天津出口退稅操作課件單擊此處添加副標題匯報人：XX出口退稅概述01出口退稅的條件02出口退稅的計算03出口退稅的操作步驟04出口退稅的管理與監(jiān)督05出口退稅的案例分析06目錄出口退稅概述PARTONE出口退稅定義退稅基本概念退還出口商品在國內(nèi)生產(chǎn)、流通環(huán)節(jié)已繳的增值稅或消費稅退稅政策背景1985年中國實施出口退稅政策，歷經(jīng)多次調(diào)整以適應(yīng)經(jīng)濟發(fā)展。政策起源0102旨在增強出口商品國際競爭力，鼓勵企業(yè)擴大出口，促進外貿(mào)平衡。政策目的03中國出口退稅政策調(diào)整對全球貿(mào)易格局產(chǎn)生深遠影響，備受國際關(guān)注。國際影響退稅流程簡介企業(yè)需在貨物出口后，向稅務(wù)機關(guān)提交退稅申請及相關(guān)證明文件。退稅申請?zhí)峤欢悇?wù)機關(guān)審核申請，確認無誤后批準退稅，并通知企業(yè)。審核與批準稅務(wù)機關(guān)將退稅款項通過銀行轉(zhuǎn)賬方式發(fā)放至企業(yè)指定賬戶。款項發(fā)放出口退稅的條件PARTTWO出口企業(yè)資格企業(yè)須在工商部門注冊，取得對外貿(mào)易經(jīng)營者備案登記，具備合法經(jīng)營資質(zhì)。注冊登記要求企業(yè)需完成稅務(wù)登記，保持良好納稅記錄，并有持續(xù)出口業(yè)務(wù)記錄。稅務(wù)與業(yè)務(wù)要求商品出口要求01實際出口要求商品必須實際出口至境外，提供報關(guān)單據(jù)02合法來源證明商品需有合法來源，如采購發(fā)票、生產(chǎn)記錄退稅申報條件01企業(yè)資質(zhì)要求企業(yè)須在工商注冊，取得外貿(mào)備案，且稅務(wù)狀態(tài)正常無違規(guī)。02商品出口要求商品須屬退稅范圍，已報關(guān)離境，且財務(wù)上作銷售處理。出口退稅的計算PARTTHREE退稅計算方法一般貿(mào)易退稅應(yīng)退稅額=出口離岸價×外匯牌價×退稅率，需扣除已征增值稅委托加工退稅應(yīng)退稅額=原材料金額×退稅率+工繳費金額×14%進料加工退稅應(yīng)退稅額=計稅依據(jù)×退稅率-進口料件應(yīng)抵扣退稅額適用稅率與退稅率出口商品適用稅率依類別和海關(guān)編碼確定，退稅率依國家政策，二者可能存在差異。適用稅率與退稅率退稅額的確定應(yīng)退稅額=出口貨物離岸價×匯率×退稅率，如服裝出口退稅計算一般貿(mào)易退稅01應(yīng)退稅額=原材料金額×退稅率+工繳費金額×14%，如委托加工手機退稅委托加工退稅02出口退稅的操作步驟PARTFOUR退稅申報流程取得購貨增值稅專用發(fā)票并勾選退稅，收集報關(guān)單、合同等必備材料。材料準備與勾選01通過退稅軟件或網(wǎng)頁版提交數(shù)據(jù)，經(jīng)稅務(wù)審核無問題后轉(zhuǎn)正式申報。申報與審核02申報后15日內(nèi)完成單證備案，審核通過后稅款1-2周內(nèi)打入企業(yè)賬戶。單證備案與到賬03退稅審核與批準審核通過后，稅務(wù)機關(guān)發(fā)出退稅通知，稅款1-2周內(nèi)返還至企業(yè)賬戶。批準與退稅0304稅務(wù)機關(guān)對退稅申請進行審核，查驗材料真實性，通常需3-5個工作日。稅務(wù)審核0102退稅審核與批準退稅款的發(fā)放稅務(wù)機關(guān)受理退稅申請后，通常30個工作日內(nèi)完成審核并辦理退款，最長不超60個工作日。到賬時間審核通過后，退稅款直接打入公司賬戶，一般1-2周到賬，企業(yè)可通過電子渠道查詢進度。發(fā)放流程出口退稅的管理與監(jiān)督PARTFIVE退稅管理規(guī)定審核退稅申請是否符合國家稅收政策，確保退稅合規(guī)性政策管理查驗材料合法性及稅款計算精準度，防止騙稅行為審核監(jiān)督監(jiān)督檢查機制監(jiān)督檢查機制稅務(wù)機關(guān)通過電子化系統(tǒng)實時監(jiān)控退稅申報，定期開展專項審計核查企業(yè)合規(guī)性。違規(guī)處理措施未辦退稅登記等行為，處5000元以下罰款并限期糾正。一般違規(guī)處罰非法提供假退稅憑證，按所得處5倍以下罰款，情節(jié)嚴重追刑責(zé)。憑證違規(guī)處罰騙稅5萬以上，視情節(jié)停半年至三年退稅權(quán)，或撤銷經(jīng)營權(quán)。騙稅嚴重處罰010203出口退稅的案例分析PARTSIX成功退稅案例某紡織企業(yè)合理申報，獲出口退稅，降低成本，增強國際競爭力。紡織企業(yè)退稅某農(nóng)產(chǎn)品企業(yè)合規(guī)操作，順利退稅，提升農(nóng)產(chǎn)品國際價格優(yōu)勢。農(nóng)產(chǎn)品企業(yè)退稅常見問題與解決申報信息填寫錯誤時，企業(yè)需及時更正并重新提交退稅申請，避免流程延誤。申報錯誤處理0102因資料不全或?qū)徟鷱?fù)雜導(dǎo)致延誤，企業(yè)應(yīng)提前準備并跟進進度，確保及時退稅。退稅流程延誤03密切關(guān)注出口退稅政策更新，及時調(diào)整操作策略，確保符合最新退稅要求。政策變動應(yīng)對風(fēng)險防范建議加強稅務(wù)合規(guī)完善業(yè)務(wù)流程0103定期組織稅務(wù)培訓(xùn)，確保業(yè)務(wù)人員了解最新政策，避免因違規(guī)操作引發(fā)風(fēng)