稅務(wù)師考試《稅法一》真題

姓名：__________考號(hào)：__________題號(hào)一二三四五總分評(píng)分一、單選題(共10題)1.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的是：()A.職工工資及三項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)B.稅收滯納金C.利息支出D.用于環(huán)境保護(hù)、生態(tài)恢復(fù)等方面的專項(xiàng)資金2.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅征稅范圍的是：()A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售不動(dòng)產(chǎn)D.轉(zhuǎn)讓自然資源使用權(quán)3.根據(jù)《個(gè)人所得稅法》的規(guī)定，下列所得中，免征個(gè)人所得稅的是：()A.工資、薪金所得B.勞務(wù)報(bào)酬所得C.特許權(quán)使用費(fèi)所得D.養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇所得4.下列關(guān)于增值稅一般納稅人的說法中，錯(cuò)誤的是：()A.從事貨物生產(chǎn)或者提供加工、修理修配勞務(wù)的企業(yè)、企業(yè)性單位以及個(gè)體工商戶，年應(yīng)稅銷售額在500萬元以上的，為增值稅一般納稅人B.一般納稅人應(yīng)納稅額計(jì)算公式為：應(yīng)納稅額=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額C.一般納稅人有權(quán)按照規(guī)定領(lǐng)購使用增值稅專用發(fā)票D.一般納稅人應(yīng)按月申報(bào)納稅5.根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列支出中，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的是：()A.捐贈(zèng)支出B.贊助支出C.懲罰性罰款D.營業(yè)外支出6.下列關(guān)于消費(fèi)稅的說法中，正確的是：()A.消費(fèi)稅只在生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收B.消費(fèi)稅只在銷售環(huán)節(jié)征收C.消費(fèi)稅在生產(chǎn)、委托加工、進(jìn)口、批發(fā)、零售環(huán)節(jié)征收D.消費(fèi)稅只在批發(fā)、零售環(huán)節(jié)征收7.根據(jù)《增值稅暫行條例》的規(guī)定，下列商品中，不屬于增值稅征稅范圍的是：()A.納稅人銷售或進(jìn)口的貨物B.納稅人提供的加工、修理修配勞務(wù)C.納稅人提供的交通運(yùn)輸服務(wù)D.納稅人提供的廣告服務(wù)8.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的說法中，錯(cuò)誤的是：()A.企業(yè)所得稅實(shí)行按年計(jì)算，分月或者分季預(yù)繳，年終匯算清繳，多退少補(bǔ)的征收方式B.企業(yè)所得稅的稅率為25%C.企業(yè)所得稅的納稅人是實(shí)行獨(dú)立核算的企業(yè)或者組織D.企業(yè)所得稅的征收管理由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)9.根據(jù)《個(gè)人所得稅法》的規(guī)定，下列所得中，適用綜合所得稅率的是：()A.工資、薪金所得B.勞務(wù)報(bào)酬所得C.特許權(quán)使用費(fèi)所得D.財(cái)產(chǎn)租賃所得10.下列關(guān)于營業(yè)稅的說法中，正確的是：()A.營業(yè)稅是按照銷售額或者營業(yè)額的一定比例征收的B.營業(yè)稅只在生產(chǎn)、批發(fā)環(huán)節(jié)征收C.營業(yè)稅的征稅范圍包括增值稅和消費(fèi)稅的征稅范圍D.營業(yè)稅的征收管理由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)二、多選題(共5題)11.以下哪些屬于增值稅的征稅范圍？()A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售不動(dòng)產(chǎn)D.提供交通運(yùn)輸服務(wù)E.出口貨物12.根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，以下哪些屬于企業(yè)的應(yīng)納稅所得額？()A.銷售收入B.利息收入C.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入D.捐贈(zèng)收入E.罰款收入13.以下哪些屬于個(gè)人所得稅的減免稅項(xiàng)目？()A.職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)B.職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)C.職工失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)D.