涉稅真題速勝卷試題

姓名：__________考號：__________一、單選題(共10題)1.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，屬于增值稅進項稅額不得抵扣范圍的是？()A.外購用于生產(chǎn)應(yīng)稅商品的原料B.外購用于集體福利的貨物C.外購用于生產(chǎn)經(jīng)營的固定資產(chǎn)D.外購用于生產(chǎn)經(jīng)營的電力2.下列哪種情況下，企業(yè)應(yīng)進行增值稅納稅申報？()A.沒有發(fā)生應(yīng)稅銷售行為B.發(fā)生應(yīng)稅銷售行為，但銷售額為零C.發(fā)生應(yīng)稅銷售行為，且銷售額超過規(guī)定金額D.發(fā)生免稅銷售行為3.以下哪個稅種實行源泉扣繳制度？()A.增值稅B.消費稅C.個人所得稅D.土地增值稅4.企業(yè)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，應(yīng)繳納哪種稅？()A.增值稅B.營業(yè)稅C.土地增值稅D.印花稅5.下列哪個不屬于增值稅的征稅范圍？()A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售不動產(chǎn)D.出口貨物6.企業(yè)在計算增值稅應(yīng)納稅額時，下列哪項可以作為進項稅額抵扣？()A.企業(yè)支付的職工工資B.企業(yè)購買原材料支付的增值稅C.企業(yè)支付的水電費D.企業(yè)支付的房租7.以下哪種情況，企業(yè)不需要進行增值稅納稅申報？()A.從事應(yīng)稅銷售行為，銷售額為零B.從事免稅銷售行為C.從事應(yīng)稅銷售行為，銷售額超過規(guī)定金額D.從事應(yīng)稅銷售行為，但發(fā)生退稅8.企業(yè)購買小汽車用于職工福利，應(yīng)繳納哪種稅？()A.增值稅B.消費稅C.土地增值稅D.車輛購置稅9.企業(yè)出口自產(chǎn)的貨物，下列哪種情況不適用增值稅零稅率政策？()A.出口貨物退（免）增值稅B.出口貨物實行免稅政策C.出口貨物實行零稅率政策D.出口貨物實行先征后退政策二、多選題(共5題)10.根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列哪些支出可以在計算應(yīng)納稅所得額時扣除？()A.職工工資及三項社會保險費B.稅收滯納金C.捐贈支出D.招待費支出11.企業(yè)購買固定資產(chǎn)時，下列哪些費用應(yīng)計入固定資產(chǎn)的成本？()A.購買價格B.運費和保險費C.安裝調(diào)試費D.進口關(guān)稅12.以下哪些行為屬于增值稅的應(yīng)稅行為？()A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.出口貨物D.出租不動產(chǎn)13.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的免稅收入？()A.國債利息收入B.捐贈收入C.政府補貼D.股息收入14.企業(yè)在進行企業(yè)所得稅納稅申報時，應(yīng)提供的資料包括哪些？()A.財務(wù)會計報告B.納稅申報表C.財務(wù)審計報告D.稅務(wù)機關(guān)要求提供的其他資料三、填空題(共5題)15.增值稅的納稅人分為小規(guī)模納稅人和一般納稅人，小規(guī)模納稅人的標(biāo)準(zhǔn)是年銷售額在500萬元以下（含500萬元），一般納稅人的標(biāo)準(zhǔn)是年銷售額超過__元。16.企業(yè)所得稅的納稅期限為按__納稅，分月或者分季預(yù)繳，年終匯算清繳，多退少補。17.個人所得稅的稅率采取超額累進稅率，工資、薪金所得的起征點為每月__元。18.增值稅的征收范圍包括在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及__。19.根據(jù)《土地增值稅法》的規(guī)定，土地增值稅的征稅范圍是在中華人民共和國境內(nèi)轉(zhuǎn)讓__。四、判斷題(共5題)20.企業(yè)發(fā)生的工資支出，可以全額在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時扣除。()A.正確B.錯誤21.增值稅一般納稅人在進項稅額大于銷項稅額時，可以退還多繳納的增值稅。()A.正確B.錯誤22.個人所得稅的起征點是固定的，不論個人實際情況如何。()A.正確B.錯誤23.企業(yè)進口貨物支付的關(guān)稅和消費稅可以作為增值稅的進項稅額抵扣。()A.正確B.錯誤24.土地增值稅的征稅范圍僅限于土地所有權(quán)的轉(zhuǎn)移。()A.正確B.錯誤五、簡單題(共5題)25.問：什么是增值稅的簡易計稅方法？26.問：什么是企業(yè)所得稅的虧損彌補政策？27.問：什么是個人所得稅的專項附加扣除？28.問：什么是土地增值稅的清算制度？29.問：什么是增值稅的免抵退稅制度？

