增值稅上課講義及試題

姓名：__________考號(hào)：__________題號(hào)一二三四五總分評(píng)分一、單選題(共10題)1.增值稅的納稅人包括哪些類型？()A.企業(yè)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體B.個(gè)體工商戶、農(nóng)村合作經(jīng)濟(jì)組織、基金會(huì)C.上述所有D.只有國有企業(yè)2.增值稅的計(jì)稅依據(jù)是什么？()A.銷售收入B.銷售成本C.銷售額減去進(jìn)項(xiàng)稅額D.營業(yè)額3.增值稅的稅率有哪些？()A.3%，6%，9%，13%和16%等B.3%，6%，9%，13%和20%等C.3%，6%，9%，15%和18%等D.3%，5%，8%，10%和12%等4.增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是什么時(shí)候？()A.納稅人取得銷售款時(shí)B.納稅人開具發(fā)票時(shí)C.納稅人銷售商品或提供服務(wù)時(shí)D.納稅人申報(bào)納稅時(shí)5.增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額是指什么？()A.納稅人購買商品或接受服務(wù)支付的增值稅額B.納稅人銷售商品或提供服務(wù)收取的增值稅額C.納稅人銷售商品或提供服務(wù)應(yīng)納稅的金額D.納稅人應(yīng)繳納的增值稅額6.增值稅專用發(fā)票可以抵扣多少進(jìn)項(xiàng)稅額？()A.50%B.60%C.80%D.100%7.小規(guī)模納稅人的征收率是多少？()A.3%B.5%C.6%D.9%8.增值稅的納稅期限是多久？()A.1個(gè)月B.3個(gè)月C.6個(gè)月D.1年9.增值稅的出口退稅政策是什么？()A.對(duì)出口商品實(shí)行零稅率B.對(duì)出口商品實(shí)行免稅政策C.對(duì)出口商品實(shí)行增值稅退稅政策D.對(duì)出口商品實(shí)行增值稅減免政策10.增值稅的征收范圍包括哪些商品和服務(wù)？()A.所有商品和服務(wù)B.工業(yè)制成品C.農(nóng)產(chǎn)品、礦產(chǎn)品、制造業(yè)產(chǎn)品D.商品銷售和部分服務(wù)二、多選題(共5題)11.以下哪些屬于增值稅的征稅范圍？()A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售不動(dòng)產(chǎn)D.出口貨物E.購進(jìn)原材料12.增值稅的計(jì)稅方法有哪些？()A.銷售額扣除外購貨物和勞務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算法B.銷售額加計(jì)扣除法C.銷售額與成本差額計(jì)算法D.銷售額與收入差額計(jì)算法E.比例稅率法13.以下哪些行為可以開具增值稅專用發(fā)票？()A.一般納稅人銷售貨物B.一般納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)C.小規(guī)模納稅人銷售貨物D.小規(guī)模納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)E.納稅人購進(jìn)貨物支付增值稅14.增值稅的稅收優(yōu)惠政策包括哪些？()A.對(duì)小微企業(yè)的稅收減免B.對(duì)高新技術(shù)企業(yè)的稅收優(yōu)惠C.對(duì)出口企業(yè)的稅收退稅D.對(duì)農(nóng)村合作經(jīng)濟(jì)組織的稅收優(yōu)惠E.對(duì)文化教育事業(yè)的稅收優(yōu)惠15.以下哪些屬于增值稅的納稅義務(wù)人？()A.企業(yè)法人B.個(gè)人工商戶C.非企業(yè)法人組織D.外國企業(yè)E.個(gè)體工商戶三、填空題(共5題)16.增值稅的基本稅率為__%，適用于一般商品和勞務(wù)的銷售。17.增值稅的__是指銷售方銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)而取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，但不包括收取的銷項(xiàng)稅額。18.增值稅的__是指購買方購買貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)而支付的增值稅額。19.增值稅的__是指納稅人銷售貨物或提供加工、修理修配勞務(wù)等行為應(yīng)繳納的增值稅。20.增值稅的__是指增值稅專用發(fā)票，是納稅人銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)時(shí)開具的憑證。四、判斷題(共5題)21.增值稅的納稅人只包括企業(yè)。()A.正確B.錯(cuò)誤22.增值稅的稅率是固定的，不會(huì)隨著時(shí)間和政策的變化而調(diào)整。()A.正確B.錯(cuò)誤23.增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額可以全部抵扣銷項(xiàng)稅額。()A.正確B.錯(cuò)誤24.小規(guī)模納稅人不得開具增值稅專用發(fā)票。()A.正確B.錯(cuò)誤25.增值稅的出口退稅政策只適用于出口企業(yè)。()A.正確B.錯(cuò)誤五、簡單題(共5題)26.什么是增值稅？27.增值稅的納稅人有哪些分類？28.增值稅的稅率有哪些類型？29.增值稅專用發(fā)票的作用是什么？30.增值稅的出口退稅政策是如何規(guī)定的？

