第7章財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)分析與

可視化主講人：__________Python財(cái)務(wù)大數(shù)據(jù)分析與可視化

（慕課版）學(xué)習(xí)目標(biāo)（1）掌握運(yùn)用AKShare庫獲取上市公司資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表和現(xiàn)金流量表數(shù)據(jù)；（2）理解資產(chǎn)負(fù)債率、流動(dòng)比率、流動(dòng)資產(chǎn)占比等償債能力指標(biāo)的定義與計(jì)算方法；（3）了解毛利潤、凈利潤等盈利能力指標(biāo)的核算邏輯；（4）理解如何基于可視化結(jié)果解讀企業(yè)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)、盈利能力和現(xiàn)金流量狀況。

知識(shí)導(dǎo)圖7.1數(shù)據(jù)獲取與預(yù)處理財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確獲取和有效預(yù)處理是進(jìn)行后續(xù)分析的基礎(chǔ)。本節(jié)使用Python的AKShare庫獲取比亞迪的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，并對這些數(shù)據(jù)進(jìn)行清洗與整合，為后續(xù)的分析工作做好準(zhǔn)備。7.1.1從AKShare庫獲取數(shù)據(jù)首先使用Python中的AKShare庫獲取比亞迪的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表和現(xiàn)金流量表，并將這些數(shù)據(jù)保存到CSV文件中。7.1.2數(shù)據(jù)清洗與整合第1步：定義需要字段。第2步：執(zhí)行數(shù)據(jù)清洗關(guān)鍵操作。第3步：執(zhí)行數(shù)據(jù)整合操作。7.2企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債分析與可視化下面以比亞迪的資產(chǎn)負(fù)債表數(shù)據(jù)為例，運(yùn)用一系列科學(xué)合理的分析方法及數(shù)據(jù)可視化工具，深入、細(xì)致地剖析其資產(chǎn)結(jié)構(gòu)、償債能力及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等關(guān)鍵的財(cái)務(wù)特征。此舉的目的在于為全面、深入地理解企業(yè)的財(cái)務(wù)健康狀況提供相應(yīng)的視角，從而為相關(guān)決策提供堅(jiān)實(shí)、有力的支持依據(jù)。7.2.1企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表概述企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表詳細(xì)記錄了各報(bào)告日下企業(yè)的資產(chǎn)與負(fù)債的具體狀況，包括流動(dòng)資產(chǎn)、非流動(dòng)資產(chǎn)、流動(dòng)負(fù)債和非流動(dòng)負(fù)債等多個(gè)項(xiàng)目。這些數(shù)據(jù)可以幫助了解比亞迪在不同時(shí)間點(diǎn)的財(cái)務(wù)狀況，包括其資產(chǎn)的分布、負(fù)債的構(gòu)成及所有者權(quán)益的變化。這些信息對評估企業(yè)的財(cái)務(wù)健康狀況、償債能力及財(cái)務(wù)穩(wěn)定性具有重要意義。7.2.2資產(chǎn)負(fù)債率、流動(dòng)比率計(jì)算資產(chǎn)負(fù)債率計(jì)算。資產(chǎn)負(fù)債率是衡量企業(yè)長期償債能力的重要指標(biāo)，計(jì)算公式為：資產(chǎn)負(fù)債率=負(fù)債合計(jì)÷資產(chǎn)總計(jì)×100%。該指標(biāo)反映了企業(yè)總資產(chǎn)中有多少是通過負(fù)債籌集的，一般來說，資產(chǎn)負(fù)債率越低，企業(yè)的長期償債能力越強(qiáng)，面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)越??；反之，資產(chǎn)負(fù)債率越高，企業(yè)面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)越大。7.2.3流動(dòng)資產(chǎn)占比、非流動(dòng)資產(chǎn)占比計(jì)算流動(dòng)資產(chǎn)占比計(jì)算。流動(dòng)資產(chǎn)占比是衡量企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)在總資產(chǎn)中所占比例的重要指標(biāo)，計(jì)算公式為：流動(dòng)資產(chǎn)占比=流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)÷資產(chǎn)總計(jì)×100%。該指標(biāo)能夠反映企業(yè)總資產(chǎn)中流動(dòng)資產(chǎn)的比例，較高的流動(dòng)資產(chǎn)占比通常意味著企業(yè)在短期內(nèi)具備較強(qiáng)的流動(dòng)性，這種流動(dòng)性優(yōu)勢有利于企業(yè)應(yīng)對短期債務(wù)。7.2.4資產(chǎn)負(fù)債可視化展示為了更直觀地展示比亞迪的資產(chǎn)負(fù)債情況，使用Matplotlib庫進(jìn)行可視化。