第1篇第一章總則第一條為加強國有企業(yè)（以下簡稱“企業(yè)”）往來款的管理，規(guī)范資金運作，防范財務(wù)風(fēng)險，提高資金使用效率，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)財務(wù)通則》等法律法規(guī)，結(jié)合企業(yè)實際情況，制定本制度。第二條本制度適用于企業(yè)內(nèi)部各部門、子公司以及與外部單位之間的往來款管理。第三條企業(yè)往來款管理應(yīng)遵循以下原則：1.法規(guī)合規(guī)原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財務(wù)會計制度。2.安全原則：確保資金安全，防止資金流失和違規(guī)操作。3.效率原則：提高資金使用效率，確保資金周轉(zhuǎn)順暢。4.透明原則：加強往來款管理透明度，接受內(nèi)部和外部監(jiān)督。第二章管理職責(zé)第四條企業(yè)財務(wù)部門是往來款管理的責(zé)任部門，負(fù)責(zé)以下工作：1.制定和修訂往來款管理制度；2.負(fù)責(zé)往來款核算和監(jiān)督；3.定期對往來款進行清理和核對；4.對往來款管理中的問題進行整改和報告。第五條企業(yè)各部門、子公司負(fù)責(zé)人對本部門、子公司的往來款管理負(fù)直接責(zé)任，應(yīng)確保：1.遵守本制度及相關(guān)法律法規(guī)；2.加強部門內(nèi)部往來款管理；3.定期向上級部門報告往來款情況。第六條企業(yè)審計部門負(fù)責(zé)對往來款管理進行審計監(jiān)督，確保往來款管理的合規(guī)性和有效性。第三章賬戶管理第七條企業(yè)應(yīng)設(shè)立專門的往來款賬戶，用于存放和管理往來款項。第八條往來款賬戶的開立、變更和撤銷，應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和企業(yè)的內(nèi)部審批程序進行。第九條往來款賬戶的資金收支，應(yīng)嚴(yán)格按照審批程序和授權(quán)范圍進行。第十條往來款賬戶的余額，應(yīng)定期進行核對，確保賬實相符。第四章往來款核算第十一條往來款核算應(yīng)遵循以下原則：1.實際發(fā)生原則：以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)進行核算；2.雙重性原則：每筆經(jīng)濟業(yè)務(wù)都要在兩個或兩個以上的賬戶中反映；3.及時性原則：及時進行核算，確保賬務(wù)的準(zhǔn)確性。第十二條往來款核算應(yīng)使用統(tǒng)一的會計科目和核算方法。第十三條往來款核算應(yīng)定期進行核對，確保賬賬、賬實相符。第五章往來款審批第十四條往來款審批應(yīng)遵循以下程序：1.事前審批：所有往來款收支，均需事前進行審批；2.審批權(quán)限：根據(jù)金額大小和業(yè)務(wù)性質(zhì)，確定審批權(quán)限；3.審批流程：按照規(guī)定的審批流程進行審批；4.審批記錄：審批過程應(yīng)有書面記錄，并妥善保管。第十五條往來款審批權(quán)限如下：1.5000元以下（含5000元）的往來款，由部門負(fù)責(zé)人審批；2.5000元以上至10萬元的往來款，由部門負(fù)責(zé)人審批，并報財務(wù)部門備案；3.10萬元以上至50萬元的往來款，由財務(wù)部門負(fù)責(zé)人審批，并報總經(jīng)理審批；4.50萬元以上及以上的往來款，由總經(jīng)理審批，并報董事會審批。第六章往來款支付第十六條往來款支付應(yīng)遵循以下原則：1.依法支付原則：按照國家法律法規(guī)和合同約定進行支付；2.安全支付原則：確保支付過程中的資金安全；3.透明支付原則：支付過程應(yīng)公開透明。第十七條往來款支付方式包括：1.銀行轉(zhuǎn)賬；2.現(xiàn)金支付；3.其他合法支付方式。第十八條往來款支付應(yīng)按照以下程序進行：1.申請人填寫《往來款支付申請單》；2.相關(guān)部門負(fù)責(zé)人審批；3.財務(wù)部門審核；4.財務(wù)部門辦理支付手續(xù)。第七章往來款回收第十九條往來款回收應(yīng)遵循以下原則：1.及時回收原則：及時回收欠款，減少資金占用；2.依法回收原則：依法依規(guī)進行回收；3.合作回收原則：與欠款單位保持良好合作關(guān)系，共同協(xié)商解決欠款問題。