2025年稅務(wù)師考試經(jīng)濟法真題考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題（本題型共25題，每題1分，共25分。每題只有一個正確答案，請從每題的備選答案中選出正確的答案，用鼠標點擊對應(yīng)的選項。）1.根據(jù)經(jīng)濟法原則，法律規(guī)范的效力層級通常表現(xiàn)為（）。2.民事法律行為有效的核心要件之一是（）。3.有限責任公司的股東人數(shù)法定最低為（）。4.根據(jù)公司法規(guī)定，股份有限公司發(fā)行新股，注冊資本應(yīng)（）。5.合同的成立一般需要經(jīng)過要約和承諾兩個階段，要約到達受要約人時生效的是（）。6.可撤銷合同中，撤銷權(quán)的行使期限通常為知道或應(yīng)當知道撤銷事由之日起（）。7.擔保方式包括保證、抵押、質(zhì)押和（）。8.根據(jù)物權(quán)法原理，所有權(quán)是最完全的物權(quán)，其核心是（）。9.債權(quán)人行使撤銷權(quán)的法定條件之一是債務(wù)人的行為（）。10.破產(chǎn)案件由（）人民法院管轄。11.公司法中，“公司人格獨立”原則主要指的是（）。12.某公司董事會會議由董事長召集和主持，董事長不能履行職務(wù)或者不履行職務(wù)的，由（）召集和主持。13.根據(jù)證券法，公開發(fā)行股票，其招股說明書必須真實、準確、完整，不存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏，這體現(xiàn)了證券發(fā)行的（）原則。14.證券交易場所通常不包括（）。15.稅收法律關(guān)系的主體通常包括（）。16.根據(jù)稅收法定原則，稅種的設(shè)立、稅率的確定和稅收征收管理等重大事項必須由（）規(guī)定。17.企業(yè)所得稅的納稅人是指在中國境內(nèi)設(shè)立的企業(yè)，不包括（）。18.根據(jù)個人所得稅法，稿酬所得適用比例稅率，稅率為（）。19.增值稅的基本稅率通常適用于（）。20.營業(yè)稅改征增值稅后，原營業(yè)稅的納稅義務(wù)人（）。21.消費稅的征稅對象是特定的消費品，不包括（）。22.根據(jù)稅收征收管理法，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)對納稅人的賬簿、記賬憑證、報表和其他有關(guān)資料進行檢查，這是其（）職權(quán)的體現(xiàn)。23.發(fā)票是經(jīng)濟活動中的商事憑證，其基本聯(lián)次通常不包括（）。24.根據(jù)反壟斷法，經(jīng)營者達成壟斷協(xié)議是指（）。25.某企業(yè)將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于集體福利，根據(jù)增值稅法規(guī)定，該行為應(yīng)（）。二、多項選擇題（本題型共15題，每題2分，共30分。每題有兩個或兩個以上正確答案，請從每題的備選答案中選出所有正確答案，用鼠標點擊對應(yīng)的選項。每題所有答案選擇正確的得分；不答、錯答、漏答均不得分。）26.下列各項中，屬于經(jīng)濟法調(diào)整對象的有（）。27.合同的生效要件通常包括（）。28.下列關(guān)于有限責任公司股東出資方式的表述，正確的有（）。29.擔保合同是（）。30.下列關(guān)于物權(quán)的表述，正確的有（）。31.破產(chǎn)程序中，債權(quán)人會議的職權(quán)包括（）。32.公司合并需要滿足的條件通常有（）。33.證券發(fā)行市場與證券流通市場的根本區(qū)別在于（）。34.下列關(guān)于稅收法律關(guān)系的表述，正確的有（）。35.企業(yè)所得稅的征稅對象包括（）。36.下列個人所得，按照“勞務(wù)報酬所得”繳納個人所得稅的有（）。37.增值稅的納稅人按照銷售額和適用稅率計算并向購買方收取的增值稅額，是（）。38.稅收征收管理法規(guī)定的稅款征收方式包括（）。39.根據(jù)反不正當競爭法，下列行為中，屬于不正當競爭行為的有（）。40.知識產(chǎn)權(quán)具有的特征包括（）。三、案例分析題（本題型共4題，每題10分，共40分。請根據(jù)題目要求，結(jié)合所學經(jīng)濟法知識進行分析作答。）41.甲公司與乙公司簽訂了一份購買設(shè)備的合同，約定由甲公司向乙公司購買一套價值100萬元的設(shè)備，3個月后交貨。合同簽訂后，甲公司向乙公司支付了30%的定金。合同履行期限屆滿后，乙公司未能交貨，且無正當理由。