稅務(wù)師考試《稅法一》個稅專項訓(xùn)練沖刺

姓名：__________考號：__________一、單選題(共10題)1.個人所得稅的納稅主體是哪些人？()A.所有在中國境內(nèi)居住的個人B.在中國境內(nèi)有住所的個人C.在中國境內(nèi)取得所得的個人D.以上都是2.個人所得稅的稅率結(jié)構(gòu)包括哪些？()A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.比例累進(jìn)稅率D.以上都是3.個人所得稅的起征點是多少？()A.5000元B.8000元C.10000元D.12000元4.個人所得稅的計稅依據(jù)中，工資、薪金所得的扣除項目包括哪些？()A.工資、薪金所得B.五險一金C.起征點D.以上都是5.個人所得稅的專項附加扣除包括哪些項目？()A.住房貸款利息B.房產(chǎn)租金C.子女教育D.以上都是6.個人所得稅的申報期限是多久？()A.每月15日前B.每月20日前C.每月25日前D.每月30日前7.個人所得稅的征收管理由哪個部門負(fù)責(zé)？()A.財政部B.稅務(wù)總局C.發(fā)展改革委D.人民銀行8.個人所得稅的納稅申報方式有哪些？()A.納稅人自行申報B.稅務(wù)代理申報C.單位代扣代繳D.以上都是9.個人所得稅的稅收優(yōu)惠政策有哪些？()A.退休工資免稅B.捐贈扣除C.專項附加扣除D.以上都是10.個人所得稅的稅率調(diào)整由哪個機構(gòu)決定？()A.稅務(wù)總局B.財政部C.全國人大D.國務(wù)院二、多選題(共5題)11.個人所得稅的應(yīng)稅項目包括哪些？()A.工資、薪金所得B.勞務(wù)報酬所得C.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得D.經(jīng)營所得E.利息、股息、紅利所得12.個人所得稅的計稅依據(jù)有哪些扣除項？()A.起征點B.五險一金C.專項附加扣除D.財產(chǎn)租賃所得的扣除E.個人生計費用13.個人所得稅的稅率類型有哪些？()A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.超額遞增稅率D.超額累減稅率E.固定稅率14.個人所得稅的申報方式有哪些？()A.納稅人自行申報B.稅務(wù)代理申報C.單位代扣代繳D.臨時委托代征E.郵寄申報15.個人所得稅的稅收優(yōu)惠政策涉及哪些方面？()A.專項附加扣除B.資產(chǎn)損失扣除C.捐贈扣除D.高級職稱人才個人所得稅減免E.退休人員免稅三、填空題(共5題)16.個人所得稅的基本稅率為__%，適用于月應(yīng)納稅所得額超過__元的部分。17.個人所得稅的起征點自__年__月起調(diào)整為每月__元。18.個人所得稅的專項附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或者住房租金、__。19.個人所得稅的納稅申報期限為每月的__日前，年度終了后__個月內(nèi)向主管稅務(wù)機關(guān)辦理匯算清繳。20.個人所得稅的納稅人分為__類，其中__類納稅人居住滿一年，__類納稅人居住不滿一年。四、判斷題(共5題)21.個人所得稅的納稅人僅限于中國公民。()A.正確B.錯誤22.個人所得稅的稅率是固定的，不會隨著應(yīng)納稅所得額的增加而變化。()A.正確B.錯誤23.個人所得稅的專項附加扣除只適用于居民個人。()A.正確B.錯誤24.個人所得稅的納稅申報可以通過郵寄方式進(jìn)行。()A.正確B.錯誤25.個人所得稅的稅率調(diào)整由國家稅務(wù)總局決定。()A.正確B.錯誤五、簡單題(共5題)26.簡述個人所得稅的征收管理原則。27.個人所得稅的專項附加扣除具體包括哪些內(nèi)容？28.如何計算個人所得稅的應(yīng)納稅所得額？29.個人所得稅的申報有哪些途徑？30.個人所得稅的稅收優(yōu)惠政策有哪些具體措施？

稅務(wù)師考試《稅法一》個稅專項訓(xùn)練沖刺一、單選題(共10題)1.【答案】D【解析】個人所得稅的納稅主體是在中國境內(nèi)取得所得的個人，包括在中國境內(nèi)有住所的個人和在中國境內(nèi)無住所但居住滿一年的個人。2.【答案】B【解析】個人所得稅的稅率結(jié)構(gòu)主要是超額累進(jìn)稅率，即稅率隨著應(yīng)納稅所得額的增加而逐步提高。3.【答案】A【解析】個人所得稅的起征點為每月5000元，這是2018年10月1日起實施的新規(guī)定。4.【答案】D【解析】個人所得稅的計稅依據(jù)中，工資、薪金所得的扣除項目包括五險一金、起征點等。5.【答案】D【解析】個人所得稅的專項附加扣除包括住房貸款利息、房產(chǎn)租金、子女教育等項目。6.【答案】A【解析】個人所得稅的申報期限為每月15日前，這是納稅人應(yīng)當(dāng)申報上月應(yīng)納稅所得額的期限。7.【答案】B【解析】個人所得稅的征收管理由國家稅務(wù)總局負(fù)責(zé)，這是根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》規(guī)定的。8.