2022年2月寶雞市稅務系統(tǒng)遴選面試真題帶詳解

姓名：__________考號：__________題號一二三四五總分評分一、單選題(共10題)1.在稅收工作中，以下哪項不屬于稅收籌劃的范疇？()A.合理避稅B.稅收優(yōu)惠利用C.稅收風險規(guī)避D.稅收欺詐2.增值稅的稅率分為幾個檔次？()A.一檔B.兩檔C.三檔D.四檔3.企業(yè)所得稅的納稅義務人是指？()A.企業(yè)B.個人C.個體工商戶D.合作社4.以下哪項不屬于稅收征收管理的基本原則？()A.法律原則B.誠信原則C.公正原則D.效率原則5.個人所得稅的征收方式主要有幾種？()A.一種B.兩種C.三種D.四種6.以下哪項不屬于增值稅的征稅范圍？()A.銷售貨物B.提供加工修理修配勞務C.銷售不動產(chǎn)D.銷售土地使用權7.稅收是國家實現(xiàn)什么職能的重要手段？()A.監(jiān)督職能B.組織職能C.社會職能D.服務職能8.以下哪項不屬于稅收的特征？()A.強制性B.無償性C.普遍性D.可選擇性9.稅收征收管理的核心是？()A.稅收立法B.稅收執(zhí)法C.稅收司法D.稅收服務10.以下哪項不屬于稅收征收管理的任務？()A.稅收立法B.稅收執(zhí)法C.稅收司法D.稅收宣傳二、多選題(共5題)11.以下哪些屬于稅收籌劃的合法手段？()A.利用稅收優(yōu)惠政策B.合理選擇納稅時間C.避免稅務違法行為D.利用會計處理技巧12.以下哪些屬于增值稅的征稅范圍？()A.銷售貨物B.提供加工修理修配勞務C.銷售不動產(chǎn)D.銷售土地使用權13.企業(yè)所得稅的納稅義務人包括哪些？()A.企業(yè)法人B.非法人企業(yè)C.個體工商戶D.事業(yè)單位14.稅收征收管理的基本原則包括哪些？()A.法律原則B.誠信原則C.公正原則D.效率原則15.以下哪些屬于稅收征收管理的任務？()A.稅收立法B.稅收執(zhí)法C.稅收司法D.稅收服務三、填空題(共5題)16.根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》，稅收征收管理機關應當自收到申報之日起一定期限內(nèi)進行審核，逾期未審核的，納稅人可要求稅務機關作出答復。這個期限是__天。17.增值稅的一般納稅人實行__征稅率，小規(guī)模納稅人實行__征稅率。18.我國個人所得稅的征收范圍包括__、__和__。19.稅收籌劃是指納稅人在__的范圍內(nèi)，通過合法手段對稅收負擔進行合理規(guī)劃。20.稅收是國家組織財政收入的主要形式，具有__、__和__三個基本特征。四、判斷題(共5題)21.稅收籌劃可以通過改變企業(yè)的組織形式來降低稅負。()A.正確B.錯誤22.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，兩者在稅收征收管理上沒有區(qū)別。()A.正確B.錯誤23.企業(yè)所得稅的納稅義務人僅限于企業(yè)法人。()A.正確B.錯誤24.稅收征收管理機關在收到納稅人的申報后，必須立即進行審核。()A.正確B.錯誤25.稅收籌劃可以完全避免納稅人的稅收負擔。()A.正確B.錯誤五、簡單題(共5題)26.請簡述稅收籌劃的定義及其在稅收工作中的重要性。27.如何理解稅收的固定性特征？舉例說明。28.在稅收征收管理中，如何平衡納稅人權益與國家利益的關系？29.簡述增值稅的特點及其對經(jīng)濟的影響。30.為什么稅收是國家財政收入的主要形式？

2022年2月寶雞市稅務系統(tǒng)遴選面試真題帶詳解一、單選題(共10題)1.【答案】D【解析】稅收欺詐是違法行為，不屬于稅收籌劃的范疇。稅收籌劃是在法律允許的范圍內(nèi)，通過合法手段降低稅負的行為。2.【答案】C【解析】增值稅的稅率分為三檔，即基本稅率、低稅率和零稅率。3.【答案】A【解析】企業(yè)所得稅的納稅義務人是企業(yè)，包括各類企業(yè)法人、非法人企業(yè)和個體工商戶等。4.【答案】D【解析】稅收征收管理的基本原則包括法律原則、誠信原則和公正原則。效率原則雖然重要，但不屬于基本征收管理原則。5.【答案】B【解析】個人所得稅的征收方式主要有兩種，即源泉扣繳和個人自行申報。6.【答案】D【解析】增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務和銷售不動產(chǎn)，但不包括銷售土地使用權。7.【答案】B【解析】稅收是國家實現(xiàn)組織職能的重要手段，通過稅收籌集財政收入，支持國家各項事業(yè)發(fā)展。8.【答案】D【解析】稅收具有強制性、無償性和普遍性等特征。可選擇性不是稅收的特征。9.【答案】B【解析】稅收征收管理的核心是稅收執(zhí)法，確保稅收法律法規(guī)的正確實施。10.【答案】C【解析】稅收征收管理的任務包括稅收立法、稅收執(zhí)法和稅收服務等，但不包括稅收司法。二、多選題(共5題)11.【答案】ABD【解析】稅收籌劃的合法手段包括利用稅收優(yōu)惠政策、合理選擇納稅時間和利用會計處理技巧，但避免稅務違法行為不屬于合法手段。12.【答案】ABCD【解析】增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務以及銷售不動產(chǎn)和土地使用權。13.【答案】ABC【解析】企業(yè)所得稅的納稅義務人包括企業(yè)法人、非法人企業(yè)和個體工商戶，但不包括事業(yè)單位。