稅務(wù)副總裁崗位招聘考試試卷及答案一、填空題（每題1分，共10分）1.企業(yè)所得稅的基本稅率是______。答案：25%2.增值稅小規(guī)模納稅人征收率一般為______。答案：3%（疫情期間有優(yōu)惠，這里按常規(guī)）3.印花稅的納稅人包括立合同人、立賬簿人、立據(jù)人、______和使用人。答案：領(lǐng)受人4.個(gè)人所得稅中綜合所得適用______稅率。答案：百分之三至百分之四十五的超額累進(jìn)5.房產(chǎn)稅依照房產(chǎn)余值計(jì)算繳納的，稅率為______。答案：1.2%6.車輛購置稅的稅率是______。答案：10%7.稅務(wù)行政處罰的種類包括罰款、沒收違法所得、停止出口退稅權(quán)和______。答案：吊銷稅務(wù)行政許可證件8.稅收征管法規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起______日內(nèi)，申報(bào)辦理稅務(wù)登記。答案：309.資源稅的課稅對象包括能源礦產(chǎn)、金屬礦產(chǎn)、______、水氣礦產(chǎn)和鹽。答案：非金屬礦產(chǎn)10.消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)包括生產(chǎn)銷售、委托加工、進(jìn)口和______。答案：零售（部分應(yīng)稅消費(fèi)品，如金銀首飾等）二、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）1.下列稅種中，屬于中央與地方共享稅的是（）A.消費(fèi)稅B.關(guān)稅C.增值稅D.土地增值稅答案：C2.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤總額（）以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。A.12%B.15%C.20%D.25%答案：A3.下列行為中，應(yīng)征收增值稅的是（）A.單位聘用的員工為本單位提供取得工資的服務(wù)B.個(gè)體工商戶為聘用的員工提供服務(wù)C.無償轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)（用于公益事業(yè)或者以社會(huì)公眾為對象的除外）D.行政單位收取的滿足條件的政府性基金答案：C4.個(gè)人所得稅中，勞務(wù)報(bào)酬所得以每次收入減除費(fèi)用后的余額為收入額，每次收入不超過四千元的，減除費(fèi)用按（）計(jì)算。A.800元B.1000元C.1600元D.2000元答案：A5.下列不屬于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅人的是（）A.擁有土地使用權(quán)的單位B.土地的實(shí)際使用人C.土地的代管人D.農(nóng)村村民答案：D6.企業(yè)所得稅中，固定資產(chǎn)計(jì)算折舊的最低年限，飛機(jī)、火車、輪船、機(jī)器、機(jī)械和其他生產(chǎn)設(shè)備，為（）年。A.3B.5C.10D.15答案：C7.下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述，錯(cuò)誤的是（）A.采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天B.采取賒銷和分期收款結(jié)算方式的，為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天C.采取托收承付和委托銀行收款方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天D.納稅人委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，為支付加工費(fèi)的當(dāng)天答案：D8.稅務(wù)機(jī)關(guān)對單價(jià)（）元以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施和強(qiáng)制執(zhí)行措施。A.2000B.3000C.5000D.10000答案：C9.資源稅納稅人開采或者生產(chǎn)不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的，應(yīng)當(dāng)分別核算不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售額或者銷售數(shù)量；未分別核算或者不能準(zhǔn)確提供不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售額或者銷售數(shù)量的，（）A.從高適用稅率B.從低適用稅率C.由稅務(wù)機(jī)關(guān)核定稅率D.按平均稅率計(jì)算答案：A10.下列關(guān)于稅收優(yōu)惠的說法，正確的是（）A.企業(yè)從事國家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資經(jīng)營的所得，自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅B.企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)減按70%計(jì)入收入總額C.企業(yè)購置并實(shí)際使用規(guī)定的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的，該專用設(shè)備的投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅所得額中抵免D.小型微利企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅答案：A三、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）1.下列屬于稅收的特征的有（）A.強(qiáng)制性B.無償性C.固定性D.靈活性答案：ABC2.下列項(xiàng)目中，不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的有（）A.用于簡易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購進(jìn)貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)B.非正常損失的購進(jìn)貨物，以及相關(guān)的勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù)C.