2025年經(jīng)濟師《財政稅收》重點測試考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題（每題1分，共20分。下列每題備選項中，只有一項是符合題意的。）1.財政政策的本質(zhì)是（）。A.通過貨幣政策調(diào)節(jié)經(jīng)濟B.通過稅收政策調(diào)節(jié)經(jīng)濟C.通過政府支出和收入政策調(diào)節(jié)經(jīng)濟D.通過外匯政策調(diào)節(jié)經(jīng)濟2.稅收的“效率原則”要求（）。A.稅收負擔應(yīng)公平地落在所有納稅人身上B.稅收制度應(yīng)有助于提高經(jīng)濟效率C.稅收征收成本應(yīng)盡可能低D.稅收應(yīng)促進收入分配公平3.在我國，目前由海關(guān)負責征收的稅種主要是（）。A.增值稅、消費稅B.個人所得稅、企業(yè)所得稅C.關(guān)稅、消費稅D.營業(yè)稅、城市維護建設(shè)稅4.以下項目中，屬于政府購買性支出的是（）。A.支付公務(wù)員工資B.支付社會保障金C.支付國債利息D.支付政府投資基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)的款項5.我國現(xiàn)行的個人所得稅，適用于工資、薪金所得的是（）。A.超額累進稅率B.比例稅率C.定額稅率D.復合稅率6.增值稅的基本計稅方法采用（）。A.從價計征B.從量計征C.從價與從量結(jié)合計征D.定額計征7.導致國際重復征稅的主要原因是（）。A.稅收競爭B.稅收漏洞C.雙重征稅權(quán)D.稅收轉(zhuǎn)嫁8.我國《預算法》規(guī)定，中央預算由全國人民代表大會審查和批準的是（）。A.中央政府預算草案B.中央政府預算報告C.中央政府預算決議D.中央政府預算執(zhí)行情況報告9.財政轉(zhuǎn)移支付的主要目的是（）。A.增加中央財政收入B.提高地方政府財政支出能力C.調(diào)節(jié)中央與地方財政關(guān)系D.減少國家財政赤字10.下列關(guān)于國債的表述，正確的是（）。A.國債是中央銀行發(fā)行的債務(wù)憑證B.國債是政府向國內(nèi)外公眾發(fā)行的債務(wù)憑證C.國債是政府對其債務(wù)人的債務(wù)，是政府的欠賬D.國債的發(fā)行對象僅限于國家機關(guān)11.稅收制度的核心要素是（）。A.稅收征收管理法B.稅種及其基本規(guī)范C.稅收優(yōu)惠政策D.稅務(wù)機構(gòu)設(shè)置12.企業(yè)所得稅的納稅人是指在中國境內(nèi)設(shè)立的企業(yè)，除個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)外，對其生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的一種稅，這體現(xiàn)了稅法的（）。A.法律級次B.納稅主體C.稅收要素D.稅收分類13.稅收強制原則的依據(jù)是（）。A.稅收的無償性B.稅收的固定性C.稅收的法定性D.稅收的普遍性14.在我國，城市維護建設(shè)稅的計稅依據(jù)是（）。A.增值稅、消費稅、營業(yè)稅的稅額B.增值稅、消費稅的稅額C.消費稅、營業(yè)稅的稅額D.增值稅的稅額15.稅收杠桿發(fā)揮作用的機制主要是通過（）。A.政府財政收支活動B.稅率調(diào)整影響經(jīng)濟主體的利益C.政府稅收優(yōu)惠政策的引導D.稅收征管手段的運用16.財政收入規(guī)模的衡量指標是（）。A.財政收入結(jié)構(gòu)B.財政收入水平C.財政收入增長率D.財政收入質(zhì)量17.我國現(xiàn)行的《稅收征收管理法》屬于（）。A.憲法B.法律C.行政法規(guī)D.部門規(guī)章18.引起財政支出規(guī)模擴大的“瓦格納法則”認為，隨著社會經(jīng)濟的發(fā)展，財政支出會呈現(xiàn)（）趨勢。A.下降B.持平C.逐步擴大D.先擴大后縮小19.