《稅務師》考試題庫附答案(滿分必刷)

姓名：__________考號：__________一、單選題(共10題)1.增值稅一般納稅人的進項稅額中，下列哪項不屬于可以抵扣的范圍？()A.購進貨物支付的增值稅專用發(fā)票注明的增值稅額B.購進固定資產(chǎn)支付的增值稅額C.購進應稅服務、無形資產(chǎn)支付的增值稅額D.購進自用應稅消費品支付的增值稅額2.下列關于企業(yè)所得稅的表述，錯誤的是：()A.企業(yè)所得稅的納稅義務人是指在中國境內(nèi)注冊登記的企業(yè)B.企業(yè)所得稅的稅率為25%C.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)為企業(yè)會計利潤D.企業(yè)所得稅實行源泉扣繳3.下列關于個人所得稅的表述，正確的是：()A.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率B.個人所得稅的計稅依據(jù)為應稅收入C.個人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得，但不包括稿酬所得D.個人所得稅的免征額為每月3500元4.企業(yè)所得稅的納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止，以下關于納稅年度的表述中，錯誤的是：()A.納稅人應當自年度終了之日起5個月內(nèi)，向稅務機關報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結清應繳應退稅款B.納稅人在年度中間合并、分立、破產(chǎn)的，應當自實際經(jīng)營終止之日起60日內(nèi)，向稅務機關辦理當期企業(yè)所得稅匯算清繳C.納稅人應當自月份或者季度終了之日起15日內(nèi)，向稅務機關報送預繳企業(yè)所得稅納稅申報表，預繳稅款D.納稅年度的起始日期可以根據(jù)企業(yè)的實際經(jīng)營情況自行確定5.下列關于房產(chǎn)稅的表述，正確的是：()A.房產(chǎn)稅的納稅義務人是房屋的所有權人B.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)是房屋的評估價值C.房產(chǎn)稅的稅率是固定的，不分地區(qū)、用途和結構D.房產(chǎn)稅的征收范圍僅限于城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)內(nèi)的房屋6.下列關于城市維護建設稅的表述，錯誤的是：()A.城市維護建設稅的納稅義務人是城市維護建設稅的實際負擔人B.城市維護建設稅的稅率是固定的，不分地區(qū)和納稅人性質(zhì)C.城市維護建設稅的計稅依據(jù)是實際繳納的增值稅、消費稅和營業(yè)稅稅額D.城市維護建設稅的征收范圍包括城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)7.下列關于土地增值稅的表述，正確的是：()A.土地增值稅的納稅義務人是土地的所有權人B.土地增值稅的稅率是固定的，不分地區(qū)和納稅人性質(zhì)C.土地增值稅的計稅依據(jù)是土地的評估價值D.土地增值稅的征收范圍包括所有土地的買賣、贈與等行為8.下列關于車輛購置稅的表述，錯誤的是：()A.車輛購置稅的納稅義務人是車輛的所有權人B.車輛購置稅的稅率是固定的，不分車輛類型和購買價格C.車輛購置稅的計稅依據(jù)是車輛的購置價格D.車輛購置稅的征收范圍包括所有購買車輛的行為9.下列關于印花稅的表述，正確的是：()A.印花稅的納稅義務人是合同或憑證的持有者B.印花稅的稅率是固定的，不分合同類型和金額C.印花稅的計稅依據(jù)是合同或憑證的金額D.印花稅的征收范圍包括所有合同和憑證10.下列關于資源稅的表述，錯誤的是：()A.資源稅的納稅義務人是資源的開采者或生產(chǎn)者B.資源稅的稅率是固定的，不分資源類型和開采量C.資源稅的計稅依據(jù)是資源的產(chǎn)量或銷售額D.資源稅的征收范圍包括所有自然資源的開采、利用和交易二、多選題(共5題)11.根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列哪些收入屬于企業(yè)所得稅的應稅收入？()A.銷售貨物收入B.提供勞務收入C.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入D.利息收入E.資產(chǎn)損失收入12.下列哪些支出可以在企業(yè)所得稅前扣除？()A.與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關的合理支出B.職工工資、薪金支出C.按規(guī)定提取的職工福利費、工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費D.購買固定資產(chǎn)的支出E.預繳的企業(yè)所得稅13.增值稅一般納稅人銷售貨物或提供加工、修理修配勞務，下列哪些情況可以開具增值稅專用發(fā)票？()A.向其他一般納稅人銷售貨物或提供勞務B.向小規(guī)模納稅人銷售貨物或提供勞務C.向個人銷售貨物或提供勞務D.向其他單位或個人銷售應稅服務、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)E.向其他單位或個人銷售免稅貨物或提供免稅勞務14.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？()A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務C.