會(huì)計(jì)繼續(xù)教育課程企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表考試答案

姓名：__________考號(hào)：__________一、單選題(共10題)1.企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表中的A類(lèi)申報(bào)表適用于哪些企業(yè)？()A.小型微利企業(yè)B.一般企業(yè)C.外資企業(yè)D.個(gè)體工商戶2.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪項(xiàng)支出不得在稅前扣除？()A.研發(fā)費(fèi)用B.廣告費(fèi)C.利息支出D.罰款3.企業(yè)發(fā)生的下列哪項(xiàng)費(fèi)用可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)加計(jì)扣除？()A.職工工資B.社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)C.研發(fā)費(fèi)用D.利息支出4.企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表的報(bào)送期限是多久？()A.每年1月31日前B.每年3月31日前C.每年5月31日前D.每年6月30日前5.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪項(xiàng)屬于免稅收入？()A.股息收入B.利息收入C.國(guó)債利息收入D.捐贈(zèng)收入6.企業(yè)發(fā)生的下列哪項(xiàng)支出可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)據(jù)實(shí)扣除？()A.職工福利費(fèi)B.廣告費(fèi)C.利息支出D.稅收滯納金7.企業(yè)所得稅的稅率是多少？()A.15%B.25%C.20%D.30%8.企業(yè)在享受稅收優(yōu)惠政策時(shí)，下列哪項(xiàng)是必須的？()A.依法納稅B.提供相關(guān)證明材料C.依法辦理稅務(wù)登記D.按時(shí)申報(bào)納稅9.企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表中的B類(lèi)申報(bào)表適用于哪些企業(yè)？()A.小型微利企業(yè)B.特定行業(yè)企業(yè)C.外資企業(yè)D.個(gè)體工商戶10.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪項(xiàng)屬于應(yīng)稅收入？()A.股息收入B.國(guó)債利息收入C.捐贈(zèng)收入D.利息收入二、多選題(共5題)11.以下哪些屬于企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表中的應(yīng)納稅所得額調(diào)整項(xiàng)目？()A.稅收滯納金B(yǎng).資產(chǎn)減值損失C.投資收益D.稅收罰款12.企業(yè)在享受稅收優(yōu)惠政策時(shí)，需要滿足哪些條件？()A.依法納稅B.提供相關(guān)證明材料C.依法辦理稅務(wù)登記D.按時(shí)申報(bào)納稅13.企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表需要報(bào)送哪些資料？()A.企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表B.企業(yè)年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告C.稅務(wù)登記證D.企業(yè)所得稅申報(bào)表附列資料14.以下哪些費(fèi)用可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除？()A.研發(fā)費(fèi)用B.廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)C.利息支出D.稅收滯納金15.企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表中的哪些項(xiàng)目屬于資產(chǎn)類(lèi)項(xiàng)目？()A.固定資產(chǎn)B.無(wú)形資產(chǎn)C.流動(dòng)資產(chǎn)D.負(fù)債三、填空題(共5題)16.企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表的報(bào)送期限為每年的17.企業(yè)所得稅的基本稅率為18.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出中，19.企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表中的A類(lèi)申報(bào)表適用于20.企業(yè)在享受稅收優(yōu)惠政策時(shí)，必須提供四、判斷題(共5題)21.企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表中的B類(lèi)申報(bào)表適用于所有類(lèi)型的企業(yè)。()A.正確B.錯(cuò)誤22.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，罰款可以在稅前扣除。()A.正確B.錯(cuò)誤23.企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表的報(bào)送期限可以延期至次年的6月30日。()A.正確B.錯(cuò)誤24.企業(yè)在享受稅收優(yōu)惠政策時(shí)，不需要提供任何證明材料。()A.正確B.錯(cuò)誤25.企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表中的資產(chǎn)類(lèi)項(xiàng)目包括固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和流動(dòng)資產(chǎn)。()A.正確B.錯(cuò)誤五、簡(jiǎn)單題(共5題)26.企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表中的主表和附表有何區(qū)別？27.企業(yè)在享受稅收優(yōu)惠政策時(shí)，需要注意哪些問(wèn)題？28.企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表中的哪些附表需要根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況填寫(xiě)？29.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，如何處理關(guān)聯(lián)交易？30.企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表的報(bào)送流程是怎樣的？

