全國(guó)稅務(wù)師稅法一考試真題解析(含答案)

姓名：__________考號(hào)：__________一、單選題(共10題)1.下列關(guān)于增值稅納稅人的說(shuō)法，正確的是：()A.從事貨物生產(chǎn)的個(gè)體工商戶(hù)不屬于增值稅納稅人B.從事貨物批發(fā)和零售的企業(yè)屬于增值稅納稅人C.提供應(yīng)稅服務(wù)的個(gè)人不屬于增值稅納稅人D.從事貨物租賃的企業(yè)不屬于增值稅納稅人2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是：()A.企業(yè)所得稅的納稅人是企業(yè)和其他組織B.企業(yè)所得稅的稅率為25%C.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的應(yīng)納稅所得額D.企業(yè)所得稅的征收方式為源泉扣繳3.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說(shuō)法，正確的是：()A.房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象是所有房屋B.房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象是個(gè)人自用住房C.房產(chǎn)稅的稅率是固定的，不分地區(qū)和用途D.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)的評(píng)估價(jià)值4.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的說(shuō)法，正確的是：()A.個(gè)人所得稅的征稅對(duì)象是所有個(gè)人所得B.個(gè)人所得稅的稅率是統(tǒng)一的，不分所得類(lèi)型C.個(gè)人所得稅的征收方式為源泉扣繳和自行申報(bào)D.個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)是所得額減去費(fèi)用后的余額5.下列關(guān)于車(chē)船稅的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是：()A.車(chē)船稅的征稅對(duì)象是所有車(chē)船B.車(chē)船稅的稅率是固定的，不分車(chē)船類(lèi)型C.車(chē)船稅的計(jì)稅依據(jù)是車(chē)船的購(gòu)置價(jià)格D.車(chē)船稅的征收方式為年度征收6.下列關(guān)于印花稅的說(shuō)法，正確的是：()A.印花稅的征稅對(duì)象是所有合同和憑證B.印花稅的稅率是固定的，不分合同和憑證類(lèi)型C.印花稅的計(jì)稅依據(jù)是合同和憑證的金額D.印花稅的征收方式為一次性征收7.下列關(guān)于土地增值稅的說(shuō)法，正確的是：()A.土地增值稅的征稅對(duì)象是所有土地交易B.土地增值稅的稅率是固定的，不分土地類(lèi)型C.土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)是土地的增值額D.土地增值稅的征收方式為源泉扣繳8.下列關(guān)于契稅的說(shuō)法，正確的是：()A.契稅的征稅對(duì)象是所有房屋交易B.契稅的稅率是固定的，不分房屋類(lèi)型C.契稅的計(jì)稅依據(jù)是房屋的交易價(jià)格D.契稅的征收方式為年度征收9.下列關(guān)于資源稅的說(shuō)法，正確的是：()A.資源稅的征稅對(duì)象是所有自然資源B.資源稅的稅率是固定的，不分資源類(lèi)型C.資源稅的計(jì)稅依據(jù)是資源的開(kāi)采量D.資源稅的征收方式為源泉扣繳10.下列關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅的說(shuō)法，正確的是：()A.環(huán)境保護(hù)稅的征稅對(duì)象是所有污染企業(yè)B.環(huán)境保護(hù)稅的稅率是固定的，不分污染程度C.環(huán)境保護(hù)稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的污染物排放量D.環(huán)境保護(hù)稅的征收方式為年度征收二、多選題(共5題)11.根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列哪些收入屬于應(yīng)稅收入？()A.銷(xiāo)售貨物收入B.提供應(yīng)稅服務(wù)收入C.出租房屋收入D.股息收入E.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入12.下列哪些費(fèi)用可以在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)扣除？()A.按規(guī)定繳納的增值稅B.支付給員工的工資和福利C.用于研究開(kāi)發(fā)的費(fèi)用D.利息支出E.用于廣告的費(fèi)用13.下列哪些情形下，企業(yè)應(yīng)繳納增值稅？()A.銷(xiāo)售貨物B.提供應(yīng)稅服務(wù)C.購(gòu)進(jìn)貨物D.出租不動(dòng)產(chǎn)E.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)14.下列哪些行為可以免征或者減征企業(yè)所得稅？()A.從事國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目的投資經(jīng)營(yíng)B.從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得C.從事農(nóng)業(yè)、林業(yè)、牧業(yè)、漁業(yè)項(xiàng)目的所得D.符合條件的居民企業(yè)之間的合并、分立E.符合條件的非營(yíng)利組織的收入15.下列哪些屬于財(cái)產(chǎn)稅的范疇？()A.房產(chǎn)稅B.土地增值稅C.車(chē)船稅D.資源稅E.