市屬公立醫(yī)院運(yùn)行管理風(fēng)險(xiǎn)防范清單（2024版）一、醫(yī)改控費(fèi)（一）醫(yī)改控費(fèi)目標(biāo)貫徹落實(shí)不到位1.百元醫(yī)療收入衛(wèi)生材料消耗費(fèi)用超控制目標(biāo)；2.藥占比超控制目標(biāo)；3.均次費(fèi)用增速超控制目標(biāo)等。二、財(cái)務(wù)收支管理（二）違規(guī)收取醫(yī)療費(fèi)用1.自立項(xiàng)目、巧立名目等違規(guī)收費(fèi)；2.超標(biāo)準(zhǔn)、超次數(shù)、超范圍收費(fèi)；3.醫(yī)療服務(wù)組合收費(fèi)項(xiàng)目違規(guī)重復(fù)收費(fèi)；4.只收費(fèi)不提供相應(yīng)的材料或服務(wù)；5.收費(fèi)調(diào)整依據(jù)不充分或不及時(shí)調(diào)整收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。（三）醫(yī)療收入管理不規(guī)范1.使用財(cái)政性票據(jù)收取經(jīng)營性收費(fèi)；2.預(yù)收費(fèi)不及時(shí)清理；3.對(duì)內(nèi)部人員或特定關(guān)系人少收費(fèi)、不收費(fèi)；4.少收、遲收按照合同約定應(yīng)收取各類收入。（四）財(cái)務(wù)收入不完整1.部分收入未納入醫(yī)院法定財(cái)務(wù)賬；2.設(shè)立科室銀行卡，形成賬外小金庫；3.接受關(guān)聯(lián)醫(yī)藥企業(yè)贊助且在法定財(cái)務(wù)賬外收支。（五）資金管理不規(guī)范1.現(xiàn)金和銀行存款管理內(nèi)部控制不健全，資金被挪用或貪污等；2.未對(duì)單位資金存放設(shè)置必要程序；3.應(yīng)繳財(cái)政專戶的資金未上繳財(cái)政專戶；4.違規(guī)對(duì)外擔(dān)保或出借資金。（六）預(yù)算執(zhí)行不到位1.資金使用損失浪費(fèi)；2.預(yù)算執(zhí)行率低下；3.未按規(guī)定的范圍使用專項(xiàng)資金，缺乏后續(xù)監(jiān)管;4.人員或公用經(jīng)費(fèi)等基本支出擠占專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)。（七）不相容職務(wù)未分離1.會(huì)計(jì)或出納一人保管網(wǎng)銀U盾和密碼；2.雖分設(shè)會(huì)計(jì)出納崗位，但實(shí)際一人履行會(huì)計(jì)和出納兩人職責(zé)，未實(shí)際復(fù)核。三、科研經(jīng)費(fèi)管理（八）以虛假預(yù)算、虛構(gòu)業(yè)務(wù)、虛構(gòu)人員等各種手段套取科研經(jīng)費(fèi)1.編報(bào)虛假預(yù)算，套取國家財(cái)政資金；2.違規(guī)轉(zhuǎn)撥、轉(zhuǎn)移經(jīng)費(fèi)；3.利用虛假票據(jù)套取資金；4.編造虛假合同、虛構(gòu)人員名單等方式虛報(bào)冒領(lǐng)勞務(wù)費(fèi)和專家咨詢費(fèi)；5.虛構(gòu)測試化驗(yàn)內(nèi)容，提高測試化驗(yàn)支出標(biāo)準(zhǔn)等方式違規(guī)開支測試化驗(yàn)加工費(fèi)。（九）以關(guān)聯(lián)交易套取科研經(jīng)費(fèi)采購人員利用采購職權(quán)進(jìn)行關(guān)聯(lián)交易。（十）用科研經(jīng)費(fèi)支付與項(xiàng)目無關(guān)的費(fèi)用在科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)中，報(bào)銷各類與執(zhí)行項(xiàng)目無關(guān)的費(fèi)用。四、采購管理（十一）采購制度不完善資產(chǎn)和服務(wù)采購制度不完善、不科學(xué)，存在層層降低采購限額、復(fù)雜采購程序、降低采購效率等情形。（十二）采購決策不充分1.資產(chǎn)和服務(wù)采購的論證缺乏或論證不充分、走形式；2.未編制采購計(jì)劃；3.采購計(jì)劃與預(yù)算沒有銜接。（十三）采購程序未履行到位1.藥品、器械、后勤、資產(chǎn)、設(shè)備等管理委員會(huì)成員長期固定不變，成員履職不到位；2.未按流程召開會(huì)議，或?yàn)榱碎_會(huì)而開會(huì)；3.藥品、器械未執(zhí)行省集中采購、陽光采購規(guī)定；4.藥品采購未按規(guī)定實(shí)行兩票制。（十四）采購管理不規(guī)范1.未經(jīng)政府采購程序?qū)徟?，自行采購貨物和服?wù)；2.應(yīng)以整體招標(biāo)的采購項(xiàng)目拆分招標(biāo)；3.采購方式不符合規(guī)定；4.采購論證或申報(bào)環(huán)節(jié)，有明顯的傾向性；5.招標(biāo)文件內(nèi)容不齊全、不科學(xué)，存在前后矛盾等；6.未嚴(yán)格按照合同約定和招標(biāo)文件對(duì)所采購的資產(chǎn)和服務(wù)進(jìn)行驗(yàn)收。