注冊(cè)稅務(wù)師考試2022年涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)模擬試題8

姓名：__________考號(hào)：__________題號(hào)一二三四五總分評(píng)分一、單選題(共10題)1.在增值稅一般納稅人中，下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？()A.銷(xiāo)售貨物B.提供加工修理修配勞務(wù)C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)D.出口貨物2.企業(yè)所得稅的納稅期限是按什么來(lái)確定的？()A.按年度確定B.按季度確定C.按納稅義務(wù)發(fā)生的時(shí)間確定D.按稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的期限確定3.增值稅一般納稅人在計(jì)算應(yīng)納稅額時(shí)，可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額不包括以下哪項(xiàng)？()A.購(gòu)進(jìn)原材料支付的增值稅B.購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)支付的增值稅C.購(gòu)進(jìn)小汽車(chē)支付的增值稅D.購(gòu)進(jìn)辦公用品支付的增值稅4.企業(yè)將自產(chǎn)的貨物對(duì)外捐贈(zèng)，會(huì)計(jì)上不確認(rèn)收入，但稅法上應(yīng)視同銷(xiāo)售計(jì)算增值稅，這種處理方式符合哪種稅收政策？()A.視同銷(xiāo)售政策B.免稅政策C.優(yōu)惠政策D.特別納稅調(diào)整政策5.以下哪項(xiàng)不屬于增值稅的稅率？()A.6%B.9%C.13%D.17%6.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除的限額是多少？()A.10%以?xún)?nèi)B.12%以?xún)?nèi)C.15%以?xún)?nèi)D.20%以?xún)?nèi)7.以下哪項(xiàng)不屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？()A.銷(xiāo)售免稅貨物B.提供免稅勞務(wù)C.出口免稅貨物D.購(gòu)進(jìn)免稅貨物8.企業(yè)所得稅的納稅地點(diǎn)是哪里？()A.企業(yè)所在地B.注冊(cè)地C.主要辦公地點(diǎn)D.稅務(wù)機(jī)關(guān)指定的地點(diǎn)9.以下哪項(xiàng)不屬于增值稅的應(yīng)稅行為？()A.銷(xiāo)售貨物B.提供加工修理修配勞務(wù)C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)D.出口貨物10.增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)貨物支付的增值稅，以下哪種情況可以抵扣？()A.購(gòu)進(jìn)用于個(gè)人消費(fèi)的貨物B.購(gòu)進(jìn)用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的貨物C.購(gòu)進(jìn)用于免稅項(xiàng)目的貨物D.購(gòu)進(jìn)用于一般計(jì)稅方法的貨物二、多選題(共5題)11.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？()A.銷(xiāo)售貨物B.提供加工修理修配勞務(wù)C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)D.出口貨物E.銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)12.企業(yè)所得稅的下列支出中，哪些可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除？()A.按規(guī)定繳納的職工工資及附加B.按規(guī)定提取的職工福利費(fèi)C.用于廣告宣傳的費(fèi)用D.用于購(gòu)置固定資產(chǎn)的支出E.用于職工培訓(xùn)的費(fèi)用13.以下哪些行為屬于增值稅的視同銷(xiāo)售行為？()A.將自產(chǎn)貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目B.將自產(chǎn)貨物用于集體福利或個(gè)人消費(fèi)C.將自產(chǎn)貨物無(wú)償贈(zèng)送給他人D.將自產(chǎn)貨物用于對(duì)外投資E.將外購(gòu)貨物用于對(duì)外投資14.企業(yè)所得稅的下列所得中，哪些屬于免稅收入？()A.國(guó)債利息收入B.境外投資收益C.公益性捐贈(zèng)收入D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入E.國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他免稅收入15.增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)貨物支付的增值稅，以下哪些情況可以抵扣？()A.購(gòu)進(jìn)用于一般計(jì)稅方法的貨物B.購(gòu)進(jìn)用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的貨物C.購(gòu)進(jìn)用于免稅項(xiàng)目的貨物D.購(gòu)進(jìn)用于集體福利的貨物E.購(gòu)進(jìn)用于個(gè)人消費(fèi)的貨物三、填空題(共5題)16.增值稅一般納稅人在計(jì)算應(yīng)納稅額時(shí)，可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，是指增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的增值稅額以及按照增值稅有關(guān)規(guī)定確認(rèn)的__。17.企業(yè)所得稅的納稅期限分為按__、按月度和按季預(yù)繳，年終匯算清繳的方法。18.增值稅的稅率分為_(kāi)_、__、__三個(gè)檔次，其中__適用于銷(xiāo)售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)和銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)。