環(huán)境保護(hù)稅三、填空題(共5題)16.根據(jù)《增值稅法》的規(guī)定，增值稅的征稅范圍包括在中國(guó)境內(nèi)銷(xiāo)售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)以及進(jìn)口貨物。17.企業(yè)所得稅的納稅人包括企業(yè)和其他取得收入的組織，依照本法的規(guī)定繳納企業(yè)所得稅。18.房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象為房產(chǎn)，包括房屋、構(gòu)筑物等。19.車(chē)船稅的計(jì)稅依據(jù)為車(chē)船的整備質(zhì)量或者凈噸位，具體按照《車(chē)船稅稅目稅額表》執(zhí)行。20.印花稅是對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)交往中書(shū)立、領(lǐng)受具有法律效力的憑證的行為征稅的一種行為稅。四、判斷題(共5題)21.增值稅的納稅人包括所有在中國(guó)境內(nèi)從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的單位和個(gè)人。()A.正確B.錯(cuò)誤22.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)會(huì)計(jì)利潤(rùn)，不考慮會(huì)計(jì)政策的選擇。()A.正確B.錯(cuò)誤23.房產(chǎn)稅的稅率在全國(guó)范圍內(nèi)是統(tǒng)一的。()A.正確B.錯(cuò)誤24.車(chē)船稅的征收方式為源泉扣繳。()A.正確B.錯(cuò)誤25.資源稅是對(duì)自然資源開(kāi)采和利用的單位和個(gè)人征收的一種稅。()A.正確B.錯(cuò)誤五、簡(jiǎn)單題(共5題)26.問(wèn)：增值稅的納稅人有哪些類(lèi)型？27.問(wèn)：企業(yè)所得稅的稅率和計(jì)稅依據(jù)是怎樣的？28.問(wèn)：房產(chǎn)稅的征稅范圍包括哪些？29.問(wèn)：車(chē)船稅的征收方式是怎樣的？30.問(wèn)：資源稅的征收對(duì)象有哪些？

全國(guó)稅務(wù)師稅法一考試真題解析(含答案)一、單選題(共10題)1.【答案】B【解析】根據(jù)增值稅法規(guī)定，從事貨物批發(fā)和零售的企業(yè)屬于增值稅納稅人。其他選項(xiàng)中，個(gè)體工商戶(hù)、提供應(yīng)稅服務(wù)的個(gè)人以及從事貨物租賃的企業(yè)均屬于增值稅納稅人。2.【答案】D【解析】企業(yè)所得稅的征收方式包括查賬征收、查定征收和核定征收，不包括源泉扣繳。源泉扣繳是個(gè)人所得稅的征收方式。3.【答案】D【解析】房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)的評(píng)估價(jià)值，而不是固定稅率。房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象包括所有房屋，包括個(gè)人自用住房，稅率會(huì)根據(jù)地區(qū)和用途有所不同。4.【答案】C【解析】個(gè)人所得稅的征收方式包括源泉扣繳和自行申報(bào)。個(gè)人所得稅的征稅對(duì)象是個(gè)人所得，但并非所有個(gè)人所得都征稅。稅率會(huì)根據(jù)所得類(lèi)型有所不同，計(jì)稅依據(jù)是所得額減去費(fèi)用后的余額。5.【答案】C【解析】車(chē)船稅的計(jì)稅依據(jù)是車(chē)船的年應(yīng)納稅額，而不是購(gòu)置價(jià)格。車(chē)船稅的征稅對(duì)象是所有車(chē)船，稅率會(huì)根據(jù)車(chē)船類(lèi)型有所不同，征收方式為年度征收。6.【答案】C【解析】印花稅的計(jì)稅依據(jù)是合同和憑證的金額，稅率會(huì)根據(jù)合同和憑證類(lèi)型有所不同。印花稅的征稅對(duì)象是合同和憑證，征收方式為一次性征收。7.【答案】C【解析】土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)是土地的增值額，稅率會(huì)根據(jù)土地類(lèi)型有所不同。土地增值稅的征稅對(duì)象是土地交易，征收方式為一次性征收。8.【答案】C【解析】契稅的計(jì)稅依據(jù)是房屋的交易價(jià)格，稅率會(huì)根據(jù)房屋類(lèi)型有所不同。契稅的征稅對(duì)象是房屋交易，征收方式為一次性征收。9.【答案】C【解析】資源稅的計(jì)稅依據(jù)是資源的開(kāi)采量，稅率會(huì)根據(jù)資源類(lèi)型有所不同。資源稅的征稅對(duì)象是自然資源，征收方式為源泉扣繳。10.【答案】C【解析】環(huán)境保護(hù)稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的污染物排放量，稅率會(huì)根據(jù)污染程度有所不同。環(huán)境保護(hù)稅的征稅對(duì)象是污染企業(yè)，征收方式為年度征收。二、多選題(共5題)11.【答案】ABCDE【解析】根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，銷(xiāo)售貨物收入、提供應(yīng)稅服務(wù)收入、出租房屋收入、股息收入和資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入均屬于應(yīng)稅收入。12.【答案】BCDE【解析】根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，支付給員工的工資和福利、用于研究開(kāi)發(fā)的費(fèi)用、利息支出和用于廣告的費(fèi)用均可以在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)扣除。按規(guī)定繳納的增值稅不屬于稅前扣除項(xiàng)目。13.