第二十條往來款回收方式包括：1.直接回收；2.協(xié)商回收；3.法律途徑回收。第二十一條往來款回收應(yīng)按照以下程序進行：1.財務(wù)部門核對欠款情況；2.向欠款單位發(fā)送催款通知；3.與欠款單位協(xié)商回收事宜；4.辦理回收手續(xù)。第八章往來款清理第二十二條企業(yè)應(yīng)定期對往來款進行清理，確保往來款的真實性和準(zhǔn)確性。第二十三條往來款清理應(yīng)包括以下內(nèi)容：1.查核往來款項的真實性；2.核對往來款項的金額；3.檢查往來款項的審批手續(xù)；4.查找往來款項的潛在風(fēng)險。第二十四條往來款清理應(yīng)按照以下程序進行：1.財務(wù)部門制定清理計劃；2.各部門、子公司配合清理工作；3.財務(wù)部門對清理結(jié)果進行匯總和分析；4.財務(wù)部門提出整改措施，并報總經(jīng)理審批。第九章監(jiān)督與考核第二十五條企業(yè)應(yīng)建立健全往來款監(jiān)督機制，加強對往來款管理的監(jiān)督。第二十六條企業(yè)應(yīng)定期對往來款管理進行考核，考核內(nèi)容包括：1.往來款管理制度執(zhí)行情況；2.往來款核算準(zhǔn)確性；3.往來款審批程序合規(guī)性；4.往來款支付和回收及時性。第二十七條對往來款管理工作中存在的問題，應(yīng)及時進行整改，并追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。第十章附則第二十八條本制度由企業(yè)財務(wù)部門負(fù)責(zé)解釋。第二十九條本制度自發(fā)布之日起施行。注：本制度內(nèi)容僅供參考，具體內(nèi)容應(yīng)根據(jù)企業(yè)實際情況進行調(diào)整。第2篇第一章總則第一條為加強國有企業(yè)的財務(wù)管理，規(guī)范往來款的管理，提高資金使用效率，防范財務(wù)風(fēng)險，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)財務(wù)通則》等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合本企業(yè)實際情況，制定本制度。第二條本制度適用于本企業(yè)內(nèi)部各部門、各子公司及關(guān)聯(lián)單位之間的往來款業(yè)務(wù)。第三條往來款管理應(yīng)遵循以下原則：1.實事求是，真實反映經(jīng)濟業(yè)務(wù)；2.依法合規(guī)，確保資金安全；3.嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致，提高資金使用效率；4.責(zé)任明確，強化風(fēng)險管理。第二章管理職責(zé)第四條企業(yè)財務(wù)部門是往來款管理的責(zé)任部門，負(fù)責(zé)制定往來款管理制度，組織實施，監(jiān)督執(zhí)行，并對往來款進行日常管理。第五條企業(yè)財務(wù)部門的主要職責(zé)：1.制定往來款管理制度，并組織實施；2.審核各部門、各子公司的往來款申請；3.監(jiān)督往來款業(yè)務(wù)的執(zhí)行，確保資金安全；4.定期進行往來款清理，及時解決存在的問題；5.向企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)報告往來款管理情況。第六條各部門、各子公司負(fù)責(zé)人對本部門的往來款管理負(fù)直接責(zé)任，應(yīng)確保：1.按照本制度要求，及時、準(zhǔn)確地進行往來款核算；2.加強對下屬人員的財務(wù)管理教育，提高財務(wù)管理意識；3.配合財務(wù)部門做好往來款管理工作。第三章往來款核算第七條往來款核算應(yīng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進行。第八條往來款核算的基本程序：1.發(fā)生經(jīng)濟業(yè)務(wù)時，經(jīng)辦人員應(yīng)填寫《往來款申請單》，并附相關(guān)憑證；2.部門負(fù)責(zé)人審核《往來款申請單》及相關(guān)憑證，簽署意見；3.財務(wù)部門審核《往來款申請單》及相關(guān)憑證，簽署意見；4.財務(wù)部門根據(jù)審核意見，進行會計核算；5.會計核算完成后，將核算結(jié)果反饋給相關(guān)部門。第九條往來款核算的具體要求：1.