會(huì)計(jì)繼續(xù)教育課程企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表考試答案一、單選題(共10題)1.【答案】B【解析】A類(lèi)申報(bào)表主要適用于一般企業(yè)，包括國(guó)有企業(yè)、集體企業(yè)、私營(yíng)企業(yè)、聯(lián)營(yíng)企業(yè)、股份制企業(yè)等。2.【答案】D【解析】罰款屬于行政性罰款，不得在稅前扣除。而研發(fā)費(fèi)用、廣告費(fèi)和利息支出在一定條件下可以在稅前扣除。3.【答案】C【解析】根據(jù)稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)加計(jì)扣除，以鼓勵(lì)企業(yè)進(jìn)行科技創(chuàng)新。4.【答案】B【解析】企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表的報(bào)送期限為每年3月31日前。5.【答案】C【解析】國(guó)債利息收入屬于免稅收入，其他選項(xiàng)如股息收入、利息收入和捐贈(zèng)收入可能需要繳納企業(yè)所得稅。6.【答案】B【解析】廣告費(fèi)屬于可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)據(jù)實(shí)扣除的費(fèi)用，而職工福利費(fèi)、利息支出和稅收滯納金則不能據(jù)實(shí)扣除。7.【答案】B【解析】企業(yè)所得稅的基本稅率為25%。8.【答案】B【解析】企業(yè)在享受稅收優(yōu)惠政策時(shí)，必須提供相關(guān)證明材料，以證明其符合優(yōu)惠政策條件。9.【答案】B【解析】B類(lèi)申報(bào)表主要適用于特定行業(yè)企業(yè)，如高新技術(shù)企業(yè)、軟件企業(yè)等。10.【答案】D【解析】利息收入屬于應(yīng)稅收入，而股息收入、國(guó)債利息收入和捐贈(zèng)收入在一定條件下可能免稅。二、多選題(共5題)11.【答案】BC【解析】稅法規(guī)定，資產(chǎn)減值損失和投資收益可以作為應(yīng)納稅所得額的調(diào)整項(xiàng)目。而稅收滯納金和稅收罰款不計(jì)入應(yīng)納稅所得額。12.【答案】ABCD【解析】企業(yè)在享受稅收優(yōu)惠政策時(shí)，需要同時(shí)滿足依法納稅、提供相關(guān)證明材料、依法辦理稅務(wù)登記和按時(shí)申報(bào)納稅等條件。13.【答案】ABD【解析】企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表需要報(bào)送企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表、企業(yè)年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和企業(yè)所得稅申報(bào)表附列資料。稅務(wù)登記證作為企業(yè)的基本信息，無(wú)需單獨(dú)報(bào)送。14.【答案】ABC【解析】研發(fā)費(fèi)用、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、利息支出在符合相關(guān)條件的情況下可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。稅收滯納金不得扣除。15.【答案】ABC【解析】固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和流動(dòng)資產(chǎn)屬于資產(chǎn)類(lèi)項(xiàng)目。負(fù)債則屬于負(fù)債類(lèi)項(xiàng)目，不在資產(chǎn)類(lèi)項(xiàng)目中。三、填空題(共5題)16.【答案】3月31日前【解析】根據(jù)稅法規(guī)定，企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表的報(bào)送期限為每年的3月31日前。17.【答案】25%【解析】企業(yè)所得稅的基本稅率為25%，適用于一般企業(yè)。18.【答案】研發(fā)費(fèi)用【解析】研發(fā)費(fèi)用可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)加計(jì)扣除，以鼓勵(lì)企業(yè)進(jìn)行科技創(chuàng)新。19.【答案】一般企業(yè)【解析】A類(lèi)申報(bào)表主要適用于一般企業(yè)，包括國(guó)有企業(yè)、集體企業(yè)、私營(yíng)企業(yè)、聯(lián)營(yíng)企業(yè)、股份制企業(yè)等。20.【答案】相關(guān)證明材料【解析】企業(yè)在享受稅收優(yōu)惠政策時(shí)，必須提供相關(guān)證明材料，以證明其符合優(yōu)惠政策條件。四、判斷題(共5題)21.【答案】錯(cuò)誤【解析】B類(lèi)申報(bào)表主要適用于特定行業(yè)企業(yè)，如高新技術(shù)企業(yè)、軟件企業(yè)等，并非所有類(lèi)型的企業(yè)。22.【答案】錯(cuò)誤【解析】罰款屬于行政性罰款，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)稅前扣除。23.【答案】錯(cuò)誤【解析】企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表的報(bào)送期限為每年的3月31日前，不得延期至次年的6月30日。24.【答案】錯(cuò)誤【解析】企業(yè)在享受稅收優(yōu)惠政策時(shí)，必須提供相關(guān)證明材料，以證明其符合優(yōu)惠政策條件。25.【答案】正確【解析】資產(chǎn)類(lèi)項(xiàng)目確實(shí)包括固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和流動(dòng)資產(chǎn)等，這些項(xiàng)目反映了企業(yè)的資產(chǎn)狀況。五、簡(jiǎn)答題(共5題)26.【答案】主表是企業(yè)填寫(xiě)的基本信息表，用于計(jì)算應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納稅額；附表則是對(duì)主表信息的補(bǔ)充和細(xì)化，包括但不限于收入明細(xì)表、成本費(fèi)用明細(xì)表等?！窘馕觥恐鞅砗透奖砉餐瑯?gòu)成了企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表，主表提供核心數(shù)據(jù)，而附表則提供詳細(xì)數(shù)據(jù)，兩者相互補(bǔ)充，共同反映了企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和納稅情況。27.【答案】企業(yè)在享受稅收優(yōu)惠政策時(shí)，需要注意政策的具體條件、享受期限、申報(bào)程序等問(wèn)題，同時(shí)確保提供的相關(guān)證明材料真實(shí)、完整、有效。【解析】稅收優(yōu)惠政策是稅法賦予企業(yè)的權(quán)利，企業(yè)在享受時(shí)需嚴(yán)格按照政策規(guī)定操作，避免因不符合條件或程序不當(dāng)而失去優(yōu)惠資格。28.【答案】企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表中的附表包括收入明細(xì)表、成本費(fèi)用明細(xì)表、資產(chǎn)折舊和攤銷(xiāo)明細(xì)表等，這些附表需要根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況進(jìn)行填寫(xiě)?！窘馕觥扛奖淼膬?nèi)容與企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)密切相關(guān)，企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)，準(zhǔn)確填寫(xiě)附表中的各項(xiàng)數(shù)據(jù)。29.【答案】企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，關(guān)聯(lián)交易應(yīng)當(dāng)按照獨(dú)立交易原則進(jìn)行調(diào)整，確保交易價(jià)格公平合理，避