銷售不動產(chǎn)D.銷售無形資產(chǎn)E.提供租賃服務15.根據(jù)《個人所得稅法》的規(guī)定，下列哪些所得項目適用累進稅率？()A.工資、薪金所得B.個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得C.對外投資收益所得D.利息、股息、紅利所得E.財產(chǎn)租賃所得三、填空題(共5題)16.增值稅一般納稅人的增值稅專用發(fā)票上應注明以下內(nèi)容：購買方名稱、銷售方名稱、商品或勞務名稱、數(shù)量、單價、金額、稅率、稅額、開票日期、收款人、復核人等。17.企業(yè)所得稅的納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止，企業(yè)應當自年度終了之日起5個月內(nèi)，向稅務機關報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結清應繳應退稅款。18.個人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得、對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得、勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得、利息、股息、紅利所得、財產(chǎn)租賃所得、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、偶然所得等。19.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)是房產(chǎn)的余值或租金收入，具體采用哪種方式由省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定。20.城市維護建設稅的稅率根據(jù)納稅人所在地的不同而有所不同，具體稅率由省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)實際情況確定。四、判斷題(共5題)21.增值稅小規(guī)模納稅人的增值稅專用發(fā)票可以開具給其他小規(guī)模納稅人。()A.正確B.錯誤22.企業(yè)所得稅的納稅年度可以由企業(yè)自行選擇，不受公歷年度的限制。()A.正確B.錯誤23.個人所得稅的免征額在全國范圍內(nèi)是統(tǒng)一的，為每月3500元。()A.正確B.錯誤24.房產(chǎn)稅的稅率是固定的，不分地區(qū)、用途和結構。()A.正確B.錯誤25.城市維護建設稅的征收范圍僅限于城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)。()A.正確B.錯誤五、簡單題(共5題)26.簡述增值稅專用發(fā)票的開具要求和作用。27.闡述企業(yè)所得稅的納稅申報流程。28.分析增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在稅務管理上的區(qū)別。29.解釋個人所得稅的源泉扣繳制度。30.說明資源稅的特點及其征收意義。

《稅務師》考試題庫附答案(滿分必刷)一、單選題(共10題)1.【答案】B【解析】根據(jù)《增值稅暫行條例》的規(guī)定，購進固定資產(chǎn)支付的增值稅額不得從銷項稅額中抵扣。2.【答案】C【解析】企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)為應納稅所得額，而非會計利潤。3.【答案】A【解析】個人所得稅的稅率確實分為超額累進稅率和比例稅率，這是其基本特征。4.【答案】D【解析】納稅年度的起始日期是固定的，自公歷1月1日起至12月31日止，不能根據(jù)企業(yè)的實際經(jīng)營情況自行確定。5.【答案】A【解析】房產(chǎn)稅的納稅義務人確實是房屋的所有權人，這是房產(chǎn)稅的基本規(guī)定。6.【答案】A【解析】城市維護建設稅的納稅義務人是實際繳納增值稅、消費稅和營業(yè)稅的單位和個人，而不是實際負擔人。7.【答案】D【解析】土地增值稅的征收范圍確實包括所有土地的買賣、贈與等行為，這是其基本特征。8.【答案】B【解析】車輛購置稅的稅率是按照車輛類型和購買價格確定的，并非固定的。9.【答案】C【解析】印花稅的計稅依據(jù)確實是合同或憑證的金額，這是印花稅的基本規(guī)定。10.【答案】B【解析】資源稅的稅率并不是固定的，它是根據(jù)資源類型和開采量等因素確定的。二、多選題(共5題)11.【答案】ABCD【解析】根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)的銷售貨物收入、提供勞務收入、資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入和利息收入均屬于應稅收入。資產(chǎn)損失收入通?？梢栽诙惽翱鄢虼瞬粚儆趹愂杖?。12.【答案】ABC【解析】在企業(yè)所得稅前可以扣除與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關的合理支出、職工工資、薪金支出，以及按規(guī)定提取的職工福利費、工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費。購買固定資產(chǎn)的支出和預繳的企業(yè)所得稅則不屬于可以在稅前扣除的支出。13.【答案】AD【解析】增值稅一般納稅人銷售貨物或提供加工、修理修配勞務時，可以向其他一般納稅人或單位、個人銷售應稅服務、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)開具增值稅專用發(fā)票。