甲公司要求乙公司雙倍返還定金，乙公司則認為合同未能履行是由于不可抗力造成的，應(yīng)當免除責任。請結(jié)合合同法的相關(guān)規(guī)定，分析甲、乙雙方的請求是否成立？42.某國有企業(yè)（債務(wù)人）瀕臨破產(chǎn)，無法清償?shù)狡趥鶆?wù)。人民法院受理了該企業(yè)的破產(chǎn)申請。在破產(chǎn)程序中，發(fā)現(xiàn)該國有企業(yè)的一個股東張某以其對債務(wù)人的債權(quán)抵銷了其對債務(wù)人的債務(wù)，但該債權(quán)實際上是一筆虛假債權(quán)。請根據(jù)企業(yè)破產(chǎn)法的相關(guān)規(guī)定，分析張某的行為是否有效？法律后果是什么？43.某上市公司（A公司）向證券交易所申請股票上市，證券交易所審核后予以批準。A公司股票在證券交易所掛牌交易后，其股價出現(xiàn)異常波動，且有市場傳聞稱A公司涉嫌重大財務(wù)造假。證券監(jiān)管部門介入調(diào)查，發(fā)現(xiàn)該傳聞基本屬實。請結(jié)合證券法的相關(guān)規(guī)定，分析A公司可能承擔的法律責任有哪些？44.某市一家大型超市（甲超市）在促銷活動中，以低于成本的價格銷售部分商品，并宣稱“買一送一”。消費者李某在該超市購買了一臺價值3000元的冰箱，享受了“買一送一”活動，獲得了價值3000元的同類冰箱。后來，李某發(fā)現(xiàn)甲超市的該促銷行為違反了反不正當競爭法的相關(guān)規(guī)定。請結(jié)合反不正當競爭法的相關(guān)規(guī)定，分析甲超市的行為屬于何種行為？李某可以采取哪些法律途徑維護自己的權(quán)益？試卷答案一、單項選擇題1.C2.B3.B4.C5.B6.B7.D8.A9.C10.B11.A12.C13.B14.D15.A16.C17.D18.C19.B20.C21.A22.C23.B24.B25.B二、多項選擇題26.ABD27.ABCD28.BC29.BC30.ABCD31.ABD32.ABCD33.AB34.ABCD35.ABCD36.BC37.BD38.ABCD39.ABCD40.ABCD三、案例分析題41.甲公司的請求成立。根據(jù)《合同法》規(guī)定，乙公司未履行合同義務(wù)，構(gòu)成違約。定金罰則適用于因一方違約致使合同目的不能實現(xiàn)的情況，本案中乙公司未交貨，甲公司有權(quán)要求乙公司雙倍返還定金。不可抗力不能作為乙公司免除責任的借口，除非不可抗力導(dǎo)致乙公司完全不能履行合同。42.張某的行為無效。根據(jù)《企業(yè)破產(chǎn)法》規(guī)定，破產(chǎn)債權(quán)不得用來抵銷破產(chǎn)債務(wù)。虛構(gòu)的債權(quán)不屬于合法的破產(chǎn)債權(quán)，因此張某的抵銷行為無效。法律后果是張某對債務(wù)人的債權(quán)無法通過抵銷消滅，且可能面臨法律責任。43.A公司可能承擔的法律責任包括：虛假陳述責任，可能面臨罰款、責令改正、暫?；蛉∠鲜匈Y格等；信息披露違規(guī)責任，可能面臨行政處罰；構(gòu)成犯罪的，可能依法追究刑事責任。44.甲超市的行為屬于低價傾銷行為。根據(jù)《反不正當競爭法》規(guī)定，經(jīng)營者不得以低于成本的價格銷售商品。甲超市的“買一送一”活動實質(zhì)上是低于成本銷售，違反了反不正當競爭法。李某可以采取的法律途徑包括：向市場監(jiān)管部門投訴舉報；向人民法院提起訴訟，要求甲超市承擔賠償責任等。解析一、單項選擇題1.C經(jīng)濟法調(diào)整平等主體之間的財產(chǎn)關(guān)系和人身關(guān)系，主要體現(xiàn)國家宏觀調(diào)控與市場機制相結(jié)合的關(guān)系。選項中，物權(quán)關(guān)系主要體現(xiàn)為平等主體之間的財產(chǎn)關(guān)系，主要由民法調(diào)整。2.B合同有效的核心要件包括：行為人具有相應(yīng)的民事行為能力；意思表示真實；不違反法律、行政法規(guī)的強制性規(guī)定，不違背公序良俗。意思表示真實是核心要件之一。3.B《公司法》規(guī)定，有限責任公司的股東人數(shù)為五十人以下，允許設(shè)立一人有限責任公司，但一人有限責任公司的股東不能證明公司財產(chǎn)獨立于股東自己的財產(chǎn)的，應(yīng)當對公司債務(wù)承擔連帶責任。4.C股份有限公司發(fā)行新股，注冊資本應(yīng)按比例增加。具體比例和條件需根據(jù)《公司法》及相關(guān)規(guī)定確定，通常發(fā)行新股后，注冊資本會相應(yīng)增加。