職工工傷保險(xiǎn)費(fèi)E.職工生育保險(xiǎn)費(fèi)14.以下哪些屬于消費(fèi)稅的征稅對(duì)象？()A.香煙B.煙草制品C.汽油D.柴油E.潤滑油15.以下哪些屬于營業(yè)稅的征稅范圍？()A.銷售不動(dòng)產(chǎn)B.提供建筑安裝服務(wù)C.提供交通運(yùn)輸服務(wù)D.提供金融服務(wù)E.提供娛樂服務(wù)三、填空題(共5題)16.根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》的規(guī)定，增值稅的納稅人分為小規(guī)模納稅人和______納稅人。17.企業(yè)所得稅的稅率為______的比例稅率。18.個(gè)人所得稅的征收方式為______和源泉扣繳。19.根據(jù)《中華人民共和國消費(fèi)稅暫行條例》的規(guī)定，消費(fèi)稅的征收環(huán)節(jié)為生產(chǎn)（委托加工、進(jìn)口）、______、批發(fā)和零售。20.營業(yè)稅的征稅范圍包括______、交通運(yùn)輸業(yè)、金融保險(xiǎn)業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)等。四、判斷題(共5題)21.增值稅的納稅人分為小規(guī)模納稅人和一般納稅人，小規(guī)模納稅人的增值稅征收率為3%。()A.正確B.錯(cuò)誤22.企業(yè)所得稅的稅率為25%，對(duì)所有企業(yè)都適用。()A.正確B.錯(cuò)誤23.個(gè)人所得稅的征收方式只有源泉扣繳，沒有自行申報(bào)。()A.正確B.錯(cuò)誤24.消費(fèi)稅只在生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收，銷售環(huán)節(jié)不征收。()A.正確B.錯(cuò)誤25.營業(yè)稅的征稅范圍包括所有服務(wù)業(yè)，包括金融保險(xiǎn)業(yè)。()A.正確B.錯(cuò)誤五、簡單題(共5題)26.簡述增值稅的征稅范圍。27.如何計(jì)算企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額？28.個(gè)人所得稅的源泉扣繳制度是如何規(guī)定的？29.消費(fèi)稅的稅率是如何確定的？30.營業(yè)稅的征稅范圍有哪些？

稅務(wù)師考試《稅法一》真題一、單選題(共10題)1.【答案】B【解析】根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第十條，稅收滯納金不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。2.【答案】D【解析】根據(jù)《增值稅暫行條例》第一條，轉(zhuǎn)讓自然資源使用權(quán)不屬于增值稅的征稅范圍。3.【答案】D【解析】根據(jù)《個(gè)人所得稅法》第四條，養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇所得免征個(gè)人所得稅。4.【答案】B【解析】增值稅一般納稅人的應(yīng)納稅額計(jì)算公式為：應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額，而不是銷項(xiàng)稅額減去進(jìn)項(xiàng)稅額。5.【答案】A【解析】根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第八條，捐贈(zèng)支出可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。6.【答案】C【解析】消費(fèi)稅在生產(chǎn)、委托加工、進(jìn)口、批發(fā)、零售環(huán)節(jié)征收。7.【答案】D【解析】根據(jù)《增值稅暫行條例》第一條，廣告服務(wù)不屬于增值稅的征稅范圍。8.【答案】A【解析】企業(yè)所得稅的征收管理不僅由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)，還包括稅務(wù)稽查等環(huán)節(jié)。9.【答案】A【解析】根據(jù)《個(gè)人所得稅法》第三條，工資、薪金所得適用綜合所得稅率。10.【答案】D【解析】營業(yè)稅的征收管理確實(shí)由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)。二、多選題(共5題)11.【答案】ABCDE【解析】增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)、提供交通運(yùn)輸服務(wù)以及出口貨物。12.【答案】ABCE【解析】企業(yè)的應(yīng)納稅所得額包括銷售收入、利息收入、資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入和捐贈(zèng)收入，罰款收入不計(jì)入應(yīng)納稅所得額。13.【答案】ABCDE【解析】個(gè)人所得稅的減免稅項(xiàng)目包括職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、職工失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、職工工傷保險(xiǎn)費(fèi)和職工生育保險(xiǎn)費(fèi)。