涉稅真題速勝卷試題一、單選題(共10題)1.【答案】B【解析】根據(jù)《增值稅法》規(guī)定，外購用于集體福利的貨物不得抵扣進項稅額。2.【答案】C【解析】根據(jù)《增值稅法》規(guī)定，發(fā)生應(yīng)稅銷售行為，且銷售額超過規(guī)定金額的企業(yè)應(yīng)進行增值稅納稅申報。3.【答案】C【解析】個人所得稅實行源泉扣繳制度，即支付所得的單位或個人為扣繳義務(wù)人。4.【答案】C【解析】根據(jù)《土地增值稅法》規(guī)定，企業(yè)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)應(yīng)繳納土地增值稅。5.【答案】D【解析】出口貨物屬于增值稅零稅率政策，不屬于增值稅的征稅范圍。6.【答案】B【解析】企業(yè)購買原材料支付的增值稅可以作為進項稅額抵扣。7.【答案】B【解析】根據(jù)《增值稅法》規(guī)定，從事免稅銷售行為的企業(yè)不需要進行增值稅納稅申報。8.【答案】B【解析】根據(jù)《消費稅法》規(guī)定，企業(yè)購買小汽車用于職工福利應(yīng)繳納消費稅。9.【答案】B【解析】根據(jù)《增值稅法》規(guī)定，出口貨物實行免稅政策不適用增值稅零稅率政策。二、多選題(共5題)10.【答案】AC【解析】根據(jù)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，職工工資及三項社會保險費和捐贈支出可以在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。稅收滯納金和招待費支出不得扣除。11.【答案】ABCD【解析】根據(jù)會計準(zhǔn)則，企業(yè)購買固定資產(chǎn)時，購買價格、運費和保險費、安裝調(diào)試費以及進口關(guān)稅均應(yīng)計入固定資產(chǎn)的成本。12.【答案】AB【解析】根據(jù)《增值稅法》規(guī)定，銷售貨物和提供加工、修理修配勞務(wù)屬于增值稅的應(yīng)稅行為。出口貨物和出租不動產(chǎn)不屬于增值稅的應(yīng)稅行為。13.【答案】A【解析】根據(jù)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，國債利息收入屬于企業(yè)所得稅的免稅收入。捐贈收入、政府補貼和股息收入則可能需要納稅。14.【答案】ABCD【解析】企業(yè)在進行企業(yè)所得稅納稅申報時，應(yīng)提供財務(wù)會計報告、納稅申報表、財務(wù)審計報告以及稅務(wù)機關(guān)要求提供的其他資料。三、填空題(共5題)15.【答案】500萬元【解析】根據(jù)《增值稅法》及相關(guān)規(guī)定，小規(guī)模納稅人的年銷售額標(biāo)準(zhǔn)為500萬元以下（含500萬元），超過該標(biāo)準(zhǔn)的為一般納稅人。16.【答案】年度【解析】企業(yè)所得稅的納稅期限是按年度納稅，企業(yè)應(yīng)當(dāng)分月或者分季預(yù)繳稅款，并在年度結(jié)束后進行匯算清繳，多退少補。17.【答案】5000【解析】根據(jù)《個人所得稅法》規(guī)定，個人所得稅的工資、薪金所得起征點為每月5000元，即月收入5000元以下的部分不納稅。18.【答案】銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)【解析】根據(jù)《增值稅法》規(guī)定，增值稅的征收范圍不僅包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)，還包括銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)。19.【答案】土地使用權(quán)【解析】土地增值稅的征稅對象是在中華人民共和國境內(nèi)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的行為，即土地所有者將其土地使用權(quán)轉(zhuǎn)移給他人的行為。四、判斷題(共5題)20.【答案】正確【解析】根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的合理工資、薪金支出可以據(jù)實在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時扣除。21.【答案】正確【解析】根據(jù)《增值稅法》規(guī)定，一般納稅人在進項稅額大于銷項稅額的情況下，可以申請退稅，以退還多繳納的增值稅。22.【答案】錯誤【解析】個人所得稅的起征點并非固定，不同類型的所得（如工資薪金所得、稿酬所得等）有不同的起征點標(biāo)準(zhǔn)。23.【答案】正確【解析】根據(jù)《增值稅法》規(guī)定，企業(yè)進口貨物支付的關(guān)稅和消費稅可以作為增值稅的進項稅額抵扣。24.【答案】錯誤【解析】土地增值稅的征稅范圍不僅限于土地所有權(quán)的轉(zhuǎn)移，還包括土地使用權(quán)出讓和轉(zhuǎn)讓的行為。五、簡答題(共5題)25.【答案】簡易計稅方法是指增值稅納稅人按照規(guī)定的征收率計算應(yīng)納稅額的一種方法，適用于小規(guī)模納稅人和特定的一般納稅人。【解析】簡易計稅方法簡化了增值稅的計算程序，降低了納稅人的稅收負(fù)擔(dān)，適用于不能準(zhǔn)確計算進項稅額的小規(guī)模納稅人和特定的一般納稅人。26.【答案】企業(yè)所得稅的虧損彌補政策是指企業(yè)發(fā)生的虧損可以在未來五年內(nèi)用稅前利潤進行彌補，彌補期限自虧損年度的下一年度起計算。【解析】虧損彌補政策旨在鼓勵企業(yè)持續(xù)經(jīng)營，通過允許企業(yè)將虧損向前或向后結(jié)轉(zhuǎn)，以減少未來應(yīng)納稅所得額，從而減輕企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)。27.【答案】個人所得稅的專項附加扣除是指納稅人在計算應(yīng)納稅所得額時，可以扣除的一些特定支出，如子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療等?！窘馕觥繉ｍ椄郊涌鄢咧荚跍p輕納稅人在教育、醫(yī)療等方面的稅負(fù)，提高個人所得稅的公平性。28.【答案】土地增值稅的清算制度是指土地增值稅納稅人應(yīng)在轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)或地上建筑物及其附著物時，按照規(guī)定進行土