2022年9月福州市稅務(wù)系統(tǒng)遴選面試真題帶詳解

姓名：__________考號(hào)：__________題號(hào)一二三四五總分評(píng)分一、單選題(共10題)1.根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》，稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅務(wù)稽查中，對(duì)納稅人、扣繳義務(wù)人的賬簿、記賬憑證、報(bào)表和其他有關(guān)資料進(jìn)行檢查時(shí)，應(yīng)當(dāng)如何處理？()A.可以直接調(diào)取并查閱B.必須經(jīng)過納稅人、扣繳義務(wù)人同意C.必須向納稅人、扣繳義務(wù)人發(fā)出通知書D.可以通過電話告知2.增值稅一般納稅人在計(jì)算應(yīng)納稅額時(shí)，下列哪項(xiàng)不屬于進(jìn)項(xiàng)稅額？()A.購買原材料支付的增值稅B.增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅C.購買固定資產(chǎn)支付的增值稅D.購買小汽車支付的增值稅3.企業(yè)所得稅的納稅期限是如何規(guī)定的？()A.每月15日申報(bào)，次月15日繳納B.每季度15日申報(bào)，次月15日繳納C.每年5月31日申報(bào)，次月15日繳納D.每年6月30日申報(bào)，次月15日繳納4.個(gè)人所得稅的征收方式有哪些？()A.按月預(yù)扣預(yù)繳，按年匯算清繳B.按月繳納，按年匯算清繳C.按年繳納，按月預(yù)繳D.按月繳納，按月預(yù)繳5.稅收優(yōu)惠政策中，下列哪項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅優(yōu)惠？()A.高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠B.小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠C.研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除D.增值稅減免6.稅收征收管理中，下列哪項(xiàng)不屬于稅務(wù)行政處罰？()A.罰款B.沒收違法所得C.停止出口退稅權(quán)D.警告7.根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人從事下列哪項(xiàng)行為可以采取稅收保全措施？()A.拖欠稅款B.未按規(guī)定設(shè)置賬簿C.隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證D.未按期申報(bào)納稅8.下列哪項(xiàng)不屬于稅收違法行為？()A.拖欠稅款B.偽造、變?cè)鞎?huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿C.未按規(guī)定設(shè)置賬簿D.納稅人自行決定減免稅款9.稅務(wù)機(jī)關(guān)在辦理稅務(wù)登記時(shí)，對(duì)納稅人提供的證件、資料應(yīng)當(dāng)如何處理？()A.必須當(dāng)場(chǎng)審核B.可以當(dāng)場(chǎng)審核，也可以事后審核C.可以要求納稅人提供其他證明材料D.可以不予審核10.根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》，下列哪項(xiàng)不屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)的職權(quán)？()A.稅務(wù)登記B.稅務(wù)稽查C.稅收保全D.稅收征收二、多選題(共5題)11.以下哪些屬于增值稅的征稅范圍？()A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售不動(dòng)產(chǎn)D.銷售無形資產(chǎn)12.根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》，稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅務(wù)稽查中，可以采取哪些措施？()A.查詢賬簿、記賬憑證、報(bào)表和其他有關(guān)資料B.調(diào)查取證C.依法采取稅收保全措施D.依法采取強(qiáng)制執(zhí)行措施13.企業(yè)所得稅的納稅人在享受稅收優(yōu)惠時(shí)，應(yīng)滿足哪些條件？()A.符合國家規(guī)定的行業(yè)或領(lǐng)域B.符合國家規(guī)定的經(jīng)營規(guī)?；蚣夹g(shù)標(biāo)準(zhǔn)C.符合國家規(guī)定的投資方向或投資比例D.具有良好的納稅信用記錄14.個(gè)人所得稅的征收方式有哪些？()A.按月預(yù)扣預(yù)繳，按年匯算清繳B.按次繳納C.按年繳納，按月預(yù)繳D.按月繳納，按月預(yù)繳15.稅收違法行為包括哪些？()A.拖欠稅款B.偽造、變?cè)鞎?huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿C.未按規(guī)定設(shè)置賬簿D.納稅人自行決定減免稅款三、填空題(共5題)16.《中華人民共和國稅收征收管理法》規(guī)定，納稅人、扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定設(shè)置和保管賬簿、記賬憑證和有關(guān)資料。會(huì)計(jì)賬簿應(yīng)當(dāng)記載以下內(nèi)容：17.