非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進(jìn)貨物（不包括固定資產(chǎn)）、勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù)D.購進(jìn)的貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂服務(wù)答案：ABCD3.企業(yè)所得稅的納稅人包括（）A.國有企業(yè)B.集體企業(yè)C.私營企業(yè)D.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)答案：ABC4.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說法，正確的有（）A.房產(chǎn)稅的征稅范圍為城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)B.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)包括房產(chǎn)余值和租金收入C.對個(gè)人所有非營業(yè)用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅D.房產(chǎn)稅按年計(jì)征，分期繳納答案：ABCD5.個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目包括（）A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息答案：ABCD6.下列屬于稅務(wù)行政復(fù)議范圍的有（）A.征稅行為B.行政許可、行政審批行為C.發(fā)票管理行為D.稅收保全措施、強(qiáng)制執(zhí)行措施答案：ABCD7.下列關(guān)于資源稅的說法，正確的有（）A.資源稅實(shí)行從價(jià)計(jì)征或者從量計(jì)征B.納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品自用的，應(yīng)當(dāng)依照規(guī)定繳納資源稅；但是，自用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品的，不繳納資源稅C.資源稅的納稅地點(diǎn)為應(yīng)稅產(chǎn)品的開采地或者海鹽的生產(chǎn)地D.資源稅按月或者按季申報(bào)繳納；不能按固定期限計(jì)算繳納的，可以按次申報(bào)繳納答案：ABCD8.下列屬于消費(fèi)稅應(yīng)稅消費(fèi)品的有（）A.煙B.酒C.高檔化妝品D.小汽車答案：ABCD9.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得扣除的有（）A.稅收滯納金B(yǎng).罰金、罰款和被沒收財(cái)物的損失C.贊助支出D.未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出答案：ABCD10.下列關(guān)于稅務(wù)登記的說法，正確的有（）A.稅務(wù)登記包括設(shè)立登記、變更登記、注銷登記等B.企業(yè)，企業(yè)在外地設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)和從事生產(chǎn)、經(jīng)營的場所，個(gè)體工商戶和從事生產(chǎn)、經(jīng)營的事業(yè)單位，均應(yīng)當(dāng)按照《稅收征管法》及《實(shí)施細(xì)則》和本辦法的規(guī)定辦理稅務(wù)登記C.稅務(wù)登記證件包括稅務(wù)登記證及其副本、臨時(shí)稅務(wù)登記證及其副本D.已辦理稅務(wù)登記的扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自扣繳義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)，向稅務(wù)登記地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理扣繳稅款登記答案：ABCD四、判斷題（每題2分，共20分）1.稅收是國家憑借政治權(quán)力，按照法定標(biāo)準(zhǔn)，無償取得財(cái)政收入的一種特定分配形式。（）答案：對2.增值稅一般納稅人銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)，適用稅率為13%、9%、6%三檔稅率及零稅率。（）答案：對3.企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過工資、薪金總額14%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。（）答案：錯(cuò)（超過部分不得在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除）4.城鎮(zhèn)土地使用稅以納稅人實(shí)際占用的土地面積為計(jì)稅依據(jù)。（）答案：對5.個(gè)人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)免征增值稅。（）答案：對6.企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營活動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)自實(shí)際經(jīng)營終止之日起60日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳。（）答案：對7.消費(fèi)稅的納稅期限分別為1日、3日、5日、10日、15日、1個(gè)月或者1個(gè)季度。（）答案：對8.納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間不需要辦理納稅申報(bào)。（）答案：錯(cuò)（仍需辦理納稅申報(bào)）9.資源稅的納稅義務(wù)人是在中華人民共和國領(lǐng)域和中華人民共和國管轄的其他海域開發(fā)應(yīng)稅資源的單位和個(gè)人。（）答案：對10.稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人采取稅收保全措施的期限一般不得超過6個(gè)月；重大案件需要延長的，應(yīng)當(dāng)報(bào)國家稅務(wù)總局批準(zhǔn)。（）答案：對五、簡答題（每題5分，共20分）1.簡述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別。