政府通過發(fā)行國債彌補赤字，短期內(nèi)可能帶來的影響是（）。A.促進經(jīng)濟增長B.提高市場利率C.降低通貨膨脹D.增加企業(yè)負擔20.下列項目中，不屬于轉(zhuǎn)移性支出的是（）。A.社會保障支出B.政策性補貼支出C.國債利息支出D.政府投資基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)的支出二、多項選擇題（每題2分，共20分。下列每題備選項中，有兩個或兩個以上是符合題意的，請將符合題意的選項字母填寫在題后的括號內(nèi)。多選、錯選、漏選均不得分。）21.財政政策的目標主要包括（）。A.經(jīng)濟增長B.充分就業(yè)C.國際收支平衡D.收入分配公平E.稅收增長22.稅收的基本特征包括（）。A.強制性B.無償性C.固定性D.靈活性E.普遍性23.我國現(xiàn)行增值稅的納稅人根據(jù)年應(yīng)稅銷售額的大小，劃分為（）。A.小規(guī)模納稅人B.一般納稅人C.大型納稅人D.中型納稅人E.特定納稅人24.影響財政支出規(guī)模的因素主要有（）。A.經(jīng)濟發(fā)展水平B.社會政治因素C.財政收入規(guī)模D.科技進步水平E.人口規(guī)模25.稅制改革的主要內(nèi)容可能包括（）。A.調(diào)整稅種結(jié)構(gòu)B.改變征稅對象C.調(diào)整稅率D.完善稅收優(yōu)惠政策E.改革預算管理制度26.納稅人權(quán)利通常包括（）。A.納稅申報權(quán)B.稅收檢查權(quán)C.申請復議和訴訟權(quán)D.要求保密權(quán)E.享受稅收優(yōu)惠權(quán)27.財政管理體制的主要內(nèi)容涉及（）。A.中央與地方政府的財政收支劃分B.中央政府對地方政府的財政轉(zhuǎn)移支付制度C.政府預算管理D.國有資產(chǎn)管理E.財政收支計劃的編制與執(zhí)行28.下列關(guān)于稅收管轄權(quán)的表述，正確的有（）。A.居住管轄權(quán)B.地理管轄權(quán)C.來源地管轄權(quán)D.全c?u管轄權(quán)E.所有權(quán)管轄權(quán)29.財政政策工具主要包括（）。A.政府購買B.政府轉(zhuǎn)移支付C.稅收政策D.公債發(fā)行E.貨幣政策工具30.稅收征收管理程序一般包括（）。A.稅務(wù)登記B.納稅申報C.稅款征收D.稅務(wù)檢查E.稅務(wù)處罰三、判斷題（每題1分，共10分。請將判斷結(jié)果填在題后的括號內(nèi)。正確的用“√”表示，錯誤的用“×”表示。）31.財政赤字就是財政支出大于財政收入。（）32.稅收的公平原則要求所有納稅人都承擔相同的稅收負擔。（）33.所得稅是指對納稅人的商品銷售總額征收的一種稅。（）34.稅收杠桿是指國家利用稅收政策影響經(jīng)濟主體的經(jīng)濟利益，從而調(diào)節(jié)經(jīng)濟活動的手段。（）35.財政預算是經(jīng)法定程序批準的國家年度財政收支計劃。（）36.政府債務(wù)是政府欠債權(quán)人的債務(wù)，是必須償還的。（）37.增值稅是以商品在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額為征稅對象的一種稅。（）38.消費稅主要在生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收，具有轉(zhuǎn)嫁性。（）39.稅務(wù)代理是指稅務(wù)師根據(jù)納稅人委托，在法律允許的范圍內(nèi)代為辦理納稅事項的行為。（）40.財政管理體制是處理中央與地方政府之間財政關(guān)系的根本制度。（）四、簡答題（每題5分，共20分。）41.簡述財政政策與貨幣政策的主要區(qū)別。42.簡述增值稅專用發(fā)票與普通發(fā)票的主要區(qū)別。43.簡述財政轉(zhuǎn)移支付制度的主要作用。44.簡述稅收征收管理法中規(guī)定的納稅人的基本權(quán)利。五、計算題（每題10分，共20分。）45.某一般納稅人企業(yè)2025年3月銷售商品，取得含稅銷售額117萬元，該商品適用增值稅稅率為13%。