【答案】D【解析】個人所得稅的納稅申報方式包括納稅人自行申報、稅務(wù)代理申報以及單位代扣代繳等多種方式。9.【答案】D【解析】個人所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括退休工資免稅、捐贈扣除、專項附加扣除等。10.【答案】D【解析】個人所得稅的稅率調(diào)整由國務(wù)院決定，這是根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》規(guī)定的。二、多選題(共5題)11.【答案】ABCDE【解析】個人所得稅的應(yīng)稅項目包括工資、薪金所得，勞務(wù)報酬所得，財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，經(jīng)營所得，以及利息、股息、紅利所得等。12.【答案】ABCE【解析】個人所得稅的計稅依據(jù)中可以扣除起征點、五險一金、專項附加扣除以及個人生計費用。13.【答案】AB【解析】個人所得稅的稅率類型包括比例稅率和超額累進(jìn)稅率兩種。14.【答案】ABCE【解析】個人所得稅的申報方式包括納稅人自行申報、稅務(wù)代理申報、郵寄申報以及單位代扣代繳等。15.【答案】ABCDE【解析】個人所得稅的稅收優(yōu)惠政策涉及專項附加扣除、資產(chǎn)損失扣除、捐贈扣除、高級職稱人才個人所得稅減免以及退休人員免稅等多個方面。三、填空題(共5題)16.【答案】45%，35000【解析】個人所得稅的基本稅率是45%，適用于月應(yīng)納稅所得額超過35000元的部分，這是我國個人所得稅超額累進(jìn)稅率表中最高的一檔。17.【答案】2018，10，5000【解析】個人所得稅的起征點自2018年10月起調(diào)整為每月5000元，這是為了減輕中低收入者的稅負(fù)，提高個人所得稅的公平性。18.【答案】贍養(yǎng)老人【解析】個人所得稅的專項附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人等六個方面，旨在減輕納稅人生活負(fù)擔(dān)。19.【答案】十五，三【解析】個人所得稅的納稅申報期限為每月的十五日前，年度終了后三個月內(nèi)向主管稅務(wù)機關(guān)辦理匯算清繳，這是根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》規(guī)定的。20.【答案】兩，二，一【解析】個人所得稅的納稅人分為居民個人和非居民個人兩類，其中居民個人居住滿一年，非居民個人居住不滿一年。這是根據(jù)個人所得稅法對納稅人的分類標(biāo)準(zhǔn)。四、判斷題(共5題)21.【答案】錯誤【解析】個人所得稅的納稅人不僅限于中國公民，還包括在中國境內(nèi)有住所的個人以及無住所但在中國境內(nèi)居住滿一年的個人。22.【答案】錯誤【解析】個人所得稅的稅率是累進(jìn)制的，隨著應(yīng)納稅所得額的增加，適用的稅率會逐步提高。23.【答案】錯誤【解析】個人所得稅的專項附加扣除既適用于居民個人，也適用于在中國境內(nèi)無住所但居住滿一年的非居民個人。24.【答案】正確【解析】個人所得稅的納稅申報可以通過郵寄方式進(jìn)行，這是個人所得稅申報的一種合法途徑。25.【答案】錯誤【解析】個人所得稅的稅率調(diào)整由國務(wù)院決定，這是根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》規(guī)定的。五、簡答題(共5題)26.【答案】個人所得稅的征收管理遵循以下原則：稅收法定原則、公平稅負(fù)原則、簡便稅制原則、征管協(xié)同原則、信息化管理原則?！窘馕觥總€人所得稅的征收管理原則包括稅收法定原則，即稅收的征收必須有法律依據(jù)；公平稅負(fù)原則，即稅收負(fù)擔(dān)要公平合理；簡便稅制原則，即稅制設(shè)計要簡明易懂；征管協(xié)同原則，即稅務(wù)部門與其他部門協(xié)同配合；信息化管理原則，即利用信息化手段提高征管效率。27.【答案】個人所得稅的專項附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人、住房租金、大病醫(yī)療等六個方面。【解析】個人所得稅的專項附加扣除旨在減輕納稅人生活負(fù)擔(dān)，具體包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人等六個方面，每個方面都有具體的扣除標(biāo)準(zhǔn)和條件。28.【答案】個人所得稅的應(yīng)納稅所得額計算公式為：應(yīng)納稅所得額=全年收入-起征點-五險一金-專項附加扣除-其他扣除?！窘馕觥總€人所得稅的應(yīng)納稅所得額是計算稅款的依據(jù)，其計算公式為：全年的收入減去起征點、五險一金、專項附加扣除以及其他法定扣除后的金額。這是確定納稅人應(yīng)繳納個人所得稅的基礎(chǔ)。29.【答案】個人所得稅的申報途徑包括：自行申報、通過稅務(wù)機關(guān)指定的辦稅服務(wù)廳申報、郵寄申報、電子方式申報等?！窘馕觥總€人所得稅的申報途徑多樣，包括納稅人自行申報、通過稅務(wù)機關(guān)指定的辦稅服務(wù)廳申報、郵寄申報