答案：增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在多方面存在區(qū)別。首先，計(jì)稅方法不同，一般納稅人采用一般計(jì)稅方法，應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額；小規(guī)模納稅人采用簡易計(jì)稅方法，應(yīng)納稅額=銷售額×征收率。其次，稅率與征收率不同，一般納稅人稅率有13%、9%、6%等，小規(guī)模納稅人征收率一般為3%。再者，發(fā)票使用有差異，一般納稅人可自行開具增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票，小規(guī)模納稅人通常只能自開普通發(fā)票，部分行業(yè)可自開專票或代開專票。最后，一般納稅人財(cái)務(wù)核算要求更健全，能準(zhǔn)確核算銷項(xiàng)、進(jìn)項(xiàng)和應(yīng)納稅額，小規(guī)模納稅人相對寬松。2.簡述企業(yè)所得稅中不征稅收入和免稅收入的區(qū)別。答案：不征稅收入和免稅收入有明顯區(qū)別。不征稅收入是指從性質(zhì)和根源上不屬于企業(yè)營利性活動(dòng)帶來的經(jīng)濟(jì)利益、不負(fù)有納稅義務(wù)并不作為應(yīng)納稅所得額組成部分的收入，包括財(cái)政撥款、依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金等，其強(qiáng)調(diào)的是該收入不具備可稅性，用于特定用途，如財(cái)政資金用于公共事業(yè)。免稅收入是指屬于企業(yè)的應(yīng)稅所得但按照稅法規(guī)定免予征收企業(yè)所得稅的收入，像國債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益等，免稅收入是國家出于稅收優(yōu)惠目的給予企業(yè)的稅收減免，鼓勵(lì)企業(yè)特定經(jīng)營活動(dòng)或發(fā)展方向。3.簡述消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)。答案：消費(fèi)稅納稅環(huán)節(jié)有多個(gè)。生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)，納稅人生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品，于納稅人銷售時(shí)納稅。委托加工環(huán)節(jié)，委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，除受托方為個(gè)人外，由受托方在向委托方交貨時(shí)代收代繳稅款；委托個(gè)人加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，由委托方收回后繳納消費(fèi)稅。進(jìn)口環(huán)節(jié)，進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，于報(bào)關(guān)進(jìn)口時(shí)納稅。零售環(huán)節(jié)，金銀首飾、鉆石及鉆石飾品等在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅。此外，還有批發(fā)環(huán)節(jié)，卷煙在批發(fā)環(huán)節(jié)加征一道消費(fèi)稅。這些納稅環(huán)節(jié)設(shè)置，有助于對特定消費(fèi)品的生產(chǎn)、流通等環(huán)節(jié)進(jìn)行有效調(diào)控，發(fā)揮消費(fèi)稅調(diào)節(jié)消費(fèi)結(jié)構(gòu)等作用。4.簡述稅務(wù)籌劃的主要方法。答案：稅務(wù)籌劃主要方法有多種。一是利用稅收優(yōu)惠政策，如企業(yè)符合高新技術(shù)企業(yè)條件，可享受15%的優(yōu)惠稅率，或是利用研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除等政策降低稅負(fù)。二是合理選擇企業(yè)組織形式，不同組織形式稅收待遇有別，如子公司具有獨(dú)立法人資格，分公司不具有，可根據(jù)實(shí)際情況選擇。三是通過合理的成本費(fèi)用籌劃，如合理安排固定資產(chǎn)折舊方法和年限，在規(guī)定范圍內(nèi)充分列支費(fèi)用等。四是進(jìn)行收入籌劃，控制收入確認(rèn)時(shí)間，延遲納稅以獲取資金時(shí)間價(jià)值。稅務(wù)籌劃要在合法合規(guī)前提下，結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況綜合運(yùn)用這些方法。六、討論題（每題5分，共10分）1.討論當(dāng)前稅收政策對企業(yè)創(chuàng)新的支持作用及企業(yè)應(yīng)如何更好地利用這些政策。答案：當(dāng)前稅收政策從多方面支持企業(yè)創(chuàng)新。研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策，允許企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，對符合條件的研發(fā)費(fèi)用按一定比例加計(jì)扣除，降低企業(yè)稅負(fù)，增加企業(yè)可支配資金用于創(chuàng)新。高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠，減按15%稅率征收企業(yè)所得稅，激勵(lì)企業(yè)加大創(chuàng)新投入，提升核心競爭力。固定資產(chǎn)加速折舊政策，使企業(yè)提前收回設(shè)備投資成本，加快資金周轉(zhuǎn)，利于持續(xù)創(chuàng)新。企業(yè)要更好利用這些政策，需加強(qiáng)內(nèi)部管理，準(zhǔn)確核算研發(fā)費(fèi)用，按規(guī)定留存相關(guān)資料，確保符合政策要求。積極申報(bào)高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定，享受稅收優(yōu)惠。關(guān)注政策動(dòng)態(tài)，及時(shí)調(diào)整經(jīng)營策略和創(chuàng)新方向，充分發(fā)揮稅收政策的支持作用，提升自身創(chuàng)新能力和市場競爭力。2.討論數(shù)字化時(shí)代稅務(wù)管理面臨的挑戰(zhàn)與應(yīng)對策略。答案：數(shù)字化時(shí)代稅務(wù)管理面臨諸多挑戰(zhàn)。數(shù)據(jù)安全方面，大量涉