稅務(wù)師稅法一真題題庫(kù)及答案

姓名：__________考號(hào)：__________題號(hào)一二三四五總分評(píng)分一、單選題(共10題)1.根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》，企業(yè)的下列哪項(xiàng)所得可以免征、減征企業(yè)所得稅？()A.股息、紅利所得B.國(guó)債利息所得C.民間借貸利息所得D.外商投資企業(yè)的利潤(rùn)所得2.以下哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？()A.銷(xiāo)售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)D.銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)3.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人，以下哪種情況不適用居住時(shí)間累計(jì)計(jì)算？()A.在中國(guó)境內(nèi)居住不滿(mǎn)1年B.在中國(guó)境內(nèi)居住滿(mǎn)1年但未超過(guò)5年C.在中國(guó)境內(nèi)居住滿(mǎn)5年但未超過(guò)10年D.在中國(guó)境內(nèi)居住超過(guò)10年4.企業(yè)所得稅的納稅年度，以下哪種說(shuō)法是正確的？()A.按公歷年度計(jì)算B.按企業(yè)成立時(shí)間計(jì)算C.按企業(yè)合同簽訂時(shí)間計(jì)算D.按企業(yè)實(shí)際經(jīng)營(yíng)時(shí)間計(jì)算5.增值稅的稅率，以下哪種說(shuō)法是正確的？()A.只有一種基本稅率B.有兩種基本稅率，6%和9%C.有三種基本稅率，6%、9%和13%D.有四種基本稅率，6%、9%、13%和16%6.以下哪種行為不屬于偷稅行為？()A.偽造、變?cè)鞎?huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿，進(jìn)行虛假的納稅申報(bào)B.隱匿、擅自銷(xiāo)毀賬簿、記賬憑證，進(jìn)行虛假的納稅申報(bào)C.虛報(bào)出口退免稅額D.未按照規(guī)定期限辦理稅務(wù)申報(bào)7.以下哪種情況不屬于稅務(wù)行政處罰？()A.罰款B.沒(méi)收違法所得C.暫扣或者吊銷(xiāo)許可證、暫扣或者吊銷(xiāo)執(zhí)照D.暫扣貨物、物品8.以下哪種情況不屬于稅務(wù)行政強(qiáng)制執(zhí)行？()A.扣押財(cái)物B.拍賣(mài)財(cái)物C.強(qiáng)制劃撥存款、匯款D.強(qiáng)制拆除建筑物、構(gòu)筑物9.以下哪種情況不屬于稅務(wù)違法行為？()A.隱匿、擅自銷(xiāo)毀賬簿、記賬憑證B.虛假申報(bào)C.未按照規(guī)定期限辦理稅務(wù)申報(bào)D.按時(shí)足額繳納了稅款10.以下哪種情況不屬于稅務(wù)違法行為？()A.隱匿、擅自銷(xiāo)毀賬簿、記賬憑證B.虛假申報(bào)C.未按照規(guī)定期限辦理稅務(wù)申報(bào)D.按時(shí)足額繳納了稅款二、多選題(共5題)11.根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》，以下哪些屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅所得？()A.銷(xiāo)售貨物收入B.提供勞務(wù)收入C.利息收入D.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入E.營(yíng)業(yè)外收入12.以下哪些屬于增值稅的納稅義務(wù)人？()A.在中國(guó)境內(nèi)銷(xiāo)售貨物的企業(yè)B.在中國(guó)境內(nèi)提供加工、修理修配勞務(wù)的企業(yè)C.在中國(guó)境內(nèi)銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)的企業(yè)D.在中國(guó)境內(nèi)提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)的企業(yè)E.在中國(guó)境內(nèi)提供交通運(yùn)輸服務(wù)的企業(yè)13.個(gè)人所得稅的下列哪些情況可以免納個(gè)人所得稅？()A.依照中國(guó)法律、法規(guī)和政策規(guī)定，享受免稅待遇的所得B.國(guó)家財(cái)政部門(mén)確定的特定項(xiàng)目所得C.獲得的中國(guó)境內(nèi)外的獎(jiǎng)金、儲(chǔ)蓄利息、股息、紅利所得D.捐贈(zèng)給中國(guó)境內(nèi)的公益、慈善事業(yè)，捐贈(zèng)額未超過(guò)納稅人申報(bào)的應(yīng)納稅所得額30%的部分E.納稅人本人及其配偶、子女在中國(guó)境內(nèi)購(gòu)買(mǎi)住房的貸款利息所得14.以下哪些屬于稅務(wù)行政處罰的種類(lèi)？()A.罰款B.沒(méi)收違法所得C.