5.B要約是希望和他人訂立合同的意思表示，該意思表示應(yīng)當內(nèi)容具體確定，并表明經(jīng)受要約人承諾，要約人即受該意思表示約束。要約到達受要約人時生效。6.B可撤銷合同中，撤銷權(quán)的行使期限通常為知道或應(yīng)當知道撤銷事由之日起一年內(nèi)，或自合同成立之日起五年內(nèi)沒有行使撤銷權(quán)，撤銷權(quán)消滅。7.D擔保方式包括保證、抵押、質(zhì)押和留置。8.A所有權(quán)是最完全的物權(quán)，其核心是絕對性，即所有權(quán)人對自己財產(chǎn)享有全面、充分的支配權(quán)，不受他人干涉。9.C債權(quán)人行使撤銷權(quán)的法定條件之一是債務(wù)人的行為危害了債權(quán)人的債權(quán)。債務(wù)人的行為若不危害債權(quán)，債權(quán)人不得行使撤銷權(quán)。10.B破產(chǎn)案件由債務(wù)人住所地人民法院管轄。11.A公司人格獨立原則，指公司作為獨立的法人實體，以其全部財產(chǎn)對公司的債務(wù)承擔責任，股東則以其認繳的出資額為限對公司承擔責任。12.C《公司法》規(guī)定，董事會會議由董事長召集和主持，董事長不能履行職務(wù)或者不履行職務(wù)的，由副董事長召集和主持；副董事長不能履行職務(wù)或者不履行職務(wù)的，由半數(shù)以上董事共同推舉一名董事召集和主持。13.B證券發(fā)行的真實、準確、完整原則，要求發(fā)行人披露的信息必須真實可靠，不存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏。14.D證券交易場所通常包括證券交易所（如上海證券交易所、深圳證券交易所）和代辦股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)等，不包括銀行間債券市場。15.A稅收法律關(guān)系的主體通常包括征稅主體（稅務(wù)機關(guān)）和納稅主體（納稅人、扣繳義務(wù)人等）。16.C稅收法定原則要求稅種的設(shè)立、稅率的確定和稅收征收管理等重大事項必須由法律規(guī)定。17.D企業(yè)所得稅的納稅人包括在中國境內(nèi)設(shè)立的企業(yè)（包括依照外國法律成立但實際管理機構(gòu)在中國的企業(yè)），不包括個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)（它們是個人所得稅的納稅人）。18.C根據(jù)個人所得稅法，稿酬所得適用比例稅率，稅率為20%，并按應(yīng)納稅所得額減征30%，實際稅率為14%。19.B增值稅的基本稅率通常適用于一般納稅人銷售或進口貨物以及提供加工、修理修配勞務(wù)等。20.C營業(yè)稅改征增值稅后，原營業(yè)稅的納稅義務(wù)人（在境內(nèi)提供應(yīng)稅服務(wù)的單位和個人）成為增值稅的納稅人。21.A消費稅的征稅對象是特定的消費品，如煙、酒、化妝品、貴重首飾及珠寶玉石、成品油、小汽車等，不包括普通食品。22.C稅收征收管理法賦予稅務(wù)機關(guān)的職權(quán)包括稅務(wù)檢查權(quán)，即有權(quán)檢查納稅人的賬簿、記賬憑證、報表和其他有關(guān)資料。23.B發(fā)票的基本聯(lián)次通常包括存根聯(lián)、發(fā)票聯(lián)、記賬聯(lián)。紅字發(fā)票、發(fā)票副本等不屬于基本聯(lián)次。24.B反壟斷法中的壟斷協(xié)議是指經(jīng)營者達成排除、限制競爭的協(xié)議、決定或者其他協(xié)同行為，包括橫向壟斷協(xié)議和縱向壟斷協(xié)議。25.B將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于集體福利，根據(jù)增值稅法規(guī)定，視同銷售行為，應(yīng)計算繳納增值稅，而非直接抵扣進項稅額。二、多項選擇題26.ABD經(jīng)濟法調(diào)整平等主體之間的財產(chǎn)關(guān)系和人身關(guān)系，以及國家在宏觀調(diào)控中發(fā)生的法律關(guān)系。選項中，物權(quán)關(guān)系、債權(quán)關(guān)系、知識產(chǎn)權(quán)關(guān)系屬于民法調(diào)整的平等主體財產(chǎn)關(guān)系；市場調(diào)控關(guān)系屬于經(jīng)濟法調(diào)整的國家宏觀調(diào)控關(guān)系。27.ABCD合同生效要件包括：行為人具有相應(yīng)的民事行為能力；意思表示真實；不違反法律、行政法規(guī)的強制性規(guī)定，不違背公序良俗；合同內(nèi)容具體確定。