14.【答案】ABCDE【解析】消費(fèi)稅的征稅對(duì)象包括香煙、煙草制品、汽油、柴油和潤滑油等特定消費(fèi)品。15.【答案】ABCDE【解析】營業(yè)稅的征稅范圍包括銷售不動(dòng)產(chǎn)、提供建筑安裝服務(wù)、提供交通運(yùn)輸服務(wù)、提供金融服務(wù)和提供娛樂服務(wù)。三、填空題(共5題)16.【答案】一般【解析】增值稅的納稅人分為小規(guī)模納稅人和一般納稅人，這是根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》規(guī)定的。17.【答案】25%【解析】根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)所得稅的稅率為25%的比例稅率。18.【答案】自行申報(bào)【解析】個(gè)人所得稅的征收方式包括自行申報(bào)和源泉扣繳，這是個(gè)人所得稅法規(guī)定的征收方式。19.【答案】銷售【解析】消費(fèi)稅的征收環(huán)節(jié)包括生產(chǎn)（委托加工、進(jìn)口）、銷售、批發(fā)和零售，這是消費(fèi)稅法規(guī)定的征收環(huán)節(jié)。20.【答案】銷售不動(dòng)產(chǎn)【解析】營業(yè)稅的征稅范圍包括銷售不動(dòng)產(chǎn)、交通運(yùn)輸業(yè)、金融保險(xiǎn)業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)等，這是營業(yè)稅法規(guī)定的征稅范圍。四、判斷題(共5題)21.【答案】正確【解析】增值稅的納稅人確實(shí)分為小規(guī)模納稅人和一般納稅人，小規(guī)模納稅人的增值稅征收率通常為3%。22.【答案】錯(cuò)誤【解析】企業(yè)所得稅的稅率并非對(duì)所有企業(yè)都適用，根據(jù)企業(yè)的性質(zhì)和所得情況，可能適用不同的稅率。23.【答案】錯(cuò)誤【解析】個(gè)人所得稅的征收方式包括自行申報(bào)和源泉扣繳，自行申報(bào)是個(gè)人所得稅的一種征收方式。24.【答案】錯(cuò)誤【解析】消費(fèi)稅的征收環(huán)節(jié)包括生產(chǎn)（委托加工、進(jìn)口）、銷售、批發(fā)和零售等環(huán)節(jié)。25.【答案】正確【解析】營業(yè)稅的征稅范圍確實(shí)包括所有服務(wù)業(yè)，包括金融保險(xiǎn)業(yè)等。五、簡答題(共5題)26.【答案】增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)、提供交通運(yùn)輸服務(wù)、郵政服務(wù)、電信服務(wù)、建筑服務(wù)、金融服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)、生活服務(wù)、無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓等。具體來說，增值稅的征稅范圍包括以下幾類：貨物銷售、加工修理修配、交通運(yùn)輸、郵政服務(wù)、電信服務(wù)、建筑安裝、銷售不動(dòng)產(chǎn)、銷售無形資產(chǎn)、銷售服務(wù)、進(jìn)口貨物等。【解析】增值稅的征稅范圍是增值稅制度的核心內(nèi)容，它決定了哪些交易活動(dòng)需要繳納增值稅，以及增值稅的征收方式。27.【答案】企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額是指企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額。具體計(jì)算公式為：應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項(xiàng)扣除-允許彌補(bǔ)的以前年度虧損?！窘馕觥科髽I(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額的計(jì)算是企業(yè)依法繳納企業(yè)所得稅的基礎(chǔ)，它涉及到企業(yè)的收入、支出以及虧損等多方面的因素。28.【答案】個(gè)人所得稅的源泉扣繳制度是指個(gè)人所得稅的扣繳義務(wù)人在支付應(yīng)稅所得時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的稅率計(jì)算應(yīng)扣繳的稅款，并從支付所得中直接扣除。源泉扣繳制度適用于工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得等，扣繳義務(wù)人包括雇主、支付單位等。【解析】個(gè)人所得稅的源泉扣繳制度是個(gè)人所得稅管理的重要手段，它有助于加強(qiáng)個(gè)人所得稅的征收管理，確保個(gè)人所得稅的及時(shí)足額入庫。29.【答案】消費(fèi)稅的稅率根據(jù)不同的征稅對(duì)象和稅目確定，分為比例稅率和定額稅率兩種。比例稅率適用于大多數(shù)消費(fèi)品，定額稅率適用于某些特定的消費(fèi)品。消費(fèi)稅的稅率由國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門根據(jù)不同