19.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額，是指企業(yè)每一納稅年度的收入總額減除__、__、__以及允許扣除的__后的余額。20.增值稅一般納稅人出口貨物勞務(wù)，實(shí)行__政策，即出口環(huán)節(jié)不征增值稅，同時(shí)免抵退稅。四、判斷題(共5題)21.增值稅一般納稅人銷(xiāo)售貨物時(shí)，可以同時(shí)適用6%和9%的稅率。()A.正確B.錯(cuò)誤22.企業(yè)所得稅的納稅年度與會(huì)計(jì)年度是一致的。()A.正確B.錯(cuò)誤23.增值稅小規(guī)模納稅人的銷(xiāo)售額達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)后，可以申請(qǐng)轉(zhuǎn)為一般納稅人。()A.正確B.錯(cuò)誤24.企業(yè)所得稅的虧損可以在連續(xù)的5個(gè)納稅年度內(nèi)結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)。()A.正確B.錯(cuò)誤25.增值稅專(zhuān)用發(fā)票上的價(jià)稅分離金額可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的依據(jù)。()A.正確B.錯(cuò)誤五、簡(jiǎn)單題(共5題)26.請(qǐng)簡(jiǎn)述增值稅一般納稅人與小規(guī)模納稅人在稅務(wù)處理上的主要區(qū)別。27.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，如何確定公益性捐贈(zèng)支出的扣除限額？28.什么是增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法？它適用于哪些納稅人？29.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人應(yīng)如何確定其納稅地點(diǎn)？30.在增值稅中，哪些行為被認(rèn)定為視同銷(xiāo)售貨物，需要計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅額？

注冊(cè)稅務(wù)師考試2022年涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)模擬試題8一、單選題(共10題)1.【答案】D【解析】出口貨物通常享受免稅政策，不屬于增值稅的征稅范圍。2.【答案】C【解析】企業(yè)所得稅的納稅期限是按納稅義務(wù)發(fā)生的時(shí)間確定，即企業(yè)應(yīng)納稅所得額的實(shí)現(xiàn)時(shí)間。3.【答案】B【解析】購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)支付的增值稅不得抵扣，因?yàn)楣潭ㄙY產(chǎn)不屬于增值稅的應(yīng)稅項(xiàng)目。4.【答案】A【解析】視同銷(xiāo)售政策是指企業(yè)在特定情況下，將貨物、勞務(wù)或無(wú)形資產(chǎn)對(duì)外提供，雖然會(huì)計(jì)上不確認(rèn)收入，但稅法上仍需計(jì)算相關(guān)稅收。5.【答案】D【解析】增值稅的稅率包括6%、9%、13%等，但不包括17%。6.【答案】D【解析】企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除的限額是20%以?xún)?nèi)。7.【答案】D【解析】增值稅的免稅項(xiàng)目包括銷(xiāo)售免稅貨物、提供免稅勞務(wù)、出口免稅貨物等，購(gòu)進(jìn)免稅貨物不屬于免稅項(xiàng)目。8.【答案】A【解析】企業(yè)所得稅的納稅地點(diǎn)是企業(yè)所在地，即企業(yè)主要生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的地點(diǎn)。9.【答案】C【解析】增值稅的應(yīng)稅行為包括銷(xiāo)售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)等，銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)不屬于增值稅的應(yīng)稅行為。10.【答案】D【解析】增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)用于一般計(jì)稅方法的貨物支付的增值稅可以抵扣。二、多選題(共5題)11.【答案】ABCE【解析】增值稅的征稅范圍包括銷(xiāo)售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)和銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)，出口貨物通常享受免稅政策。12.【答案】ABCE【解析】企業(yè)所得稅的支出中，按規(guī)定繳納的職工工資及附加、按規(guī)定提取的職工福利費(fèi)、用于廣告宣傳的費(fèi)用和用于職工培訓(xùn)的費(fèi)用可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。購(gòu)置固定資產(chǎn)的支出屬于資本性支出，不得在當(dāng)期扣除。13.【答案】ABCD【解析】增值稅的視同銷(xiāo)售行為包括將自產(chǎn)貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目、用于集體福利或個(gè)人消費(fèi)、無(wú)償贈(zèng)送給他人以及用于對(duì)外投資。外購(gòu)貨物用于對(duì)外投資不屬于視同銷(xiāo)售行為。14.【答案】ACE【解析】企業(yè)所得稅的免稅收入包括國(guó)債利息收入、公益性捐贈(zèng)收入和國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他免稅收入。境外投資收益和財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入通常需要繳納企業(yè)所得稅。15.【答案】A【解析】增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)用于一般計(jì)稅方法的貨物支付的增值稅可以抵扣。購(gòu)進(jìn)用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法、免稅項(xiàng)目、集體福利或個(gè)人消費(fèi)的貨物支付的增值稅不得抵扣。