以上四項均為合同生效要件。28.BC有限責任公司的股東可以以貨幣出資，也可以以實物、知識產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)等可以用貨幣估價并可以依法轉(zhuǎn)讓的非貨幣財產(chǎn)作價出資。勞務(wù)、信用、自然人姓名、商譽、特許經(jīng)營權(quán)等不能作為出資方式。29.BC擔保合同是擔保權(quán)人與債務(wù)人或第三人之間訂立的，為擔保債務(wù)履行而設(shè)立的合同。擔保合同是雙方法律行為，是諾成合同（一般情況），是不要式合同（一般情況）。30.ABCD物權(quán)具有法定性、絕對性、排他性、追償性（針對債權(quán)）、有期限性等特征。31.ABD債權(quán)人會議的職權(quán)包括：聽取和審查管理人報告；聽取和審查債務(wù)人財產(chǎn)狀況報告；討論通過破產(chǎn)財產(chǎn)處理和分配方案；表決通過破產(chǎn)財產(chǎn)管理方案；選舉或者更換債權(quán)人委員會成員；決定繼續(xù)或者終止探索程序；人民法院認為需要由債權(quán)人會議行使的其他職權(quán)。32.ABCD公司合并需要滿足的條件通常包括：股東會或股東大會作出合并決議；簽訂合并協(xié)議；編制資產(chǎn)負債表及財產(chǎn)清單；通知債權(quán)人；公告；辦理相關(guān)登記手續(xù)。33.AB證券發(fā)行市場是發(fā)行人向投資者發(fā)行新證券，籌集資金的場所；證券流通市場是已發(fā)行的證券在投資者之間買賣轉(zhuǎn)讓的場所。兩者的根本區(qū)別在于前者是創(chuàng)造新的證券權(quán)利，后者是轉(zhuǎn)讓已有的證券權(quán)利。34.ABCD稅收法律關(guān)系主體包括征稅主體和納稅主體；客體包括稅收征納對象（稅種、稅目、稅率等）；內(nèi)容是征稅權(quán)能和納稅義務(wù)。35.ABCD企業(yè)所得稅的征稅對象包括企業(yè)來源于中國境內(nèi)和境外的銷售貨物、提供勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)、出租財產(chǎn)、接受捐贈以及其他所得。36.BC勞務(wù)報酬所得是指個人從事設(shè)計、咨詢、安裝、調(diào)試、經(jīng)紀代理、代辦服務(wù)、其他勞務(wù)服務(wù)取得的所得。購買冰箱屬于財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得。37.BD增值稅銷項稅額是指納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)時，按照銷售額和適用稅率計算并向購買方收取的增值稅額。38.CD稅款征收方式包括查賬征收、查定征收、查驗征收、定期定額征收等。代扣代繳不屬于稅款征收方式，而是稅款征收的一種方法。39.ABCD不正當競爭行為包括：假冒偽劣行為；商業(yè)賄賂行為；虛假宣傳行為；侵犯商業(yè)秘密行為；不正當有獎銷售行為；商業(yè)詆毀行為；低于成本價銷售行為；法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他不正當競爭行為。40.ABCD知識產(chǎn)權(quán)具有無形性、法定性、地域性、時間性、可分離性、可轉(zhuǎn)讓性（部分）等特征。三、案例分析題41.甲公司的請求成立。乙公司未按合同約定交付設(shè)備，構(gòu)成違約行為。根據(jù)《合同法》相關(guān)規(guī)定，甲公司支付了30%的定金，乙公司違約，甲公司有權(quán)要求乙公司雙倍返還定金，即60萬元。定金罰則適用于因一方違約致使合同目的不能實現(xiàn)的情況。雖然乙公司聲稱不可抗力導(dǎo)致無法履行合同，但需提供充分證據(jù)證明不可抗力確實導(dǎo)致其完全不能履行合同，且不可抗力發(fā)生在合同履行期限屆滿之前。如果乙公司提供的不可抗力證據(jù)不足或不屬于不可抗力范圍，則不能免除其違約責任。在本案中，乙公司未能提供充分證據(jù)證明不可抗力，因此應(yīng)當承擔違約責任，甲公司要求雙倍返還定金的請求成立。42.張某的行為無效。根據(jù)《企業(yè)破產(chǎn)法》第二十五條規(guī)定，債務(wù)人的債權(quán)人對債務(wù)人負有債務(wù)的，不得抵銷。同時，破產(chǎn)程序中，不得通過虛構(gòu)債權(quán)、虛構(gòu)債務(wù)等方式進行虛假破產(chǎn)。本案中，張某對債務(wù)人的債權(quán)是一筆虛假債權(quán)，不屬于合法的破產(chǎn)