企業(yè)固定資產(chǎn)管理制度模板（含盤點(diǎn)流程）一、總則（一）制度目的為規(guī)范企業(yè)固定資產(chǎn)全生命周期管理，保證資產(chǎn)安全完整、賬實(shí)相符，提高資產(chǎn)使用效率，降低運(yùn)營風(fēng)險，依據(jù)國家相關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)及企業(yè)實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于企業(yè)所有固定資產(chǎn)（包括但不限于房屋建筑物、機(jī)器設(shè)備、辦公設(shè)備、運(yùn)輸工具、電子設(shè)備等）的管理活動，涵蓋資產(chǎn)從取得、驗(yàn)收、使用、維護(hù)、盤點(diǎn)到處置的全流程。各部門及全體員工須嚴(yán)格遵守本制度規(guī)定。（三）固定資產(chǎn)定義本制度所稱固定資產(chǎn)，是指企業(yè)為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個會計(jì)年度，單位價值在2000元及以上（特殊行業(yè)按企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行），且在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的有形資產(chǎn)。二、職責(zé)分工（一）行政部（或資產(chǎn)管理部）負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的統(tǒng)一登記、編碼、標(biāo)識及臺賬維護(hù)；組織年度固定資產(chǎn)盤點(diǎn)及日常抽查；監(jiān)督資產(chǎn)使用、維護(hù)情況，協(xié)調(diào)資產(chǎn)調(diào)撥、維修事宜；參與資產(chǎn)購置審批、驗(yàn)收及報(bào)廢處置。（二）財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的會計(jì)核算，包括初始計(jì)量、折舊計(jì)提、減值測試；審核資產(chǎn)購置預(yù)算，監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行；參與盤點(diǎn)工作，核對賬實(shí)差異，調(diào)整賬務(wù)處理。（三）使用部門負(fù)責(zé)本部門資產(chǎn)的日常保管、合理使用及維護(hù)；建立部門資產(chǎn)臺賬，指定專人（*專員）負(fù)責(zé)；及時報(bào)告資產(chǎn)損壞、丟失等情況，配合盤點(diǎn)及處置工作。（四）采購部根據(jù)審批通過的購置申請，實(shí)施采購；保證采購資產(chǎn)符合質(zhì)量及規(guī)格要求，提供完整采購資料。三、固定資產(chǎn)日常管理操作流程（一）資產(chǎn)取得與驗(yàn)收購置申請：使用部門填寫《固定資產(chǎn)購置申請表》，注明資產(chǎn)名稱、規(guī)格、數(shù)量、預(yù)估金額、用途及理由，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人經(jīng)理審批后報(bào)行政部復(fù)核，最終由總監(jiān)（或總經(jīng)理）審批。采購執(zhí)行：采購部根據(jù)審批結(jié)果實(shí)施采購，簽訂采購合同，保證合同條款清晰（含質(zhì)保、售后服務(wù)等）。資產(chǎn)驗(yàn)收：資產(chǎn)到貨后，由行政部、使用部門、財(cái)務(wù)部共同驗(yàn)收：核對資產(chǎn)名稱、規(guī)格、數(shù)量、型號是否與采購一致；檢查質(zhì)量合格證明、保修卡等資料是否齊全；填寫《固定資產(chǎn)驗(yàn)收單》，三方簽字確認(rèn)后，行政部編號、貼標(biāo)，財(cái)務(wù)部入賬。（二）資產(chǎn)領(lǐng)用與轉(zhuǎn)移領(lǐng)用登記：使用部門領(lǐng)用資產(chǎn)時，填寫《固定資產(chǎn)領(lǐng)用單》，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字后，至行政部辦理領(lǐng)用手續(xù)，更新臺賬（記錄領(lǐng)用人、領(lǐng)用日期、存放地點(diǎn)）。