憑證齊全，真實有效；2.核算準(zhǔn)確，及時入賬；3.會計科目使用正確；4.會計憑證裝訂整齊，編號連續(xù)。第四章往來款審批第十條往來款審批應(yīng)按照企業(yè)內(nèi)部審批權(quán)限進行。第十一條往來款審批的基本程序：1.經(jīng)辦人員填寫《往來款申請單》，并附相關(guān)憑證；2.部門負(fù)責(zé)人審核《往來款申請單》及相關(guān)憑證，簽署意見；3.財務(wù)部門審核《往來款申請單》及相關(guān)憑證，簽署意見；4.根據(jù)審批權(quán)限，由相關(guān)部門負(fù)責(zé)人或企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)審批；5.審批完成后，財務(wù)部門根據(jù)審批意見進行會計核算。第十二條往來款審批的具體要求：1.審批權(quán)限明確，審批程序規(guī)范；2.審批意見明確，責(zé)任到人；3.審批時限合理，提高工作效率。第五章往來款支付第十三條往來款支付應(yīng)嚴(yán)格按照國家法律法規(guī)和本制度執(zhí)行。第十四條往來款支付的基本程序：1.經(jīng)辦人員填寫《付款申請單》，并附相關(guān)憑證；2.部門負(fù)責(zé)人審核《付款申請單》及相關(guān)憑證，簽署意見；3.財務(wù)部門審核《付款申請單》及相關(guān)憑證，簽署意見；4.根據(jù)審批權(quán)限，由相關(guān)部門負(fù)責(zé)人或企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)審批；5.審批完成后，財務(wù)部門根據(jù)審批意見進行支付。第十五條往來款支付的具體要求：1.付款憑證齊全，真實有效；2.付款金額準(zhǔn)確，及時支付；3.付款方式合規(guī)，確保資金安全；4.付款后，及時反饋給相關(guān)部門。第六章往來款回收第十六條往來款回收應(yīng)嚴(yán)格按照國家法律法規(guī)和本制度執(zhí)行。第十七條往來款回收的基本程序：1.經(jīng)辦人員填寫《收款申請單》，并附相關(guān)憑證；2.部門負(fù)責(zé)人審核《收款申請單》及相關(guān)憑證，簽署意見；3.財務(wù)部門審核《收款申請單》及相關(guān)憑證，簽署意見；4.根據(jù)審批權(quán)限，由相關(guān)部門負(fù)責(zé)人或企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)審批；5.審批完成后，財務(wù)部門根據(jù)審批意見進行收款。第十八條往來款回收的具體要求：1.收款憑證齊全，真實有效；2.收款金額準(zhǔn)確，及時收款；3.收款方式合規(guī)，確保資金安全；4.收款后，及時反饋給相關(guān)部門。第七章往來款清理第十九條企業(yè)應(yīng)定期進行往來款清理，確保往來款的真實性和準(zhǔn)確性。第二十條往來款清理的基本程序：1.財務(wù)部門根據(jù)會計賬簿，列出所有往來款明細(xì)；2.對每一筆往來款進行核對，確認(rèn)其真實性、準(zhǔn)確性；3.對存在問題的往來款，及時進行處理；4.對清理結(jié)果進行匯總，形成《往來款清理報告》。第二十一條往來款清理的具體要求：1.清理工作認(rèn)真負(fù)責(zé)，確保往來款的真實性和準(zhǔn)確性；2.清理過程中，發(fā)現(xiàn)問題及時處理；3.清理結(jié)果真實可靠，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。第八章附則第二十二條本制度由企業(yè)財務(wù)部門負(fù)責(zé)解釋。第二十三條本制度自發(fā)布之日起施行。注：以上內(nèi)容僅為國有企業(yè)往來款管理制度的框架，具體內(nèi)容需根據(jù)企業(yè)實際情況進行調(diào)整。第3篇第一章總則第一條為加強國有企業(yè)（以下簡稱“企業(yè)”）往來款管理，規(guī)范資金運作，提高資金使用效率，防范財務(wù)風(fēng)險，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)財務(wù)通則》等法律法規(guī)，結(jié)合企業(yè)實際情況，制定本制度。第二條本制度適用于企業(yè)內(nèi)部各部門、各子公司及分支機構(gòu)的所有往來款業(yè)務(wù)。