以下代碼用于對比亞迪資產(chǎn)負(fù)債率、流動(dòng)比率、流動(dòng)資產(chǎn)占比和非流動(dòng)資產(chǎn)占比隨時(shí)間的變化進(jìn)行可視化。7.2.5企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債分析綜合來看，該企業(yè)在發(fā)展過程中經(jīng)歷了資產(chǎn)結(jié)構(gòu)的調(diào)整和償債能力的變化。雖然在長期發(fā)展上可能通過增加非流動(dòng)資產(chǎn)投資來謀求增長，但也帶來了償債壓力增大的問題。企業(yè)未來可考慮優(yōu)化債務(wù)結(jié)構(gòu)，合理控制負(fù)債規(guī)模，避免過度負(fù)債導(dǎo)致財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)過高；同時(shí)，可以加強(qiáng)流動(dòng)資產(chǎn)管理，提高資金使用效率，以增強(qiáng)短期償債能力，確保財(cái)務(wù)狀況的穩(wěn)定和健康發(fā)展。7.3企業(yè)利潤分析與可視化利潤是企業(yè)運(yùn)營狀況的直觀反映，不僅揭示企業(yè)在特定時(shí)期內(nèi)的經(jīng)營成果，而且是衡量企業(yè)市場競爭力和可持續(xù)發(fā)展能力的重要指標(biāo)。深入分析企業(yè)的利潤數(shù)據(jù)，有助于清晰地把握企業(yè)的收入來源、成本結(jié)構(gòu)及運(yùn)營效率等關(guān)鍵要素。7.3.1企業(yè)利潤概述企業(yè)利潤是企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間的經(jīng)營成果，是衡量企業(yè)經(jīng)營效益的重要指標(biāo)。利潤包括營業(yè)利潤、利潤總額和凈利潤等。對比亞迪而言，營業(yè)利潤是其日常經(jīng)營活動(dòng)所產(chǎn)生的利潤，即營業(yè)收入減去營業(yè)成本、稅金及附加、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、研發(fā)費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等，再加上其他收益、投資收益、凈敞口套期收益、公允價(jià)值變動(dòng)收益、資產(chǎn)處置收益后的金額。7.3.2毛利潤、凈利潤計(jì)算在企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)分析領(lǐng)域，毛利潤和凈利潤是兩個(gè)至關(guān)重要的指標(biāo)。毛利潤的計(jì)算方式相對直觀明確，其計(jì)算公式為：毛利潤=營業(yè)收入-營業(yè)成本。該指標(biāo)能夠清晰地揭示企業(yè)在扣除直接與生產(chǎn)或銷售相關(guān)的成本后，所剩余的用于覆蓋其他運(yùn)營開銷及實(shí)現(xiàn)盈利的資金規(guī)模。7.3.3企業(yè)利潤可視化展示為了更直觀且多樣化地展示比亞迪的利潤情況，使用Matplotlib庫繪制多組柱狀圖來呈現(xiàn)毛利潤和凈利潤指標(biāo)的變化情況。7.3.4企業(yè)利潤分析從圖7-11所示柱狀圖可以看出比亞迪在不同報(bào)告日的毛利潤和凈利潤對比狀況。2002年12月31日—2013年12月31日，比亞迪的毛利潤與凈利潤整體處于相對較低的水平，反映出企業(yè)在早期發(fā)展階段盈利能力較弱。7.4企業(yè)現(xiàn)金流量分析與可視化在深入剖析了企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債情況及利潤情況后，可以進(jìn)一步探究不同財(cái)務(wù)指標(biāo)之間的內(nèi)在聯(lián)系。相關(guān)性分析有助于了解各個(gè)財(cái)務(wù)指標(biāo)之間的關(guān)聯(lián)程度，為企業(yè)的財(cái)務(wù)決策提供更全面、可靠的依據(jù)。7.4.1現(xiàn)金流量概述現(xiàn)金流量反映比亞迪在一定會(huì)計(jì)期間現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物的流入與流出情況，它是企業(yè)“血液循環(huán)系統(tǒng)”的重要組成部分，對企業(yè)的生存和發(fā)展至關(guān)重要。具體而言，現(xiàn)金流量主要包括以下幾個(gè)方面。（1）經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流量（2）投資活動(dòng)現(xiàn)金流量（3）籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量（4）現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額7.4.2現(xiàn)金流量指標(biāo)相關(guān)性計(jì)算在進(jìn)行現(xiàn)金流量指標(biāo)的相關(guān)性分析時(shí)，可使用相關(guān)系數(shù)來量化各項(xiàng)現(xiàn)金流量指標(biāo)之間的相關(guān)程度。它能夠揭示經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流量與投資活動(dòng)現(xiàn)金流量、籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量等之間的相關(guān)性，幫助分析師理解不同現(xiàn)金流量來源之間的相互影響。