增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向購買方開具的發(fā)票為：18.企業(yè)所得稅的納稅年度自公歷1月1日起至19.稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅收征收管理中，對(duì)納稅人、扣繳義務(wù)人的賬簿、記賬憑證、報(bào)表和其他有關(guān)資料，可以進(jìn)行檢查的時(shí)間為：20.個(gè)人所得稅的稅率，根據(jù)應(yīng)納稅所得額的不同，分為三個(gè)級(jí)距，最高一級(jí)的稅率是：四、判斷題(共5題)21.增值稅一般納稅人可以抵扣其購進(jìn)貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅額。()A.正確B.錯(cuò)誤22.企業(yè)所得稅的納稅年度與公歷年度不同，可以自行選擇納稅年度。()A.正確B.錯(cuò)誤23.稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅務(wù)稽查中，可以對(duì)納稅人的銀行賬戶進(jìn)行查詢。()A.正確B.錯(cuò)誤24.個(gè)人所得稅的納稅人在享受稅收優(yōu)惠時(shí)，不需要提供相關(guān)證明材料。()A.正確B.錯(cuò)誤25.稅收保全措施是稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅收征收管理中，對(duì)可能因納稅人行為導(dǎo)致稅款不能足額入庫時(shí)采取的措施。()A.正確B.錯(cuò)誤五、簡(jiǎn)單題(共5題)26.請(qǐng)簡(jiǎn)要介紹《中華人民共和國稅收征收管理法》的主要內(nèi)容。27.如何理解增值稅的抵扣機(jī)制？28.在稅收征收管理中，稅務(wù)機(jī)關(guān)有哪些職權(quán)？29.個(gè)人所得稅的征收有哪些基本原則？30.如何處理稅收違法行為？

2022年9月福州市稅務(wù)系統(tǒng)遴選面試真題帶詳解一、單選題(共10題)1.【答案】C【解析】根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第五十六條規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅務(wù)稽查中，對(duì)納稅人、扣繳義務(wù)人的賬簿、記賬憑證、報(bào)表和其他有關(guān)資料進(jìn)行檢查時(shí)，應(yīng)當(dāng)向納稅人、扣繳義務(wù)人發(fā)出通知書。2.【答案】D【解析】增值稅一般納稅人在計(jì)算應(yīng)納稅額時(shí)，可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額包括購買原材料、固定資產(chǎn)等支付的增值稅，但購買小汽車支付的增值稅不屬于進(jìn)項(xiàng)稅額。3.【答案】A【解析】根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例規(guī)定，企業(yè)所得稅的納稅期限為每月15日申報(bào)，次月15日繳納。4.【答案】A【解析】個(gè)人所得稅的征收方式為按月預(yù)扣預(yù)繳，按年匯算清繳，即每月預(yù)扣預(yù)繳稅款，年度終了后進(jìn)行匯算清繳。5.【答案】D【解析】稅收優(yōu)惠政策中，高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠、小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠、研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除均屬于企業(yè)所得稅優(yōu)惠，而增值稅減免屬于增值稅優(yōu)惠政策。6.【答案】C【解析】稅收征收管理中，稅務(wù)行政處罰包括罰款、沒收違法所得、警告等，而停止出口退稅權(quán)不屬于稅務(wù)行政處罰。7.【答案】C【解析】根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第四十六條規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證的行為可以采取稅收保全措施。8.【答案】D【解析】稅收違法行為包括拖欠稅款、偽造、變?cè)鞎?huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、未按規(guī)定設(shè)置賬簿等，納稅人自行決定減免稅款不屬于稅收違法行為。9.【答案】B【解析】稅務(wù)機(jī)關(guān)在辦理稅務(wù)登記時(shí)，對(duì)納稅人提供的證件、資料可以當(dāng)場(chǎng)審核，也可以事后審核，但必須確保資料的真實(shí)性和完整性。10.【答案】D【解析】根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》，稅務(wù)機(jī)關(guān)的職權(quán)包括稅務(wù)登記、稅務(wù)稽查、稅收保全等，稅收征收屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)的職責(zé)，但不是職權(quán)。二、多選題(共5題)11.【答案】ABCD【解析】增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)等。12.【答案】ABCD【解析】稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅務(wù)稽查中，可以查詢賬簿、記賬憑證、報(bào)表和其他有關(guān)資料，調(diào)查取證，依法采取稅收保全措施和強(qiáng)制執(zhí)行措施。