增值稅上課講義及試題一、單選題(共10題)1.【答案】C【解析】增值稅的納稅人包括企業(yè)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、個(gè)體工商戶、農(nóng)村合作經(jīng)濟(jì)組織、基金會(huì)等多種類型。2.【答案】C【解析】增值稅的計(jì)稅依據(jù)是銷售額減去進(jìn)項(xiàng)稅額，即增值額。3.【答案】A【解析】我國增值稅的稅率主要有3%，6%，9%，13%和16%等幾個(gè)檔次。4.【答案】C【解析】增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是納稅人銷售商品或提供服務(wù)時(shí)。5.【答案】A【解析】增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額是指納稅人購買商品或接受服務(wù)支付的增值稅額。6.【答案】D【解析】增值稅專用發(fā)票可以抵扣100%的進(jìn)項(xiàng)稅額。7.【答案】A【解析】小規(guī)模納稅人的征收率為3%。8.【答案】B【解析】增值稅的納稅期限一般為3個(gè)月。9.【答案】C【解析】增值稅的出口退稅政策是對(duì)出口商品實(shí)行增值稅退稅政策。10.【答案】A【解析】增值稅的征收范圍包括所有商品和服務(wù)。二、多選題(共5題)11.【答案】ABCDE【解析】增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)、出口貨物以及購進(jìn)原材料等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。12.【答案】AC【解析】增值稅的計(jì)稅方法主要包括銷售額扣除外購貨物和勞務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算法以及銷售額與成本差額計(jì)算法。13.【答案】AB【解析】增值稅專用發(fā)票通常由一般納稅人開具，用于銷售貨物或提供應(yīng)稅服務(wù)時(shí)。小規(guī)模納稅人雖然也可以開具增值稅普通發(fā)票，但一般不能開具增值稅專用發(fā)票。14.【答案】ABCDE【解析】增值稅的稅收優(yōu)惠政策包括對(duì)小微企業(yè)、高新技術(shù)企業(yè)、出口企業(yè)、農(nóng)村合作經(jīng)濟(jì)組織以及文化教育事業(yè)等實(shí)行稅收減免或退稅。15.【答案】ABCDE【解析】增值稅的納稅義務(wù)人包括企業(yè)法人、個(gè)人工商戶、非企業(yè)法人組織、外國企業(yè)以及個(gè)體工商戶等，只要在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)，均為增值稅的納稅義務(wù)人。三、填空題(共5題)16.【答案】13%【解析】增值稅的基本稅率通常設(shè)定為13%，適用于大多數(shù)商品和勞務(wù)的銷售。17.【答案】銷售額【解析】銷售額是指銷售方銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)而取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，是計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額的基礎(chǔ)。18.【答案】進(jìn)項(xiàng)稅額【解析】進(jìn)項(xiàng)稅額是指購買方購買貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)支付的增值稅額，它是計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額時(shí)可以抵扣的金額。19.【答案】應(yīng)納稅額【解析】應(yīng)納稅額是指納稅人根據(jù)增值稅的規(guī)定，應(yīng)當(dāng)繳納的增值稅金額，它是基于銷售額和適用稅率計(jì)算得出的。20.【答案】增值稅專用發(fā)票【解析】增值稅專用發(fā)票是納稅人銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)時(shí)開具的，用于納稅人計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額和銷項(xiàng)稅額的重要憑證。四、判斷題(共5題)21.【答案】錯(cuò)誤【解析】增值稅的納稅人不僅包括企業(yè)，還包括個(gè)體工商戶、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體等。22.【答案】錯(cuò)誤【解析】增值稅的稅率可能會(huì)隨著國家稅收政策和經(jīng)濟(jì)形勢的變化而調(diào)整，不是固定不變的。23.【答案】錯(cuò)誤【解析】增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額只能部分抵扣銷項(xiàng)稅額，具體抵扣比例根據(jù)稅法規(guī)定。24.【答案】錯(cuò)誤【解析】小規(guī)模納稅人雖然不能像一般納稅人那樣開具增值稅專用發(fā)票，但可以開具增值稅普通發(fā)票。25.【答案】正確【解析】增值稅的出口退稅政策主要是為了鼓勵(lì)出口，因此只適用于出口企業(yè)。五、簡答題(共5題)26.【答案】增值稅是以商品（含應(yīng)稅勞務(wù)）在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅?！窘馕觥吭鲋刀愂且环N以商品或勞務(wù)在生產(chǎn)和流通各環(huán)節(jié)的增值額為征稅對(duì)象的一種流轉(zhuǎn)稅，它能夠避免重復(fù)征稅，有利于促進(jìn)生產(chǎn)的專業(yè)化和分工協(xié)作。27.【答案】增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。【解析】一般納稅人是指年應(yīng)稅銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)、個(gè)體工商戶和其他組織，小規(guī)模納稅人是指年應(yīng)稅銷售額未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)、個(gè)體工商戶和其他組織。28.【答案】增值稅的稅率主要有基本稅率、低稅率和零稅率三種類型?！窘馕觥炕径惵蔬m用于大多數(shù)商品和勞務(wù)的銷售，低稅率適用于部分生活必需品和服務(wù)，零稅率適用于出口貨物和服務(wù)。29.【答案】增值稅專用發(fā)票是納稅人進(jìn)行稅款抵扣和計(jì)算應(yīng)納稅額的重要憑證?！窘馕觥?/p>