內(nèi)部轉(zhuǎn)移：資產(chǎn)在企業(yè)內(nèi)部部門間轉(zhuǎn)移時，由原使用部門填寫《固定資產(chǎn)內(nèi)部轉(zhuǎn)移申請單》，注明轉(zhuǎn)移原因、轉(zhuǎn)入部門、雙方負(fù)責(zé)人簽字，報(bào)行政部備案，更新臺賬及資產(chǎn)標(biāo)簽信息。（三）資產(chǎn)維護(hù)與保養(yǎng)使用部門負(fù)責(zé)資產(chǎn)的日常清潔、簡單維護(hù)，發(fā)覺故障及時報(bào)行政部聯(lián)系維修；重大維修（如設(shè)備核心部件更換）需填寫《固定資產(chǎn)維修申請表》，經(jīng)行政部、財(cái)務(wù)部審核后實(shí)施，維修費(fèi)用計(jì)入當(dāng)期損益或資產(chǎn)成本；資產(chǎn)維修后，行政部更新臺賬記錄（維修日期、費(fèi)用、維修單位）。四、固定資產(chǎn)盤點(diǎn)專項(xiàng)操作流程（一）盤點(diǎn)準(zhǔn)備階段成立盤點(diǎn)小組：每年12月底前，由行政部牽頭，聯(lián)合財(cái)務(wù)部、使用部門組成盤點(diǎn)小組，指定*組長（行政部經(jīng)理）負(fù)責(zé)統(tǒng)籌，明確分工（如現(xiàn)場清點(diǎn)、記錄、核對等）。核對臺賬：行政部提前10個工作日核對固定資產(chǎn)臺賬，保證資產(chǎn)編號、名稱、規(guī)格、存放地點(diǎn)、使用人等信息準(zhǔn)確無誤；財(cái)務(wù)部同步核對財(cái)務(wù)賬簿與臺賬數(shù)據(jù)一致。準(zhǔn)備盤點(diǎn)工具：準(zhǔn)備盤點(diǎn)表、掃碼槍（若資產(chǎn)帶條碼）、標(biāo)簽紙、相機(jī)（用于拍照記錄資產(chǎn)狀態(tài)）等工具，并打印《固定資產(chǎn)盤點(diǎn)明細(xì)表》（按部門分類）。（二）現(xiàn)場盤點(diǎn)實(shí)施階段部門自查：使用部門根據(jù)《固定資產(chǎn)盤點(diǎn)明細(xì)表》對本部門資產(chǎn)進(jìn)行自查，保證賬內(nèi)資產(chǎn)無遺漏，標(biāo)注盤盈、盤虧、毀損資產(chǎn)初步原因。交叉盤點(diǎn)：盤點(diǎn)小組分組進(jìn)入現(xiàn)場，逐項(xiàng)清點(diǎn)資產(chǎn)：核對資產(chǎn)實(shí)物與臺賬信息（編號、名稱、規(guī)格）；檢查資產(chǎn)狀態(tài)（正常、閑置、損壞、報(bào)廢）；實(shí)盤數(shù)量與賬面數(shù)量不一致時，當(dāng)場記錄差異，并由使用部門經(jīng)辦人（*專員）及盤點(diǎn)人員簽字確認(rèn)；對無法確認(rèn)的資產(chǎn)（如無標(biāo)簽），拍照留存并標(biāo)注“待查”，后續(xù)由行政部追溯核實(shí)。匯總數(shù)據(jù)：盤點(diǎn)結(jié)束后，各小組將盤點(diǎn)表交行政部匯總，編制《固定資產(chǎn)盤點(diǎn)總表》，含賬面數(shù)量、實(shí)盤數(shù)量、盤盈/盤虧數(shù)量、差異原因初判。（三）差異處理階段原因分析：行政部組織財(cái)務(wù)部、使用部門對盤盈、盤虧、毀損資產(chǎn)進(jìn)行分析，明確責(zé)任：盤盈：未入賬資產(chǎn)（如接受捐贈、自制設(shè)備），核實(shí)來源后補(bǔ)辦驗(yàn)收手續(xù)；盤虧：管理不善丟失、報(bào)廢未核銷等，由使用部門提交《資產(chǎn)盤虧說明》，經(jīng)*經(jīng)理簽字確認(rèn)；毀損：因使用不當(dāng)損壞，明確維修或報(bào)廢處理方案。審批與賬務(wù)處理：盤盈資產(chǎn)：經(jīng)*總監(jiān)審批后，行政部補(bǔ)登臺賬，財(cái)務(wù)部按重置成本入賬；盤虧/毀損資產(chǎn)：填寫《固定資產(chǎn)處置申請表》，附盤點(diǎn)表、原因說明，報(bào)*總經(jīng)理審批后，財(cái)務(wù)部進(jìn)行賬務(wù)核銷（如已計(jì)提折舊，需清理賬面價值）。