（十五）醫(yī)院采購與付款業(yè)務(wù)的不相容崗位未分離1.請(qǐng)購與審批；2.詢價(jià)與確定供應(yīng)商；3.采購合同的訂立與審核；4.采購、驗(yàn)收與相關(guān)會(huì)計(jì)記錄；5.付款的申請(qǐng)、審批與執(zhí)行。五、資產(chǎn)管理（十六）房產(chǎn)出租管理不規(guī)范1.房產(chǎn)出租未報(bào)上級(jí)主管部門審批，未經(jīng)公開招投標(biāo)程序，以直接發(fā)包、集體談判、合作經(jīng)營、協(xié)議出租、續(xù)租等方式出租；2.出租收入未納入財(cái)政專戶管理；3.以明顯低于市場價(jià)格將房產(chǎn)出租給特定關(guān)系人。（十七）資產(chǎn)日常管理不規(guī)范1.未建立規(guī)范入庫出庫、定期清查管理制度；2.資產(chǎn)賬實(shí)不符、賬賬不符、該反映的不反映，該核銷的不核銷；3.對(duì)有賬無物資產(chǎn)未進(jìn)行責(zé)任追究等。（十八）對(duì)下屬單位資產(chǎn)監(jiān)管不到位1.與下屬單位和關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的資產(chǎn)權(quán)屬不明晰；2.將本級(jí)資產(chǎn)交由下屬單位和關(guān)聯(lián)企業(yè)管理處置，并隱瞞應(yīng)屬于本級(jí)的收入。（十九）固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)不相容崗位未分離1.固定資產(chǎn)投資預(yù)算的編制與審批，審批與執(zhí)行；2.固定資產(chǎn)采購、驗(yàn)收與款項(xiàng)支付；3.固定資產(chǎn)投保的申請(qǐng)與審批；4.固定資產(chǎn)處置的申請(qǐng)與審批，審批與執(zhí)行；5.固定資產(chǎn)取得與處置業(yè)務(wù)的執(zhí)行與相關(guān)會(huì)計(jì)記錄。六、對(duì)外合作管理（二十）決策程序不到位對(duì)外合作、對(duì)外投資論證不充分，未報(bào)財(cái)政、市場監(jiān)管、衛(wèi)健委等政府職能部門審批，未經(jīng)醫(yī)院院長辦公會(huì)或黨委會(huì)集體研究。（二十一）形式審查不到位項(xiàng)目文本未經(jīng)法律審查，存在內(nèi)容違法違規(guī)，要素缺乏、表達(dá)不清、操作性不強(qiáng)等。（二十二）對(duì)外投資程序不規(guī)范以房屋、設(shè)備等實(shí)物資產(chǎn)、專利技術(shù)、醫(yī)院聲譽(yù)等無形資產(chǎn)對(duì)外投資，未經(jīng)評(píng)估、作價(jià)明顯偏低。（二十三）合同履行不到位1.分管領(lǐng)導(dǎo)、職能部門在項(xiàng)目過程管理中缺位，未按照項(xiàng)目文本的約定進(jìn)行監(jiān)管、獲得收益；2.已終止的項(xiàng)目未辦理清算、報(bào)批、注銷等手續(xù)；3.已終止項(xiàng)目未按約定及時(shí)終止，如合同到期未及時(shí)收回合作單位的對(duì)外掛牌等。（二十四）違規(guī)牟利相關(guān)人員在合作項(xiàng)目中違規(guī)入股、分紅、兼職兼薪、重復(fù)領(lǐng)取報(bào)酬等，及存在其他損害醫(yī)院利益的行為。（二十五）對(duì)外投資不相容崗位未分離1.對(duì)外投資項(xiàng)目的可行性研究與評(píng)估；2.對(duì)外投資的決策與執(zhí)行；3.對(duì)外投資處置的審批與執(zhí)行；4.對(duì)外投資績效評(píng)估與執(zhí)行。七、內(nèi)部獨(dú)立核算部門或下屬單位管理（二十六）向下屬單位轉(zhuǎn)移收支將本應(yīng)由醫(yī)院本級(jí)獲得的收入或支出的費(fèi)用違規(guī)轉(zhuǎn)移（或不合理分擔(dān)）到內(nèi)部獨(dú)立核算部門或下屬企事業(yè)單位。（二十七）食堂管理不規(guī)范1.食堂未實(shí)行全成本核算，收支及結(jié)余不真實(shí)；2.食堂與醫(yī)院資金往來長期不核算；3.大量使用現(xiàn)金采購食堂物資，物資出入庫管理混亂；4.安全管理存在重大隱患等。（二十八）工會(huì)管理不規(guī)范1.未獨(dú)立建賬；2.未足額提取工會(huì)會(huì)費(fèi)和撥繳工會(huì)會(huì)費(fèi)；3.超范圍、超標(biāo)準(zhǔn)支出各項(xiàng)工會(huì)經(jīng)費(fèi)。（二十九）其他下屬單位管理不規(guī)范1.下屬單位與醫(yī)院產(chǎn)權(quán)不清；2.長期占用醫(yī)院資源，其收益未上交醫(yī)院。（三十）監(jiān)管不到位對(duì)內(nèi)部獨(dú)立核算部門或下屬企業(yè)單位監(jiān)管不嚴(yán)格。八、其他違紀(jì)違規(guī)事項(xiàng)（三十一）違規(guī)接受贊助醫(yī)務(wù)人員接受商業(yè)贊助出