三、填空題(共5題)16.【答案】可以從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額【解析】增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)貨物或接受服務(wù)時(shí)支付的增值稅，如果取得了增值稅專(zhuān)用發(fā)票或符合規(guī)定的其他憑證，其進(jìn)項(xiàng)稅額可以從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣。17.【答案】按年度【解析】企業(yè)所得稅的納稅期限分為按年度、按月度和按季預(yù)繳，年終匯算清繳。這意味著企業(yè)需要在年度內(nèi)分月或分季預(yù)繳稅款，并在年度結(jié)束后進(jìn)行匯算清繳。18.【答案】6%，9%，13%，13%【解析】增值稅的稅率分為6%，9%，13%三個(gè)檔次，其中6%適用于小規(guī)模納稅人，9%適用于特定行業(yè)和項(xiàng)目，13%適用于一般納稅人銷(xiāo)售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)和銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)等。19.【答案】成本、費(fèi)用、稅金、以前年度虧損【解析】企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額的計(jì)算公式為：收入總額-成本-費(fèi)用-稅金-以前年度虧損。這些成本、費(fèi)用、稅金和虧損是在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)允許扣除的項(xiàng)目。20.【答案】零稅率【解析】增值稅一般納稅人出口貨物勞務(wù)，實(shí)行零稅率政策，即出口環(huán)節(jié)不征收增值稅，并且可以享受免抵退稅政策，退還企業(yè)在出口環(huán)節(jié)已繳納的增值稅。四、判斷題(共5題)21.【答案】錯(cuò)誤【解析】增值稅一般納稅人銷(xiāo)售貨物時(shí)，應(yīng)按照貨物的具體類(lèi)別選擇適用6%、9%或13%中的一個(gè)稅率，不能同時(shí)適用多個(gè)稅率。22.【答案】正確【解析】企業(yè)所得稅的納稅年度與會(huì)計(jì)年度是一致的，即企業(yè)應(yīng)以公歷年度為納稅年度。23.【答案】正確【解析】增值稅小規(guī)模納稅人在滿足一定條件后，可以申請(qǐng)轉(zhuǎn)為一般納稅人，從而享受一般納稅人的稅收政策。24.【答案】錯(cuò)誤【解析】企業(yè)所得稅的虧損可以在連續(xù)的5個(gè)納稅年度內(nèi)結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)，而不是連續(xù)的5個(gè)納稅年度。25.【答案】正確【解析】增值稅專(zhuān)用發(fā)票上的價(jià)稅分離金額可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的依據(jù)，即發(fā)票上注明的稅額可以用來(lái)計(jì)算抵扣銷(xiāo)項(xiàng)稅額。五、簡(jiǎn)答題(共5題)26.【答案】增值稅一般納稅人可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，而小規(guī)模納稅人不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額；一般納稅人適用增值稅稅率，小規(guī)模納稅人適用征收率；一般納稅人的銷(xiāo)售額達(dá)到一定標(biāo)準(zhǔn)后需要申請(qǐng)登記，小規(guī)模納稅人無(wú)需登記；一般納稅人可以開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，小規(guī)模納稅人只能開(kāi)具普通發(fā)票?！窘馕觥吭鲋刀愐话慵{稅人和小規(guī)模納稅人在稅務(wù)處理上有多項(xiàng)區(qū)別，包括進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣、稅率適用、登記要求、發(fā)票開(kāi)具等方面。27.【答案】企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以?xún)?nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除；超過(guò)年度利潤(rùn)總額12%的部分，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后三年內(nèi)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除?！窘馕觥科髽I(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，公益性捐贈(zèng)支出的扣除限額是根據(jù)企業(yè)年度利潤(rùn)總額的12%來(lái)確定的，超過(guò)部分可以結(jié)轉(zhuǎn)至以后三年內(nèi)扣除。28.【答案】增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法是指按照一定的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額的方法，適用于小規(guī)模納稅人和特定一般納稅人。簡(jiǎn)易計(jì)稅方法簡(jiǎn)化了納稅申報(bào)和核算程序，減輕了納稅人的稅收負(fù)擔(dān)。【解析】簡(jiǎn)易計(jì)稅方法是一種簡(jiǎn)化稅收核算和申報(bào)的程序，適用于小規(guī)模納稅人和特定的一般納稅人，旨在減輕他們的稅收負(fù)擔(dān)。29.【答案】企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人應(yīng)就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)、境外的所得，按照稅法規(guī)定向其主要機(jī)構(gòu)場(chǎng)所所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。主要機(jī)構(gòu)場(chǎng)所所在地是指企業(yè)總機(jī)構(gòu)或分支機(jī)構(gòu)所在地?！窘馕觥科髽I(yè)所得稅的納稅地點(diǎn)取決于企業(yè)的主要