結(jié)果公示：盤點(diǎn)處理結(jié)果在企業(yè)內(nèi)部公示3個工作日，無異議后更新臺賬及財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。（四）總結(jié)與改進(jìn)階段行政部撰寫《固定資產(chǎn)盤點(diǎn)報(bào)告》，總結(jié)盤點(diǎn)情況、差異原因、處理措施及改進(jìn)建議，報(bào)管理層審閱；針對盤點(diǎn)中暴露的問題（如臺賬更新滯后、責(zé)任不清），制定整改措施（如完善資產(chǎn)領(lǐng)用流程、加強(qiáng)部門培訓(xùn)），并跟蹤落實(shí)。五、固定資產(chǎn)處置與轉(zhuǎn)移管理（一）資產(chǎn)報(bào)廢使用部門對達(dá)到使用年限、無法修復(fù)或技術(shù)淘汰的資產(chǎn)，提交《固定資產(chǎn)報(bào)廢申請表》，附技術(shù)鑒定意見（如設(shè)備維修部*工程師簽字）；行政部復(fù)核報(bào)廢資產(chǎn)狀態(tài)，確認(rèn)無再利用價值后，會同財(cái)務(wù)部評估殘值，報(bào)*總經(jīng)理審批；審批通過后，由行政部聯(lián)系處置（如公開拍賣、回收公司），收回殘值入賬，更新臺賬。（二）資產(chǎn)出售對閑置或多余資產(chǎn)，使用部門提出出售申請，說明出售原因、評估價值；行政部委托第三方評估機(jī)構(gòu)進(jìn)行價值評估，財(cái)務(wù)部審核評估報(bào)告；按審批權(quán)限（*總經(jīng)理或董事會）審批后，簽訂出售合同，收回款項(xiàng)并入賬，核銷資產(chǎn)臺賬。六、檔案管理行政部負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)檔案的歸檔保管，包括購置申請、驗(yàn)收單、臺賬、盤點(diǎn)表、處置申請、維修記錄等資料；檔案保存期限：資產(chǎn)處置后保存至少10年，電子檔案定期備份；查閱檔案需填寫《檔案查閱申請表》，經(jīng)行政部負(fù)責(zé)人*經(jīng)理批準(zhǔn)后，由專人陪同查閱。七、附則本制度由行政部負(fù)責(zé)解釋和修訂，自發(fā)布之日起施行；各部門可根據(jù)本制度制定部門細(xì)則，報(bào)行政部備案；對嚴(yán)格遵守制度、有效管理資產(chǎn)的部門或個人，企業(yè)給予表彰；對因管理不善造成資產(chǎn)損失的，按企業(yè)獎懲制度追究責(zé)任。附件：模板表格附件1：固定資產(chǎn)購置申請表部門申請人申請日期資產(chǎn)名稱規(guī)格型號數(shù)量預(yù)估單價（元）預(yù)估總價（元）用途及理由部門負(fù)責(zé)人意見簽字：行政部復(fù)核意見簽字：財(cái)務(wù)部審核意見簽字：總經(jīng)理審批簽字：附件2：固定資產(chǎn)盤點(diǎn)明細(xì)表（部門：部）資產(chǎn)編號資產(chǎn)名稱規(guī)格型號賬面數(shù)量實(shí)盤數(shù)量差異數(shù)量差異原因存放地點(diǎn)使用人盤點(diǎn)人備注附件3：固定資產(chǎn)盤點(diǎn)總表部門賬面數(shù)量實(shí)盤數(shù)量盤盈數(shù)量盤虧數(shù)量盤盈原因盤虧原因處理意見負(fù)責(zé)人簽字附件4：固定資產(chǎn)處置申請表資產(chǎn)編號資產(chǎn)名稱規(guī)格型號原值（元）已提折舊（元）賬面價值（元）處置原因處置方式評估價值（元）殘值收入（元）部門意見負(fù)責(zé)人簽字：日期：行政部意見負(fù)責(zé)人簽字：日期：財(cái)務(wù)部意見負(fù)責(zé)人簽字：日期：總經(jīng)理審批簽字：日期：執(zhí)行過程中的關(guān)鍵控制點(diǎn)資產(chǎn)標(biāo)識管理：所有資產(chǎn)須粘貼唯一標(biāo)簽（含編號、名稱），保證盤點(diǎn)時快速識別，避免漏盤；動態(tài)更新臺賬：資產(chǎn)領(lǐng)用、轉(zhuǎn)移、維修、處置等變動發(fā)生3個工作日內(nèi)，行政部須更新臺賬，保證賬實(shí)同步；盤點(diǎn)