14.【答案】ABC【解析】稅收征收管理的基本原則包括法律原則、誠信原則和公正原則，效率原則也是重要的，但不屬于基本征收管理原則。15.【答案】ABD【解析】稅收征收管理的任務包括稅收立法、稅收執(zhí)法和稅收服務，稅收司法不屬于稅收征收管理的任務。三、填空題(共5題)16.【答案】15【解析】根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第三十二條規(guī)定，稅務機關應當自收到申報之日起15日內(nèi)審核申報內(nèi)容，對申報內(nèi)容有疑問的，應當告知納稅人。17.【答案】兩檔、一檔【解析】增值稅的一般納稅人實行三檔稅率，分別為基本稅率、低稅率和零稅率。小規(guī)模納稅人實行一檔簡易稅率。18.【答案】工資、薪金所得、個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得、對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得【解析】我國個人所得稅的征收范圍非常廣泛，包括工資、薪金所得、個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得、對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得等多種類型。19.【答案】稅法規(guī)定【解析】稅收籌劃是在稅法規(guī)定的范圍內(nèi)進行的，旨在通過合法手段優(yōu)化納稅人的稅收負擔。20.【答案】強制性、無償性、固定性【解析】稅收是國家組織財政收入的主要形式，具有強制性、無償性和固定性三個基本特征，這是稅收區(qū)別于其他財政收入形式的主要標志。四、判斷題(共5題)21.【答案】正確【解析】稅收籌劃可以通過改變企業(yè)的組織形式，如從個體工商戶轉(zhuǎn)變?yōu)楣荆貌煌M織形式的稅收優(yōu)惠政策來降低稅負。22.【答案】錯誤【解析】增值稅的一般納稅人和小規(guī)模納稅人在稅收征收管理上有很大區(qū)別，如稅率、進項稅額抵扣等方面都有所不同。23.【答案】錯誤【解析】企業(yè)所得稅的納稅義務人不僅限于企業(yè)法人，還包括非法人企業(yè)和個體工商戶等。24.【答案】錯誤【解析】稅收征收管理機關在收到納稅人的申報后，應當在法定期限內(nèi)進行審核，并非立即審核。25.【答案】錯誤【解析】稅收籌劃可以在法律允許的范圍內(nèi)降低納稅人的稅收負擔，但無法完全避免納稅人的稅收負擔。五、簡答題(共5題)26.【答案】稅收籌劃是指在法律允許的范圍內(nèi)，通過合理安排企業(yè)的經(jīng)濟活動和財務決策，以降低稅負、減少稅務風險，實現(xiàn)稅收利益最大化的活動。稅收籌劃在稅收工作中具有重要意義，它可以提高企業(yè)的經(jīng)濟效益，優(yōu)化資源配置，促進經(jīng)濟的健康發(fā)展?！窘馕觥慷愂栈I劃是企業(yè)在合法框架內(nèi)，運用專業(yè)知識和技巧進行稅收管理的體現(xiàn)。通過合理的稅收籌劃，企業(yè)可以減少不必要的稅負，提高資金使用效率，增強市場競爭力。同時，稅收籌劃也有助于提高稅收征管的效率和水平，促進稅收法規(guī)的完善。27.【答案】稅收的固定性特征是指稅收的征收標準和稅率由稅法明確規(guī)定，在一定時期內(nèi)不因納稅人收入、成本等因素的變化而變動。舉例來說，我國增值稅的稅率在一定時期內(nèi)是固定的，不會因為銷售收入的增加或減少而調(diào)整。這種固定性保證了稅收的穩(wěn)定性和可預期性，有利于企業(yè)進行財務規(guī)劃和經(jīng)濟決策。【解析】稅收的固定性是稅收的基本特征之一，它體現(xiàn)了稅收制度的規(guī)范性和嚴肅性。稅收固定性有助于維護稅法的權威，減少稅收征納雙方的爭議，同時也為納稅人提供了穩(wěn)定的稅收環(huán)境，便于他們進行經(jīng)濟活動。28.【答案】在稅收征收管理中，平衡納稅人權益與國家利益的關系需要從以下幾個方面入手：一是完善稅收法律法規(guī)，保障納稅人的合法權益；二是加強稅收征管，確保國家稅收收入的穩(wěn)定；三是提高稅收服務質(zhì)量，減少納稅人的負擔；四是強化稅收執(zhí)法，維護稅法尊嚴?！窘馕觥慷愂照魇展芾淼暮诵脑谟诰S護稅法的尊嚴和納稅人的合法權益。通過法律法規(guī)的完善、稅收征管水平的提升、稅收服務的優(yōu)化以及稅收執(zhí)法的強化，可以在確保國家利益的同時，保護納稅人的合法權益。29.【答案】增值稅具有以下特點：一是只對增值額征稅，避免了重復征稅；二是稅負由最終消費者承擔，減輕了生產(chǎn)者的稅收負擔；三是征收管理簡單，便于操作。增值稅對經(jīng)濟的影響主要體現(xiàn)在促進資源配置優(yōu)化、鼓勵技術進步和產(chǎn)業(yè)升級等方面。【解析】增值稅作為一種間接稅，對經(jīng)濟發(fā)展具有重要意義。它通過避免重復征稅，提高了資源的利用效率；通過將稅負轉(zhuǎn)嫁給消費者，減輕了生產(chǎn)者的負擔，鼓勵了企業(yè)擴大生產(chǎn)和創(chuàng)新；同時，增值稅也有助于規(guī)范市場秩序，促進經(jīng)濟結(jié)構(gòu)的優(yōu)化。30.【答案】稅收是國家財政