13.【答案】ABCD【解析】企業(yè)所得稅的納稅人在享受稅收優(yōu)惠時(shí)，應(yīng)滿足符合國家規(guī)定的行業(yè)或領(lǐng)域、經(jīng)營規(guī)?；蚣夹g(shù)標(biāo)準(zhǔn)、投資方向或投資比例以及具有良好的納稅信用記錄等條件。14.【答案】AD【解析】個(gè)人所得稅的征收方式為按月預(yù)扣預(yù)繳，按年匯算清繳，以及按次繳納。15.【答案】ABC【解析】稅收違法行為包括拖欠稅款、偽造、變?cè)鞎?huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、未按規(guī)定設(shè)置賬簿等行為。三、填空題(共5題)16.【答案】會(huì)計(jì)憑證的編號(hào)、日期、憑證名稱、內(nèi)容摘要、金額、費(fèi)用科目及所屬部門、金額小計(jì)、合計(jì)數(shù)、會(huì)計(jì)主管人員和制單人員簽名或者蓋章、收付款人簽名或者蓋章。【解析】根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定，會(huì)計(jì)賬簿應(yīng)詳細(xì)記錄會(huì)計(jì)憑證的編號(hào)、日期、內(nèi)容摘要、金額等，并確保相關(guān)人員的簽名或蓋章齊全。17.【答案】增值稅專用發(fā)票【解析】增值稅專用發(fā)票是增值稅一般納稅人銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)時(shí)使用的發(fā)票，它可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的憑證。18.【答案】12月31日止【解析】企業(yè)所得稅的納稅年度與公歷年度相同，即從1月1日起至12月31日止，企業(yè)需在此期間完成企業(yè)所得稅的申報(bào)和繳納。19.【答案】生產(chǎn)經(jīng)營期間或者自該賬簿、記賬憑證、報(bào)表等有關(guān)資料編制或者取得之日起10年內(nèi)【解析】稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在納稅人生產(chǎn)經(jīng)營期間或自賬簿、記賬憑證、報(bào)表等編制或取得之日起的10年內(nèi)，對(duì)相關(guān)資料進(jìn)行檢查，以確保稅收征收的合規(guī)性。20.【答案】45%【解析】個(gè)人所得稅的稅率分為三個(gè)級(jí)距，最高一級(jí)的稅率是45%，適用于超過36000元的應(yīng)納稅所得額部分。四、判斷題(共5題)21.【答案】正確【解析】增值稅一般納稅人購進(jìn)貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)支付的增值稅，可以依法抵扣其銷項(xiàng)稅額，從而降低稅負(fù)。22.【答案】錯(cuò)誤【解析】企業(yè)所得稅的納稅年度與公歷年度相同，即從1月1日起至12月31日止，企業(yè)不能自行選擇納稅年度。23.【答案】正確【解析】根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅務(wù)稽查中，經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長(zhǎng)批準(zhǔn)，可以查詢納稅人的銀行賬戶。24.【答案】錯(cuò)誤【解析】個(gè)人所得稅的納稅人在享受稅收優(yōu)惠時(shí)，通常需要提供相關(guān)證明材料，以證明其符合享受優(yōu)惠的條件。25.【答案】正確【解析】稅收保全措施是稅務(wù)機(jī)關(guān)為防止納稅人逃避納稅義務(wù)，在稅款可能無法足額入庫時(shí)采取的措施，如凍結(jié)存款、扣押財(cái)物等。五、簡(jiǎn)答題(共5題)26.【答案】《中華人民共和國稅收征收管理法》的主要內(nèi)容包括稅收的征收管理、稅務(wù)登記、賬簿和憑證管理、納稅申報(bào)、稅款征收、稅務(wù)檢查、法律責(zé)任等。該法旨在規(guī)范稅收征收管理行為，保障國家稅收收入，保護(hù)納稅人的合法權(quán)益?！窘馕觥俊吨腥A人民共和國稅收征收管理法》是我國稅收征收管理的基本法律，對(duì)稅收征收管理的各個(gè)方面進(jìn)行了詳細(xì)規(guī)定，對(duì)于確保稅收征收的合法性和規(guī)范性具有重要意義。27.【答案】增值稅的抵扣機(jī)制是指納稅人在計(jì)算應(yīng)納稅額時(shí)，可以將其購進(jìn)貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)所支付的增值稅，從其銷項(xiàng)稅額中抵扣，從而避免重復(fù)征稅。【解析】增值稅的抵扣機(jī)制是增值稅制度的核心，通過允許納稅人抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，實(shí)現(xiàn)了對(duì)貨物和服務(wù)的增值部分征稅，避免了重復(fù)征稅，促進(jìn)了商品和服務(wù)的流通。28.【答案】稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅收征收管理中的職權(quán)包括稅務(wù)登記、發(fā)票管理、稅款征收、稅務(wù)檢查、行政處罰、稅收保全和強(qiáng)制執(zhí)行等?！窘馕觥慷悇?wù)機(jī)關(guān)的職權(quán)是稅收征收管理的重要組成部分，稅務(wù)機(jī)關(guān)通過行使這些職權(quán)，確保稅收法律法規(guī)的貫徹執(zhí)行，維護(hù)國家稅收秩序。29.【答案】個(gè)人所得稅的征收基本原則包括公平原則、合理原則、簡(jiǎn)便原則和效率原則。