稅務(wù)代理專項(xiàng)練習(xí)卷

姓名：__________考號(hào)：__________一、單選題(共10題)1.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，不得在企業(yè)所得稅稅前扣除的是：()A.研發(fā)費(fèi)用B.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)用C.捐贈(zèng)支出D.工資薪金支出2.增值稅一般納稅人銷售自行開發(fā)的軟件產(chǎn)品，適用的增值稅稅率是：()A.6%B.9%C.13%D.16%3.個(gè)人所得稅的稅率采用超額累進(jìn)稅率，下列說(shuō)法錯(cuò)誤的是：()A.超額累進(jìn)稅率是按累進(jìn)稅率逐級(jí)累進(jìn)計(jì)算的B.超額累進(jìn)稅率有五個(gè)檔次C.每一檔次的稅率是固定的D.超額累進(jìn)稅率適用于工資、薪金所得4.根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》，下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍：()A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售不動(dòng)產(chǎn)D.出口貨物5.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括：()A.個(gè)人B.企業(yè)C.行政單位D.社會(huì)團(tuán)體6.增值稅一般納稅人購(gòu)買原材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額可以：()A.直接計(jì)入成本B.直接計(jì)入管理費(fèi)用C.作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣D.作為營(yíng)業(yè)外支出7.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是：()A.營(yíng)業(yè)收入B.營(yíng)業(yè)成本C.應(yīng)納稅所得額D.營(yíng)業(yè)利潤(rùn)8.個(gè)人所得稅的征收管理屬于：()A.稅務(wù)機(jī)關(guān)征收管理B.財(cái)政部門征收管理C.地方政府征收管理D.社會(huì)保險(xiǎn)基金征收管理9.增值稅小規(guī)模納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)是：()A.年應(yīng)稅銷售額在500萬(wàn)元以下B.年應(yīng)稅銷售額在1000萬(wàn)元以下C.年應(yīng)稅銷售額在2000萬(wàn)元以下D.年應(yīng)稅銷售額在3000萬(wàn)元以下10.企業(yè)所得稅的納稅期限是：()A.每月B.每季度C.每年D.隨時(shí)二、多選題(共5題)11.以下哪些屬于增值稅的征稅范圍？()A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售不動(dòng)產(chǎn)D.出口貨物E.提供運(yùn)輸服務(wù)12.企業(yè)所得稅稅前可以扣除的費(fèi)用包括哪些？()A.營(yíng)業(yè)成本B.稅收滯納金C.職工薪酬D.利息費(fèi)用E.無(wú)形資產(chǎn)攤銷13.個(gè)人所得稅的稅率結(jié)構(gòu)包括哪些檔次？()A.3%，35%五級(jí)超額累進(jìn)稅率B.3%，30%五級(jí)超額累進(jìn)稅率C.3%，25%五級(jí)超額累進(jìn)稅率D.3%，20%五級(jí)超額累進(jìn)稅率14.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，哪些可以在企業(yè)所得稅稅前扣除？()A.研發(fā)費(fèi)用B.廣告費(fèi)用C.捐贈(zèng)支出D.工資薪金支出E.利息費(fèi)用15.以下哪些屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？()A.銷售免稅農(nóng)產(chǎn)品B.出口貨物退（免）稅C.提供教育服務(wù)D.提供醫(yī)療服務(wù)E.提供金融服務(wù)三、填空題(共5題)16.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)的_______。17.增值稅一般納稅人銷售自行開發(fā)的軟件產(chǎn)品，適用的增值稅_______是9%。18.個(gè)人所得稅的征收管理屬于_______征收管理。19.增值稅小規(guī)模納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)是年應(yīng)稅銷售額在_______以下。20.企業(yè)所得稅的納稅期限是_______。四、判斷題(共5題)21.增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物。()A.正確B.錯(cuò)誤22.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額是指企業(yè)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)。()A.正確B.錯(cuò)誤23.個(gè)人所得稅的稅率采用超額累進(jìn)稅率，稅率隨著收入增加而降低。()A.正確B.錯(cuò)誤24.增值稅小規(guī)模納稅人在一定時(shí)期內(nèi)可以自行選擇成為一般納稅人。()A.正確B.錯(cuò)誤25.企業(yè)所得稅的納稅期限是按月申報(bào)，年度匯算清繳。()A.正確B.錯(cuò)誤五、簡(jiǎn)單題(共5題)26.什么是增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法？簡(jiǎn)述其適用范圍。27.企業(yè)所得稅的虧損彌補(bǔ)政策有哪些規(guī)定？28.個(gè)人所得稅中，哪些所得項(xiàng)目可以享受專項(xiàng)附加扣除？29.什么是增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額？如何確定進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣？30.企業(yè)如何進(jìn)行企業(yè)所得稅的申報(bào)和繳納？

