稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》2025年模擬試題與解析

姓名：__________考號：__________一、單選題(共10題)1.增值稅一般納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算公式是什么？()A.銷售額×稅率-進(jìn)項(xiàng)稅額B.銷售額×（1+稅率）-進(jìn)項(xiàng)稅額C.銷售額×（1-稅率）-進(jìn)項(xiàng)稅額D.銷售額-進(jìn)項(xiàng)稅額2.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間是什么時候？()A.收到收入時B.發(fā)生收入時C.確認(rèn)收入時D.收到款項(xiàng)時3.個人所得稅的稅率分為哪幾檔？()A.三檔B.四檔C.五檔D.六檔4.增值稅專用發(fā)票有哪些基本聯(lián)次？()A.一聯(lián)B.兩聯(lián)C.三聯(lián)D.四聯(lián)5.企業(yè)所得稅的納稅期限是多久？()A.每月B.每季度C.每半年D.每年6.增值稅小規(guī)模納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)是什么？()A.年銷售額不超過500萬元B.年銷售額不超過300萬元C.年銷售額不超過200萬元D.年銷售額不超過100萬元7.企業(yè)所得稅的虧損彌補(bǔ)期限是多久？()A.5年B.8年C.10年D.無限期8.增值稅的納稅地點(diǎn)在哪里確定？()A.企業(yè)的注冊地B.企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營地C.發(fā)票開具地D.納稅人自行選擇9.個人所得稅的征收方式有哪些？()A.查賬征收B.查定征收C.查驗(yàn)征收D.以上都是10.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是什么？()A.應(yīng)納稅所得額B.稅前扣除后的所得額C.稅后所得額D.稅前收入額二、多選題(共5題)11.以下哪些屬于增值稅的征稅范圍？()A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售不動產(chǎn)D.銷售無形資產(chǎn)12.企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括哪些？()A.企業(yè)的工資、薪金支出B.企業(yè)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)C.企業(yè)的捐贈支出D.企業(yè)的利息支出13.個人所得稅的納稅義務(wù)人包括哪些？()A.中國公民B.外國人在中國境內(nèi)有住所的個人C.無住所而在中國境內(nèi)居住滿一年的個人D.在中國境內(nèi)取得所得的個人14.增值稅專用發(fā)票的開具要求有哪些？()A.發(fā)票內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整B.發(fā)票的開具時限C.發(fā)票的保存期限D(zhuǎn).發(fā)票的審核流程15.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的免稅收入？()A.國債利息收入B.政府性基金收入C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入D.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立的機(jī)構(gòu)、場所取得的與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所有實(shí)際聯(lián)系的營業(yè)利潤三、填空題(共5題)16.增值稅專用發(fā)票的聯(lián)次為______聯(lián)，其中第一聯(lián)為______聯(lián)。17.企業(yè)所得稅的納稅期限為______，企業(yè)應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的期限內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)并繳納稅款。18.個人所得稅的稅率分為______檔，分別為____%、____%、____%、____%、____%和____%。19.增值稅一般納稅人的增值稅專用發(fā)票的認(rèn)證期限為______，逾期認(rèn)證的增值稅專用發(fā)票不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。20.企業(yè)所得稅的虧損彌補(bǔ)期限為______年，即自虧損年度的下一年度起連續(xù)______年彌補(bǔ)。四、判斷題(共5題)21.增值稅小規(guī)模納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)是年銷售額不超過500萬元。()A.正確B.錯誤22.企業(yè)所得稅的虧損可以在企業(yè)發(fā)生的當(dāng)年直接抵扣應(yīng)納稅所得額。()A.正確B.錯誤23.個人所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國境內(nèi)有住所的個人。()A.正確B.錯誤24.增值稅專用發(fā)票的認(rèn)證期限為認(rèn)證當(dāng)月。()A.正確B.錯誤25.企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括企業(yè)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)。()A.正確B.錯誤五、簡單題(共5題)26.請簡要說明增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在稅務(wù)管理上的主要區(qū)別。27.如何計(jì)算個人所得稅的應(yīng)納稅所得額？28.企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)有哪些基本流程？29.增值稅專用發(fā)票遺失后，企業(yè)應(yīng)如何處理？30.什么是企業(yè)所得稅的虧損彌補(bǔ)？虧損彌補(bǔ)有哪些條件限制？

稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》2025年模擬試題與解析一、單選題(共10題)1.【答案】A【解析】增值稅一般納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算公式為銷售額×稅率-進(jìn)項(xiàng)稅額。2.【答案】C【解析】企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為確認(rèn)收入時，即企業(yè)實(shí)際取得收入或應(yīng)當(dāng)取得收入的日期。3.【答案】C【解析】個人所得稅的稅率分為五檔，分別為3%、10%、20%、25%、30%和35%。4.【答案】C【解析】增值稅專用發(fā)票基本聯(lián)次為三聯(lián)，分別為發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)和記賬聯(lián)。5.【答案】B【解析】企業(yè)所得稅的納稅期限為每季度，即每個季度結(jié)束后15日內(nèi)申報(bào)納稅。6.【答案】A【解析】增值稅小規(guī)模納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)為年銷售額不超過500萬元。7.【答案】A【解析】企業(yè)所得稅的虧損彌補(bǔ)期限為5年，即自虧損年度的下一年度起連續(xù)5年彌補(bǔ)。8.【答案】B【解析】增值稅的納稅地點(diǎn)為企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營地。9.【答案】D【解析】個人所得稅的征收方式包括查賬征收、查定征收、查驗(yàn)征收等，所以選項(xiàng)D正確。10.【答案】A【解析】企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)納稅所得額，即企業(yè)的收入減去成本、費(fèi)用、稅金等后的余額。二、多選題(共5題)11.【答案】ABCD【解析】增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)等。12.【答案】ACD【解析】企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括工資、薪金支出、捐贈支出和利息支出，但業(yè)務(wù)招待費(fèi)不在其中。13.【答案】ABCD【解析】個人所得稅的納稅義務(wù)人包括中國公民、外國人在中國境內(nèi)有住所的個人、無住所而在中國境內(nèi)居住滿一年的個人，以及在中國境內(nèi)取得所得的個人。14.【答案】ABCD【解析】增值稅專用發(fā)票的開具要求包括發(fā)票內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，開具時限，保存期限以及審核流程等。15.【答案】ABD【解析】企業(yè)所得稅的免稅收入包括國債利息收入、政府性基金收入和非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立的機(jī)構(gòu)、場所取得的與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所有實(shí)際聯(lián)系的營業(yè)利潤，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入不在免稅收入之列。三、填空題(共5題)16.【答案】三、發(fā)票【解析】增值稅專用發(fā)票一般分為三聯(lián)，分別為發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)和記賬聯(lián)，其中第一聯(lián)為發(fā)票聯(lián)。17.【答案】按月或按季預(yù)繳【解析】企業(yè)所得稅的納稅期限為按月或按季預(yù)繳，企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定，在規(guī)定的期限內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)并繳納稅款。18.【答案】五、3、10、20、25、30、35【解析】個人所得稅的稅率分為五檔，分別為3%、10%、20%、25%、30%和35%。19.【答案】180天【解析】增值稅一般納稅人的增值稅專用發(fā)票的認(rèn)證期限為180天，逾期認(rèn)證的增值稅專用發(fā)票不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。20.【答案】5、5【解析】企業(yè)所得稅的虧損彌補(bǔ)期限為5年，即自虧損年度的下一年度起連續(xù)5年彌補(bǔ)。四、判斷題(共5題)21.【答案】正確【解析】根據(jù)稅法規(guī)定，增值稅小規(guī)模納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)是年銷售額不超過500萬元。22.【答案】錯誤【解析】企業(yè)所得稅的虧損不能在當(dāng)年直接抵扣應(yīng)納稅所得額，而是可以在后續(xù)五年內(nèi)進(jìn)行彌補(bǔ)。23.【答案】正確【解析】個人所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國境內(nèi)有住所的個人，無論其收入來源地。24.【答案】錯誤【解析】增值稅專用發(fā)票的認(rèn)證期限為自開具之日起180天內(nèi)，逾期認(rèn)證的增值稅專用發(fā)票不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。25.【答案】錯誤【解析】企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目不包括企業(yè)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，業(yè)務(wù)招待費(fèi)有特定的扣除標(biāo)準(zhǔn)和限額。五、簡答題(共5題)26.【答案】增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在稅務(wù)管理上的主要區(qū)別包括：增值稅一般納稅人可以開具增值稅專用發(fā)票，享受進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣；而小規(guī)模納稅人不能開具增值稅專用發(fā)票，不能進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣。此外，一般納稅人的稅率和申報(bào)期限與小規(guī)模納稅人也有所不同。【解析】增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在稅務(wù)管理上的主要區(qū)別主要體現(xiàn)在發(fā)票開具、進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣、稅率和申報(bào)期限等方面。27.【答案】個人所得稅的應(yīng)納稅所得額是指納稅人的收入減去相應(yīng)的扣除項(xiàng)后的余額。具體計(jì)算公式為：應(yīng)納稅所得額=全年收入-起征點(diǎn)-五險(xiǎn)一金-專項(xiàng)附加扣除-其他扣除。【解析】個人所得稅的應(yīng)納稅所得額的計(jì)算需要考慮納稅人的總收入、起征點(diǎn)、五險(xiǎn)一金、專項(xiàng)附加扣除以及其他扣除等因素。28.【答案】企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)基本流程包括：1.準(zhǔn)備納稅申報(bào)資料；2.進(jìn)行納稅申報(bào)；3.納稅申報(bào)的審核；4.納稅申報(bào)的確認(rèn)；5.納稅申報(bào)的保存?！窘馕觥科髽I(yè)所得稅的納稅申報(bào)是一個系統(tǒng)的流程，需要按照規(guī)定的步驟進(jìn)行，確保申報(bào)的準(zhǔn)確性和及時性。29.【答案】增值稅專用發(fā)票遺失后，企業(yè)應(yīng)按照以下步驟處理：1.填寫《發(fā)票遺失報(bào)告表》；2.向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告；3.在稅務(wù)機(jī)關(guān)指導(dǎo)下進(jìn)行公告；4.如有購方要求，可以重新開具發(fā)票或提供其他證明材料?！窘馕觥吭鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票遺失后，企業(yè)需要