延長(zhǎng)納稅期限D(zhuǎn).暫扣或者吊銷(xiāo)許可證、暫扣或者吊銷(xiāo)執(zhí)照E.責(zé)令限期改正15.以下哪些屬于稅務(wù)行政強(qiáng)制措施？()A.查封、扣押財(cái)物B.凍結(jié)存款、匯款C.扣押財(cái)物D.拍賣(mài)財(cái)物E.強(qiáng)制拆除建筑物、構(gòu)筑物三、填空題(共5題)16.《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》規(guī)定，增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，其中，小規(guī)模納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)是年應(yīng)征增值稅銷(xiāo)售額在500萬(wàn)元以下（含本數(shù)）。17.個(gè)人所得稅的稅率采用超額累進(jìn)稅率，其中，工資、薪金所得的稅率分為7個(gè)檔次，最高檔的稅率為45%，適用的月應(yīng)納稅所得額超過(guò)30000元的部分。18.企業(yè)所得稅的納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止，企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起5個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表。19.增值稅的征收管理，由國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)負(fù)責(zé)，其中，增值稅專(zhuān)用發(fā)票由國(guó)務(wù)院稅務(wù)主管部門(mén)指定的企業(yè)印制。20.稅務(wù)行政處罰的決定應(yīng)當(dāng)公開(kāi)，并自作出決定之日起__日內(nèi)，通知當(dāng)事人。四、判斷題(共5題)21.增值稅納稅人銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)繳納增值稅。()A.正確B.錯(cuò)誤22.企業(yè)所得稅的納稅人，無(wú)論企業(yè)性質(zhì)如何，均應(yīng)按照規(guī)定的稅率繳納企業(yè)所得稅。()A.正確B.錯(cuò)誤23.個(gè)人所得稅的納稅人，在中國(guó)境內(nèi)居住超過(guò)5年的，從第6年起，應(yīng)當(dāng)就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)、境外的全部所得繳納個(gè)人所得稅。()A.正確B.錯(cuò)誤24.稅務(wù)行政處罰的決定，當(dāng)事人可以申請(qǐng)行政復(fù)議，也可以直接向人民法院提起行政訴訟。()A.正確B.錯(cuò)誤25.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以?xún)?nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。()A.正確B.錯(cuò)誤五、簡(jiǎn)單題(共5題)26.問(wèn)：企業(yè)所得稅的納稅人有哪些基本義務(wù)？27.問(wèn)：增值稅的納稅人如何進(jìn)行增值稅的申報(bào)和繳納？28.問(wèn)：個(gè)人所得稅的征收范圍包括哪些類(lèi)型的所得？29.問(wèn)：稅務(wù)行政處罰的種類(lèi)有哪些？30.問(wèn)：什么是增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法？它適用于哪些情況？

稅務(wù)師稅法一真題題庫(kù)及答案一、單選題(共10題)1.【答案】B【解析】根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第二十六條規(guī)定，國(guó)債利息所得可以免征、減征企業(yè)所得稅。2.【答案】C【解析】根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》的規(guī)定，銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)屬于營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍，不屬于增值稅的征稅范圍。3.【答案】A【解析】根據(jù)《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》的規(guī)定，在中國(guó)境內(nèi)居住不滿(mǎn)1年的個(gè)人，其個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人身份不適用居住時(shí)間累計(jì)計(jì)算。4.【答案】A【解析】根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)所得稅的納稅年度按公歷年度計(jì)算。5.【答案】C【解析】根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》的規(guī)定，增值稅的基本稅率有三種，分別為6%、9%和13%。