稅務(wù)代理專項(xiàng)練習(xí)卷一、單選題(共10題)1.【答案】C【解析】捐贈(zèng)支出屬于非經(jīng)常性支出，不得在企業(yè)所得稅稅前扣除。2.【答案】B【解析】根據(jù)增值稅政策，銷售自行開發(fā)的軟件產(chǎn)品適用的稅率為9%。3.【答案】C【解析】超額累進(jìn)稅率每一檔次的稅率是累進(jìn)上升的，不是固定的。4.【答案】D【解析】出口貨物免征增值稅，不屬于征稅范圍。5.【答案】B【解析】企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括企業(yè)和其他取得收入的組織，不包括個(gè)人、行政單位和社會(huì)團(tuán)體。6.【答案】C【解析】增值稅一般納稅人購(gòu)買原材料取得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣。7.【答案】C【解析】企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是應(yīng)納稅所得額，即企業(yè)在一個(gè)納稅年度內(nèi)的收入總額減去準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目后的余額。8.【答案】A【解析】個(gè)人所得稅的征收管理屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)征收管理。9.【答案】A【解析】增值稅小規(guī)模納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)是年應(yīng)稅銷售額在500萬(wàn)元以下。10.【答案】C【解析】企業(yè)所得稅的納稅期限是每年。二、多選題(共5題)11.【答案】ABCDE【解析】增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)、出口貨物以及提供運(yùn)輸服務(wù)等。12.【答案】ACE【解析】企業(yè)所得稅稅前可以扣除的費(fèi)用包括營(yíng)業(yè)成本、職工薪酬、無(wú)形資產(chǎn)攤銷等，稅收滯納金不得扣除。13.【答案】A【解析】個(gè)人所得稅的稅率結(jié)構(gòu)為3%，35%五級(jí)超額累進(jìn)稅率。14.【答案】ABDE【解析】企業(yè)發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用、廣告費(fèi)用、工資薪金支出和利息費(fèi)用可以在企業(yè)所得稅稅前扣除，捐贈(zèng)支出不得扣除。15.【答案】ABCD【解析】增值稅的免稅項(xiàng)目包括銷售免稅農(nóng)產(chǎn)品、出口貨物退（免）稅、提供教育服務(wù)、提供醫(yī)療服務(wù)等，金融服務(wù)不在免稅范圍內(nèi)。三、填空題(共5題)16.【答案】應(yīng)納稅所得額【解析】企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)的應(yīng)納稅所得額，即企業(yè)的收入減去成本、費(fèi)用、稅金后的余額。17.【答案】稅率【解析】根據(jù)增值稅政策，增值稅一般納稅人銷售自行開發(fā)的軟件產(chǎn)品適用的稅率是9%。18.【答案】稅務(wù)機(jī)關(guān)【解析】個(gè)人所得稅的征收管理屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)征收管理，由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)征收和管理。19.【答案】500萬(wàn)元【解析】增值稅小規(guī)模納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)是年應(yīng)稅銷售額在500萬(wàn)元以下。20.【答案】每年【解析】企業(yè)所得稅的納稅期限是每年，即企業(yè)在每個(gè)納稅年度結(jié)束后向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納企業(yè)所得稅。四、判斷題(共5題)21.【答案】正確【解析】增值稅的征稅范圍確實(shí)包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物等。22.【答案】錯(cuò)誤【解析】企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額是在企業(yè)會(huì)計(jì)利潤(rùn)基礎(chǔ)上，加減稅法規(guī)定的項(xiàng)目后確定的，并非直接等同于會(huì)計(jì)利潤(rùn)。23.【答案】錯(cuò)誤【解析】個(gè)人所得稅的稅率采用超額累進(jìn)稅率，稅率隨著收入增加而提高，并非降低。24.【答案】正確【解析】增值稅小規(guī)模納稅人可以在達(dá)到一定條件后選擇成為一般納稅人，但一旦選擇后不可再變回小規(guī)模納稅人。25.【答案】錯(cuò)誤【解析】企業(yè)所得稅的納稅期限通常是按年申報(bào)，年度匯算清繳，并非按月申報(bào)。五、簡(jiǎn)答題(共5題)26.【答案】增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法是指增值稅一般納稅人按照一定的簡(jiǎn)易辦法計(jì)算應(yīng)納稅額的一種稅收計(jì)算方式。適用范圍包括：小規(guī)模納稅人；特定行業(yè)的一般納稅人，如建筑業(yè)、交通運(yùn)輸業(yè)、郵政業(yè)、電信業(yè)等；銷售特定貨物或提供特定服務(wù)的一般納稅人，如銷售農(nóng)產(chǎn)品、自來(lái)水、暖氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、居民用煤炭制品等?！窘馕觥亢?jiǎn)易計(jì)稅方法簡(jiǎn)化了增值稅的計(jì)算程序，減輕了納稅人的稅收負(fù)擔(dān)，適用于一些小規(guī)模納稅人或特定行業(yè)、特定貨物的納稅人。27.【答案】企業(yè)所得稅的虧損彌補(bǔ)政策主要包括以下規(guī)定：1.企業(yè)發(fā)生的虧損可以在以后的納稅年度內(nèi)用稅前利潤(rùn)彌補(bǔ)，彌補(bǔ)期限最長(zhǎng)不超過(guò)五年；2.企業(yè)發(fā)生的虧損不得用稅后利潤(rùn)彌補(bǔ)；3.企業(yè)合并、分立、破產(chǎn)等特殊情況下，虧損的彌補(bǔ)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行?！窘馕觥刻潛p彌補(bǔ)政策是為了鼓勵(lì)企業(yè)持續(xù)經(jīng)營(yíng)，減少稅收負(fù)擔(dān)，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展。企業(yè)可以在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)用稅前利潤(rùn)彌補(bǔ)虧損，但不得用稅后利潤(rùn)彌補(bǔ)。28.【答案】個(gè)人所得稅中可以享受專項(xiàng)附加扣除的所得項(xiàng)目包括：子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人等六項(xiàng)。【解析】專項(xiàng)附加扣除是個(gè)人所得稅改革的重要內(nèi)容，旨在減輕中低收入者的稅負(fù)，提高個(gè)人所得稅的合理性。這些扣除項(xiàng)目可以幫助納稅人減輕家庭生活壓力。29.【答案】增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額是指納稅人購(gòu)進(jìn)貨物、接受服務(wù)支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅額。進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣的條件包括：1.進(jìn)項(xiàng)稅額的取得方式合法；2.進(jìn)項(xiàng)稅額與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)直接相關(guān)；3.進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證齊全。【解析】進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣是增值稅制度的核心內(nèi)容之一，通過(guò)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，可