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得均屬于綜合所得。14.【答案】ABCD【解析】企業(yè)從事符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策的項(xiàng)目投資、環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的投資、扶貧、慈善等公益事業(yè)的投資，以及技術(shù)改造、技術(shù)引進(jìn)項(xiàng)目的投資，均可享受稅收優(yōu)惠。15.【答案】ABCD【解析】土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)為納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的收入減除規(guī)定扣除項(xiàng)目后的余額，包括貨幣收入、實(shí)物收入和其他收入，規(guī)定扣除項(xiàng)目包括土地成本、開(kāi)發(fā)成本、費(fèi)用、稅金等，稅率實(shí)行四級(jí)超額累進(jìn)稅率。三、填空題(共5題)16.【答案】500【解析】小規(guī)模納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)是年應(yīng)征增值稅銷售額不超過(guò)人民幣500萬(wàn)元。17.【答案】112【解析】企業(yè)所得稅的納稅年度自公歷每年的1月1日起至次年的12月31日止。18.【答案】超額累進(jìn)稅率【解析】個(gè)人所得稅的工資、薪金所得采用超額累進(jìn)稅率方式計(jì)算應(yīng)納稅額。19.【答案】9%【解析】增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，可按照農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買(mǎi)價(jià)和9%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。20.【答案】30%【解析】土地增值稅的稅率實(shí)行四級(jí)超額累進(jìn)稅率，其中第一級(jí)稅率為30%，適用于土地增值額未超過(guò)扣除項(xiàng)目金額50%的部分。四、判斷題(共5題)21.【答案】錯(cuò)誤【解析】增值稅納稅人購(gòu)進(jìn)貨物支付的小額零星費(fèi)用，不能憑增值稅普通發(fā)票抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，只有取得增值稅專用發(fā)票或海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)才能抵扣。22.【答案】正確【解析】企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)實(shí)際發(fā)生的合理的工資、薪金支出，在不超過(guò)稅法規(guī)定范圍和標(biāo)準(zhǔn)的部分，允許在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。23.【答案】正確【解析】個(gè)人所得稅法規(guī)定，稿酬所得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以減除20%的費(fèi)用。24.【答案】正確【解析】土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)為納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的收入減除規(guī)定扣除項(xiàng)目后的余額，即增值額。25.【答案】錯(cuò)誤【解析】個(gè)人所得稅的稅率并不是統(tǒng)一的累進(jìn)稅率，而是根據(jù)不同的所得類型（如工資薪金所得、稿酬所得、勞務(wù)報(bào)酬所得等）采用不同的稅率表和累進(jìn)稅率。五、簡(jiǎn)答題(共5題)26.【答案】簡(jiǎn)易計(jì)稅方法是指小規(guī)模納稅人和特定一般納稅人按照規(guī)定的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額的一種方法。適用范圍包括小規(guī)模納稅人以及特定的一般納稅人，如公共交通運(yùn)輸服務(wù)、建筑服務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)等。簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的特點(diǎn)是計(jì)算簡(jiǎn)便，稅負(fù)較低，但可能無(wú)法完全反映企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營(yíng)狀況。【解析】簡(jiǎn)易計(jì)稅方法是一種簡(jiǎn)化稅制，旨在減輕小規(guī)模納稅人和特定一般納稅人的稅收負(fù)擔(dān)，提高稅收征管的效率。27.【答案】公益性捐贈(zèng)是指企業(yè)以資金、物資、技術(shù)等非貨幣性資產(chǎn)向教育、科研、扶貧、救災(zāi)等公益事業(yè)進(jìn)行的捐贈(zèng)。企業(yè)進(jìn)行公益性捐贈(zèng)，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，按照一定比例扣除。具體稅收優(yōu)惠政策包括：捐贈(zèng)金額的12%可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除；捐贈(zèng)金額超過(guò)企業(yè)年度利潤(rùn)總額12%的部分，可以在以后三年內(nèi)結(jié)轉(zhuǎn)扣除；企業(yè)捐贈(zèng)用于扶貧的，可以全額在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除?！窘馕觥抗嫘跃栀?zèng)是企業(yè)社會(huì)責(zé)任的體現(xiàn)，企業(yè)所得稅法對(duì)公益性捐贈(zèng)給予了稅收優(yōu)惠政策，鼓勵(lì)企業(yè)積極參與公益事業(yè)。28.【答案】專項(xiàng)附加扣除是指?jìng)€(gè)人所得稅法規(guī)定的，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，允許納稅人扣除的一些特定支出。專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人等六項(xiàng)?！窘馕觥繉ｍ?xiàng)附加扣除是個(gè)人所得稅法為了減輕納稅人負(fù)擔(dān)而設(shè)立的一項(xiàng)制度，旨在鼓勵(lì)納稅人進(jìn)行相關(guān)支出，如教育、醫(yī)療、住房等，同時(shí)減輕稅收負(fù)擔(dān)。29.【答案】土地增值稅的征收范圍包括轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上的建筑物及其附著物。土地增值稅的稅率實(shí)行四級(jí)超額累進(jìn)稅率，具體稅率根據(jù)土地