6.【答案】D【解析】根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》的規(guī)定，未按照規(guī)定期限辦理稅務(wù)申報(bào)不屬于偷稅行為，屬于違反稅務(wù)申報(bào)規(guī)定的行為。7.【答案】D【解析】根據(jù)《中華人民共和國(guó)行政處罰法》的規(guī)定，暫扣貨物、物品不屬于稅務(wù)行政處罰，屬于行政強(qiáng)制措施。8.【答案】D【解析】根據(jù)《中華人民共和國(guó)行政強(qiáng)制法》的規(guī)定，強(qiáng)制拆除建筑物、構(gòu)筑物不屬于稅務(wù)行政強(qiáng)制執(zhí)行，屬于行政強(qiáng)制措施。9.【答案】D【解析】按時(shí)足額繳納了稅款不屬于稅務(wù)違法行為，是符合法律規(guī)定的行為。10.【答案】D【解析】按時(shí)足額繳納了稅款不屬于稅務(wù)違法行為，是符合法律規(guī)定的行為。二、多選題(共5題)11.【答案】ABCDE【解析】根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)所得稅的應(yīng)稅所得包括銷(xiāo)售貨物收入、提供勞務(wù)收入、利息收入、資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入和營(yíng)業(yè)外收入等。12.【答案】ABCDE【解析】根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》的規(guī)定，增值稅的納稅義務(wù)人包括在中國(guó)境內(nèi)銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)、提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)和提供交通運(yùn)輸服務(wù)的企業(yè)。13.【答案】ABDE【解析】根據(jù)《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》的規(guī)定，可以免納個(gè)人所得稅的情況包括依照中國(guó)法律、法規(guī)和政策規(guī)定享受免稅待遇的所得、國(guó)家財(cái)政部門(mén)確定的特定項(xiàng)目所得、捐贈(zèng)給中國(guó)境內(nèi)的公益、慈善事業(yè)，捐贈(zèng)額未超過(guò)納稅人申報(bào)的應(yīng)納稅所得額30%的部分，以及納稅人本人及其配偶、子女在中國(guó)境內(nèi)購(gòu)買(mǎi)住房的貸款利息所得。14.【答案】ABD【解析】根據(jù)《中華人民共和國(guó)行政處罰法》的規(guī)定，稅務(wù)行政處罰的種類(lèi)包括罰款、沒(méi)收違法所得、暫扣或者吊銷(xiāo)許可證、暫扣或者吊銷(xiāo)執(zhí)照等。延長(zhǎng)納稅期限和責(zé)令限期改正是稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取的措施，但不是行政處罰的種類(lèi)。15.【答案】ABC【解析】根據(jù)《中華人民共和國(guó)行政強(qiáng)制法》的規(guī)定，稅務(wù)行政強(qiáng)制措施包括查封、扣押財(cái)物、凍結(jié)存款、匯款等?？垩贺?cái)物、拍賣(mài)財(cái)物和強(qiáng)制拆除建筑物、構(gòu)筑物屬于稅務(wù)行政強(qiáng)制執(zhí)行，而不是行政強(qiáng)制措施。三、填空題(共5題)16.【答案】500萬(wàn)元以下（含本數(shù)）【解析】小規(guī)模納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)是根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》的規(guī)定，年應(yīng)征增值稅銷(xiāo)售額在500萬(wàn)元以下（含本數(shù)）的企業(yè)或個(gè)體工商戶(hù)。17.【答案】45%，適用的月應(yīng)納稅所得額超過(guò)30000元的部分【解析】個(gè)人所得稅的稅率采用超額累進(jìn)稅率，工資、薪金所得的稅率最高檔為45%，適用于月應(yīng)納稅所得額超過(guò)30000元的部分。18.【答案】5個(gè)月內(nèi)【解析】根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起5個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表。19.【答案】國(guó)務(wù)院稅務(wù)主管部門(mén)指定的企業(yè)【解析】根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》的規(guī)定，增值稅專(zhuān)用發(fā)票由國(guó)務(wù)院稅務(wù)主管部門(mén)指定的企業(yè)印制，確保發(fā)票的真實(shí)性和合法性。20.