【答案】ABDE【解析】根據(jù)《增值稅法》的規(guī)定，銷(xiāo)售貨物、提供應(yīng)稅服務(wù)、出租不動(dòng)產(chǎn)和轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)均應(yīng)繳納增值稅。購(gòu)進(jìn)貨物不屬于增值稅的應(yīng)稅行為。14.【答案】ABCDE【解析】根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，從事國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目的投資經(jīng)營(yíng)、從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得、從事農(nóng)業(yè)、林業(yè)、牧業(yè)、漁業(yè)項(xiàng)目的所得、符合條件的居民企業(yè)之間的合并、分立以及符合條件的非營(yíng)利組織的收入均可以免征或者減征企業(yè)所得稅。15.【答案】AC【解析】房產(chǎn)稅和車(chē)船稅屬于財(cái)產(chǎn)稅的范疇。土地增值稅、資源稅和環(huán)境保護(hù)稅分別屬于流轉(zhuǎn)稅、資源稅和環(huán)境稅的范疇。三、填空題(共5題)16.【答案】貨物、應(yīng)稅勞務(wù)、進(jìn)口貨物【解析】增值稅的征稅范圍廣泛，包括在中國(guó)境內(nèi)銷(xiāo)售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)以及進(jìn)口貨物，旨在對(duì)所有增值額進(jìn)行征稅。17.【答案】企業(yè)和其他取得收入的組織【解析】企業(yè)所得稅的納稅人范圍廣泛，不僅包括企業(yè)，還包括其他取得收入的組織，體現(xiàn)了稅法的普遍適用性。18.【答案】房屋、構(gòu)筑物【解析】房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象是房產(chǎn)，不僅包括房屋，還包括構(gòu)筑物等，體現(xiàn)了房產(chǎn)稅的征稅范圍。19.【答案】整備質(zhì)量或者凈噸位【解析】車(chē)船稅的計(jì)稅依據(jù)是車(chē)船的整備質(zhì)量或者凈噸位，這是確定稅額的重要依據(jù)，具體稅額根據(jù)《車(chē)船稅稅目稅額表》執(zhí)行。20.【答案】書(shū)立、領(lǐng)受具有法律效力的憑證的行為【解析】印花稅的征稅對(duì)象是經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)交往中書(shū)立、領(lǐng)受具有法律效力的憑證的行為，這是印花稅區(qū)別于其他稅種的主要特征。四、判斷題(共5題)21.【答案】錯(cuò)誤【解析】增值稅的納稅人是指在中國(guó)境內(nèi)銷(xiāo)售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人，并非所有從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的單位和個(gè)人都是增值稅納稅人。22.【答案】錯(cuò)誤【解析】企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，這個(gè)所得額是根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)利潤(rùn)調(diào)整后的結(jié)果，會(huì)計(jì)政策的選擇會(huì)影響會(huì)計(jì)利潤(rùn)的計(jì)算。23.【答案】錯(cuò)誤【解析】房產(chǎn)稅的稅率并非全國(guó)統(tǒng)一，而是根據(jù)不同地區(qū)和房產(chǎn)的用途等因素來(lái)確定，存在地區(qū)差異。24.【答案】錯(cuò)誤【解析】車(chē)船稅的征收方式是按年申報(bào)、分月計(jì)算、一次性繳納，并不是源泉扣繳。25.【答案】正確【解析】資源稅的征稅對(duì)象是開(kāi)采和利用自然資源的單位和個(gè)人，體現(xiàn)了國(guó)家對(duì)資源開(kāi)采和利用的合理調(diào)控。五、簡(jiǎn)答題(共5題)26.【答案】增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。一般納稅人是指年銷(xiāo)售額超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的納稅人，小規(guī)模納稅人是指年銷(xiāo)售額未超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的納稅人。【解析】增值稅納稅人的分類(lèi)是根據(jù)年銷(xiāo)售額來(lái)劃分的，這種分類(lèi)有助于稅收管理的差異化，以適應(yīng)不同規(guī)模企業(yè)的經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)。27.【答案】企業(yè)所得稅的稅率一般為25%，對(duì)于小型微利企業(yè)和高新技術(shù)企業(yè)等有優(yōu)惠政策。計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)每一納稅年度的收入總額減去準(zhǔn)予扣除的成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出后的余額。【解析】企業(yè)所得稅的稅率和計(jì)稅依據(jù)是稅收法律規(guī)定的核心內(nèi)容，稅率體現(xiàn)了稅收的負(fù)擔(dān)水平，計(jì)稅依據(jù)則決定了稅基的大小，直接影響應(yīng)納稅額。28.【答案】房產(chǎn)稅的征稅范圍包括房屋、構(gòu)筑物等。具體包括用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的房屋、出租的房屋、自用房屋等?！窘馕觥糠慨a(chǎn)稅的征稅范圍較為廣泛，涵蓋了各種類(lèi)型的房產(chǎn)，目的是對(duì)房產(chǎn)持有者征稅，以調(diào)