第三條往來款管理應(yīng)遵循以下原則：（一）合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)，確保往來款業(yè)務(wù)的合法性；（二）真實性原則：往來款業(yè)務(wù)必須真實反映企業(yè)的經(jīng)濟活動；（三）安全性原則：確保資金安全，防范財務(wù)風(fēng)險；（四）及時性原則：及時處理往來款業(yè)務(wù)，提高資金使用效率；（五）透明性原則：往來款業(yè)務(wù)處理過程公開透明，接受監(jiān)督。第二章組織機構(gòu)及職責(zé)第四條企業(yè)設(shè)立財務(wù)部，負(fù)責(zé)往來款管理的組織、協(xié)調(diào)和監(jiān)督工作。第五條財務(wù)部職責(zé)：（一）制定和完善往來款管理制度；（二）審核往來款業(yè)務(wù)的真實性、合法性；（三）監(jiān)督往來款業(yè)務(wù)的執(zhí)行情況；（四）定期對往來款進行清理和核對；（五）對違反本制度的行為進行調(diào)查和處理。第六條各部門、各子公司及分支機構(gòu)應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)往來款管理工作，具體職責(zé)如下：（一）按照本制度規(guī)定辦理往來款業(yè)務(wù)；（二）及時、準(zhǔn)確地向財務(wù)部報送往來款相關(guān)資料；（三）配合財務(wù)部進行往來款清理和核對；（四）對違反本制度的行為及時報告。第三章往來款業(yè)務(wù)流程第七條往來款業(yè)務(wù)流程包括以下環(huán)節(jié)：（一）申請：各部門、各子公司及分支機構(gòu)根據(jù)業(yè)務(wù)需要，向財務(wù)部提出往來款申請。（二）審批：財務(wù)部對申請進行審核，必要時可組織相關(guān)部門進行會審。（三）支付：財務(wù)部根據(jù)審批結(jié)果，辦理付款手續(xù)。（四）記賬：財務(wù)部根據(jù)付款憑證，及時進行記賬。（五）核對：財務(wù)部定期與相關(guān)部門、各子公司及分支機構(gòu)進行往來款核對。（六）清理：財務(wù)部定期對往來款進行清理，確保賬實相符。第八條往來款申請應(yīng)包括以下內(nèi)容：（一）申請部門、申請理由；（二）收款單位、收款人及賬號；（三）付款金額、付款方式；（四）相關(guān)合同、協(xié)議等附件。第九條往來款審批權(quán)限：（一）一般性往來款，由財務(wù)部負(fù)責(zé)人審批；（二）大額往來款，由企業(yè)財務(wù)總監(jiān)審批；（三）特別重大往來款，由企業(yè)總經(jīng)理審批。第四章資金支付管理第十條資金支付方式：（一）銀行轉(zhuǎn)賬；（二）現(xiàn)金支付；（三）其他支付方式。第十一條銀行轉(zhuǎn)賬支付：（一）財務(wù)部根據(jù)審批結(jié)果，開具銀行付款憑證；（二）出納人員根據(jù)付款憑證，辦理銀行轉(zhuǎn)賬手續(xù)；（三）財務(wù)部對轉(zhuǎn)賬憑證進行審核，確認(rèn)無誤后歸檔。第十二條現(xiàn)金支付：（一）財務(wù)部根據(jù)審批結(jié)果，開具現(xiàn)金支付憑證；（二）出納人員根據(jù)現(xiàn)金支付憑證，辦理現(xiàn)金支付手續(xù)；（三）財務(wù)部對現(xiàn)金支付憑證進行審核，確認(rèn)無誤后歸檔。第十三條其他支付方式：（一）按照國家法律法規(guī)及企業(yè)相關(guān)規(guī)定執(zhí)行；（二）財務(wù)部對支付憑證進行審核，確認(rèn)無誤后歸檔。第五章資金回收管理第十四條資金回收方式：（一）銀行收款；（二）現(xiàn)金收款；（三）其他收款方式。第十五條銀行收款：（一）財務(wù)部根據(jù)收款通知，辦理銀行收款手續(xù)；（二）出納人員根據(jù)銀行收款憑證，進行賬務(wù)處理；（三）財務(wù)部對銀行收款憑證進行審核，確認(rèn)無誤后歸檔。第十六條現(xiàn)金收款：（一）財務(wù)部根據(jù)收款通知，辦理現(xiàn)金收款手續(xù)；（二）出納人員根據(jù)現(xiàn)金收款憑證，進行賬務(wù)處理；（三）財務(wù)部對現(xiàn)金收款憑證進行審核，確認(rèn)無誤后歸檔。第十七條其他收款方式：（一）按照國家法律法規(guī)及企業(yè)相關(guān)規(guī)定執(zhí)行；（二）財務(wù)部對收款憑證進行審核，確認(rèn)無誤后歸檔。第六章賬