7.4.3現(xiàn)金流量指標(biāo)相關(guān)性可視化展示為了更直觀地展示各項(xiàng)現(xiàn)金流量指標(biāo)之間的相關(guān)性，可以使用熱圖進(jìn)行可視化。熱圖能夠有效地展示不同指標(biāo)之間的相關(guān)系數(shù)，便于分析師快速識(shí)別潛在的關(guān)系。7.4.4現(xiàn)金流量分析從圖7-13所示熱圖可見，經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額與投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額之間存在強(qiáng)烈的負(fù)相關(guān)性，相關(guān)系數(shù)為-0.94。這表明，當(dāng)經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流量增加時(shí)，投資活動(dòng)現(xiàn)金流量往往會(huì)減少，反之亦然。這反映出企業(yè)可能在投資上依賴于經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流量，或因資金緊張而降低投資支出。經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額與籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額之間的負(fù)相關(guān)性較弱，相關(guān)系數(shù)為-0.30，表明在某些情況下，企業(yè)可能通過籌資來彌補(bǔ)經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流量的不足。任務(wù)實(shí)訓(xùn)——實(shí)訓(xùn)1：企業(yè)資產(chǎn)分布分析與可視化【實(shí)訓(xùn)背景】資產(chǎn)的分布情況（如流動(dòng)資產(chǎn)和非流動(dòng)資產(chǎn)中各主要項(xiàng)目的占比）能直觀體現(xiàn)企業(yè)的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)特點(diǎn)和資金配置策略。根據(jù)資產(chǎn)負(fù)債表對企業(yè)資產(chǎn)分布進(jìn)行分析與可視化，能夠幫助企業(yè)管理者、投資者等利益相關(guān)者深入了解企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營能力和發(fā)展?jié)摿Γ瑸槠髽I(yè)的戰(zhàn)略決策、投資決策等提供有力依據(jù)。本次實(shí)訓(xùn)以比亞迪的資產(chǎn)負(fù)債表數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，深入分析比亞迪的資產(chǎn)分布情況并進(jìn)行可視化展示。【實(shí)訓(xùn)目標(biāo)】1．熟練使用Python的pandas庫對資產(chǎn)負(fù)債表數(shù)據(jù)進(jìn)行篩選、計(jì)算和整理，以獲取所需的資產(chǎn)項(xiàng)目數(shù)據(jù)并計(jì)算各項(xiàng)目在總資產(chǎn)中的占比。2．學(xué)會(huì)運(yùn)用Matplotlib庫或seaborn庫繪制餅圖和堆疊柱狀圖，將資產(chǎn)分布情況以直觀的圖表展示出來，清晰呈現(xiàn)不同報(bào)告日的資產(chǎn)分布變化。3．學(xué)會(huì)利用圖表準(zhǔn)確解讀企業(yè)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)的特點(diǎn)和變化趨勢，結(jié)合企業(yè)業(yè)務(wù)和行業(yè)環(huán)境評估資產(chǎn)結(jié)構(gòu)的合理性并提出優(yōu)化建議?！緦?shí)訓(xùn)步驟】第1步：數(shù)據(jù)準(zhǔn)備與預(yù)處理。第2步：占比計(jì)算。第3步：可視化展示。第4步：可視化結(jié)果分析。任務(wù)實(shí)訓(xùn)——實(shí)訓(xùn)2：企業(yè)成本結(jié)構(gòu)分析與可視化【實(shí)訓(xùn)背景】成本結(jié)構(gòu)是企業(yè)經(jīng)營管理中的關(guān)鍵要素，它反映企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中各項(xiàng)成本的構(gòu)成和比例關(guān)系。深入分析企業(yè)的成本結(jié)構(gòu)，有助于企業(yè)管理者清晰了解成本的主要來源，找出成本控制的關(guān)鍵點(diǎn)，從而優(yōu)化資源配置，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。同時(shí)，用可視化的方式展示成本結(jié)構(gòu)，能夠更直觀地呈現(xiàn)成本的分布情況和變化趨勢，為企業(yè)的決策提供有力支持。本次實(shí)訓(xùn)以比亞迪的利潤表數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，對比亞迪的成本結(jié)構(gòu)進(jìn)行分析并進(jìn)行可視化展示。?！緦?shí)訓(xùn)目標(biāo)】1．熟練運(yùn)用Python的pandas庫對利潤表數(shù)據(jù)進(jìn)行處理，提取所需的成本項(xiàng)目數(shù)據(jù)，如營業(yè)成本、稅金及附加、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、研發(fā)費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等。2．掌握使用Matplot