當月購進貨物，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額80萬元，稅率為9%，發(fā)票已認證。計算該企業(yè)3月份應(yīng)繳納的增值稅額。46.某居民企業(yè)2025年實現(xiàn)利潤總額200萬元，該企業(yè)位于某經(jīng)濟特區(qū)，適用企業(yè)所得稅率為15%。該企業(yè)當年享受研發(fā)費用加計扣除50萬元的政策，實際發(fā)生研發(fā)費用30萬元。計算該企業(yè)2025年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅額。六、論述題（每題15分，共30分。）47.試述中央政府與地方政府之間財政收入的劃分方式及其優(yōu)缺點。48.結(jié)合當前經(jīng)濟形勢，論述稅收政策在宏觀調(diào)控中的作用及應(yīng)注意的問題。試卷答案一、單項選擇題1.C2.B3.C4.D5.A6.A7.C8.B9.B10.B11.B12.B13.C14.A15.B16.B17.B18.C19.B20.D二、多項選擇題21.ABCD22.ABC23.AB24.ABE25.ABCD26.CDE27.ABC28.ABC29.ABCD30.ABCD三、判斷題31.√32.×33.×34.√35.√36.√37.√38.√39.√40.√四、簡答題41.財政政策主要通過政府支出和稅收政策來調(diào)節(jié)經(jīng)濟，其工具具有時滯較長、作用力度較大等特點；貨幣政策主要通過利率、匯率、存款準備金率等工具來調(diào)節(jié)貨幣供應(yīng)量和信貸，其工具時滯相對較短，作用相對靈活。兩者在調(diào)節(jié)目標、工具、傳導機制等方面存在區(qū)別。42.增值稅專用發(fā)票是營改增后用于抵扣進項稅額的發(fā)票，具有稅號、密碼區(qū)等防偽功能，只能由一般納稅人開具；普通發(fā)票是記錄交易發(fā)生的憑證，不涉及抵扣進項稅額，適用范圍更廣，開具要求相對較低。43.財政轉(zhuǎn)移支付制度的主要作用是調(diào)節(jié)中央與地方政府之間的財政關(guān)系，彌補地區(qū)間財力差距，實現(xiàn)基本公共服務(wù)均等化，優(yōu)化資源配置，促進區(qū)域協(xié)調(diào)發(fā)展。44.納稅人的基本權(quán)利包括：要求稅務(wù)機關(guān)依法征稅的權(quán)利、要求稅務(wù)機關(guān)提供納稅服務(wù)的權(quán)利、享受稅收優(yōu)惠政策的權(quán)利、申請復議和提起訴訟的權(quán)利、要求保密的權(quán)利、陳述和申辯的權(quán)利等。五、計算題45.含稅銷售額=117萬元銷項稅額=117萬元÷(1+13%)×13%=13.46萬元進項稅額=80萬元×9%=7.2萬元應(yīng)納增值稅額=銷項稅額-進項稅額=13.46萬元-7.2萬元=6.26萬元答：該企業(yè)3月份應(yīng)繳納的增值稅額為6.26萬元。46.利潤總額=200萬元研發(fā)費用加計扣除額=30萬元應(yīng)納稅所得額=200萬元-30萬元=170萬元應(yīng)納企業(yè)所得稅額=170萬元×15%=25.5萬元答：該企業(yè)2025年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅額為25.5萬元。六、論述題47.中央政府與地方政府之間財政收入的劃分方式主要有：收入分類劃分（如按稅收種類劃分中央與地方收入）、比例劃分（如中央與地方共享稅按一定比例分配）、定額劃分（如對地方分配固定數(shù)額的中央稅收）等。收入分類劃分方式能夠體現(xiàn)不同稅種的屬性和受益范圍，但可能導致地方財政對中央稅收依賴性強；比例劃分方式兼顧了中央與地方的財政利益，但比例確定較為復雜；定額劃分方式簡單明了，但缺乏靈活性。各種方式各有優(yōu)缺點，實踐中通常根據(jù)國家政治經(jīng)濟體制選擇一種基本方式，并輔以