向小規(guī)模納稅人、個人以及銷售免稅貨物或提供免稅勞務時，不能開具增值稅專用發(fā)票。14.【答案】ABCDE【解析】增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產(chǎn)、銷售無形資產(chǎn)以及提供租賃服務等所有增值稅應稅行為。15.【答案】ABE【解析】根據(jù)《個人所得稅法》的規(guī)定，工資、薪金所得、個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得和財產(chǎn)租賃所得適用累進稅率。對外投資收益所得和利息、股息、紅利所得通常適用比例稅率。三、填空題(共5題)16.【答案】購買方名稱、銷售方名稱、商品或勞務名稱、數(shù)量、單價、金額、稅率、稅額、開票日期、收款人、復核人【解析】增值稅專用發(fā)票是增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供應稅勞務時開具的，應包含上述內(nèi)容，以便購買方進行增值稅的抵扣。17.【答案】5個月【解析】根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)應在年度終了后5個月內(nèi)完成企業(yè)所得稅的申報和匯算清繳。18.【答案】工資、薪金所得、個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得、對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得、勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得、利息、股息、紅利所得、財產(chǎn)租賃所得、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、偶然所得【解析】個人所得稅的征收范圍廣泛，涵蓋了個人從各種渠道獲得的所得，旨在對個人收入進行調(diào)節(jié)。19.【答案】房產(chǎn)的余值或租金收入【解析】房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)可以是房產(chǎn)的余值，即房產(chǎn)的原值減去折舊后的價值，或者房產(chǎn)的租金收入，具體采用哪種方式由地方政府根據(jù)實際情況確定。20.【答案】納稅人所在地的不同【解析】城市維護建設稅的稅率根據(jù)納稅人所在地的不同而有所差異，這主要是為了體現(xiàn)地區(qū)之間的差異和稅收的公平性。四、判斷題(共5題)21.【答案】錯誤【解析】增值稅小規(guī)模納稅人只能開具普通發(fā)票，不能開具增值稅專用發(fā)票給其他小規(guī)模納稅人。增值稅專用發(fā)票只能開具給一般納稅人。22.【答案】錯誤【解析】企業(yè)所得稅的納稅年度是固定的，自公歷1月1日起至12月31日止，企業(yè)不能自行選擇納稅年度。23.【答案】正確【解析】根據(jù)《個人所得稅法》的規(guī)定，個人所得稅的免征額在全國范圍內(nèi)是統(tǒng)一的，目前為每月3500元。24.【答案】錯誤【解析】房產(chǎn)稅的稅率并非固定，它根據(jù)房產(chǎn)的用途、地區(qū)和結構等因素有所不同，具體稅率由省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定。25.【答案】正確【解析】城市維護建設稅的征收范圍確實僅限于城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)，不包括農(nóng)村地區(qū)。五、簡答題(共5題)26.【答案】增值稅專用發(fā)票的開具要求包括：注明購買方和銷售方名稱、商品或勞務名稱、數(shù)量、單價、金額、稅率、稅額、開票日期、收款人、復核人等信息。增值稅專用發(fā)票的作用主要有：一是可以作為購買方抵扣增值稅進項稅額的憑證；二是可以作為銷售方開具增值稅專用發(fā)票的依據(jù)；三是可以作為企業(yè)財務核算的憑證。【解析】增值稅專用發(fā)票是增值稅管理中的重要工具，其開具和使用都有一系列的規(guī)定，目的是確保增值稅鏈條的完整性和稅款的準確征收。27.【答案】企業(yè)所得稅的納稅申報流程包括：一是企業(yè)根據(jù)稅法規(guī)定計算應納稅所得額；二是根據(jù)應納稅所得額和適用稅率計算應納稅額；三是按照規(guī)定的期限向稅務機關報送納稅申報表；四是稅務機關對企業(yè)申報進行審核；五是稅務機關對符合條件的申報辦理退稅或補稅?！窘馕觥科髽I(yè)所得稅的納稅申報流程體現(xiàn)了稅收的法定性和稅務機關的審核職責，確保了稅收的合法性和正確性。28.【答案】增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在稅務管理上的區(qū)別主要體現(xiàn)在以下幾個方面：一是納稅申報期限不同，一般納稅人按月申報，小規(guī)模納稅人按季申報；二是增值稅專用發(fā)票的使用范圍不同，一般納稅人可以使用增值稅專用發(fā)票，小規(guī)模納稅人不能開具增值稅專用發(fā)票；三是進項稅額的抵扣不同，一般納稅人可以抵扣進項稅額，小規(guī)模納稅人不能抵扣進項稅額。【解析】不同類型的納稅人享有不同的稅收待遇和管理規(guī)定，這是稅收政策對市場主體的區(qū)別對待，旨在促進市場公平競爭。29.【答案】個人所得稅的源泉扣繳制度是指支付所得的單位或個人在支付所得時，依法預扣預繳稅款，并代扣代繳給稅務機關的制度。該制度的主要目的是為了簡化納稅程序，減少