【答案】15【解析】根據(jù)《中華人民共和國(guó)行政處罰法》的規(guī)定，稅務(wù)行政處罰的決定應(yīng)當(dāng)公開(kāi)，并自作出決定之日起15日內(nèi)，通知當(dāng)事人，保障當(dāng)事人的知情權(quán)和申訴權(quán)。四、判斷題(共5題)21.【答案】正確【解析】根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》的規(guī)定，增值稅納稅人銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)繳納增值稅。22.【答案】正確【解析】根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)所得稅的納稅人，無(wú)論企業(yè)性質(zhì)如何，均應(yīng)按照規(guī)定的稅率繳納企業(yè)所得稅。23.【答案】正確【解析】根據(jù)《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》的規(guī)定，個(gè)人所得稅的納稅人，在中國(guó)境內(nèi)居住超過(guò)5年的，從第6年起，應(yīng)當(dāng)就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)、境外的全部所得繳納個(gè)人所得稅。24.【答案】正確【解析】根據(jù)《中華人民共和國(guó)行政處罰法》的規(guī)定，稅務(wù)行政處罰的決定，當(dāng)事人可以申請(qǐng)行政復(fù)議，也可以直接向人民法院提起行政訴訟，保障當(dāng)事人的合法權(quán)益。25.【答案】正確【解析】根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以?xún)?nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，鼓勵(lì)企業(yè)進(jìn)行社會(huì)公益捐贈(zèng)。五、簡(jiǎn)答題(共5題)26.【答案】企業(yè)所得稅的納稅人有以下基本義務(wù)：依法辦理稅務(wù)登記，依法設(shè)置賬簿、保管賬簿和有關(guān)資料，依法進(jìn)行納稅申報(bào)，依法繳納或者解繳稅款，配合稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行稅務(wù)檢查，接受稅務(wù)機(jī)關(guān)的行政處罰，以及其他法律、行政法規(guī)規(guī)定的義務(wù)。【解析】企業(yè)所得稅的納稅人應(yīng)當(dāng)遵守國(guó)家稅收法律法規(guī)，履行相應(yīng)的納稅義務(wù)，包括稅務(wù)登記、賬簿設(shè)置、納稅申報(bào)、稅款繳納、稅務(wù)檢查配合、行政處罰接受等。27.【答案】增值稅的納稅人應(yīng)當(dāng)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定或者稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求，按照規(guī)定的期限向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)，并按照規(guī)定的期限繳納增值稅。納稅申報(bào)可以通過(guò)電子方式或者紙質(zhì)方式提交，稅款繳納可以通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬、現(xiàn)金繳款等方式完成?！窘馕觥吭鲋刀惖纳陥?bào)和繳納是納稅人的基本義務(wù)，納稅人需按照規(guī)定的時(shí)間和方式向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)并繳納增值稅，確保稅收的及時(shí)、足額征收。28.【答案】個(gè)人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得，個(gè)體工商戶(hù)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得，對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得，勞務(wù)報(bào)酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費(fèi)所得，利息、股息、紅利所得，財(cái)產(chǎn)租賃所得，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，偶然所得，以及經(jīng)國(guó)務(wù)院財(cái)政部門(mén)確定征稅的其他所得?！窘馕觥總€(gè)人所得稅的征收范圍廣泛，涵蓋了個(gè)人從各種來(lái)源獲得的所得，旨在對(duì)個(gè)人收入進(jìn)行合理調(diào)節(jié)，促進(jìn)社會(huì)公平。29.【答案】稅務(wù)行政處罰的種類(lèi)包括罰款、沒(méi)收違法所得、停止出口退稅權(quán)、吊銷(xiāo)稅務(wù)行政