中級審計師真題及答案《審計理論與實務》

姓名：__________考號：__________一、單選題(共10題)1.審計的基本目標是評估財務報表的哪些方面？()A.合法性和合規(guī)性B.會計政策的選擇和運用C.財務信息的真實性和公允性D.財務報表的完整性和準確性2.在審計過程中，注冊會計師通常采用的審計程序不包括以下哪項？()A.審查文件和記錄B.進行詢問C.審計財務報表的完整性D.審計內(nèi)部控制的有效性3.在確定審計風險時，以下哪項不是影響重大錯報風險評估的因素？()A.財務報表的復雜性B.被審計單位的規(guī)模C.注冊會計師的專業(yè)能力D.管理層的誠信4.在實施風險評估程序時，注冊會計師應當獲取哪些信息？()A.管理層對財務報表的認定B.財務報表的編制基礎C.財務報表的列報要求D.以上所有5.以下哪項不屬于審計計劃階段的內(nèi)容？()A.確定審計范圍B.確定審計程序C.確定審計報告格式D.評估重大錯報風險6.審計抽樣方法中的變量抽樣，以下哪項不是其特點？()A.以貨幣金額作為抽樣單元B.需要估計總體金額C.抽樣單元的選取具有隨機性D.能夠直接估計總體金額7.在審計報告中，注冊會計師應當對哪些事項承擔責任？()A.財務報表的編制B.財務報表的公允性C.審計意見的表述D.審計意見的準確性8.以下哪項不是審計工作底稿的必要內(nèi)容？()A.審計程序和審計方法B.審計證據(jù)C.審計結論D.審計人員的簽名9.在審計過程中，以下哪項不屬于注冊會計師的職業(yè)判斷？()A.審計程序的選擇B.審計證據(jù)的評價C.財務報表的編制D.審計意見的形成10.在審計過程中，以下哪項不是影響審計意見的因素？()A.審計證據(jù)的充分性和適當性B.審計程序的有效性C.被審計單位的規(guī)模D.注冊會計師的經(jīng)驗二、多選題(共5題)11.在審計過程中，注冊會計師應當如何處理識別出的舞弊風險？()A.提高對舞弊風險的警惕性B.調(diào)整審計程序以應對舞弊風險C.與管理層討論舞弊風險D.評估舞弊的潛在影響12.審計計劃階段，注冊會計師需要考慮的因素包括哪些？()A.審計范圍B.審計程序C.審計證據(jù)D.審計資源13.審計抽樣方法包括哪些類型？()A.審計變量抽樣B.審計屬性抽樣C.審計比例抽樣D.審計概率抽樣14.在審計報告中，可能出現(xiàn)的非無保留意見包括哪些？()A.無法表示意見B.保留意見C.無保留意見D.帶強調(diào)事項段的無保留意見15.在實施風險評估程序時，注冊會計師應當關注哪些方面的信息？()A.管理層對財務報表的認定B.財務報表的編制基礎C.財務報表的列報要求D.審計環(huán)境三、填空題(共5題)16.審計師在審計過程中，應當保持職業(yè)懷疑態(tài)度，這種態(tài)度的核心是______。17.審計師在評估舞弊風險時，應當關注管理層的誠信和道德價值觀，因為______。18.審計師在確定審計程序的性質(zhì)、時間和范圍時，應當考慮______，以獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)。19.審計師在實施風險評估程序時，應當了解被審計單位的______，以識別和評估重大錯報風險。20.審計師在完成審計工作后，應當編制______，以記錄審計過程和結論。四、判斷題(共5題)21.審計師在審計過程中，發(fā)現(xiàn)被審計單位的內(nèi)部控制存在缺陷，可以直接對財務報表發(fā)表否定意見。()A.正確B.錯誤22.審計師在執(zhí)行風險評估程序時，只需要關注管理層對財務報表的認定。()A.正確B.錯誤23.審計師在編制審計工作底稿時，不需要對每項審計程序的結果進行記錄。()A.正確B.錯誤24.審計師在執(zhí)行審計程序時，不需要考慮被審計單位的經(jīng)濟環(huán)境和行業(yè)狀況。()A.正確B.錯誤25.審計師在完成審計工作后，可以不對審計工作底稿進行復核。()A.正確B.錯誤五、簡單題(共5題)26.請簡要說明審計師在審計過程中如何評估舞弊風險。27.解釋審計師在確定審計程序的性質(zhì)、時間和范圍時，如何考慮審計風險。28.闡述審計師在審計報告中如何表達審計意見。29.說明審計師在審計過程中如何應對舞弊。30.討論審計師在審計過程中如何處理與被審計單位的利益沖突。

中級審計師真題及答案《審計理論與實務》一、單選題(共10題)1.【答案】C【解析】審計的基本目標是評估財務報表是否按照適用的會計準則編制，在所有重大方面是否公允反映了被審計單位的財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。2.【答案】C【解析】審計的目的是評估財務報表的公允性，而不是完整性，因此審計財務報表的完整性不是注冊會計師通常采用的審計程序。3.【答案】C【解析】注冊會計師的專業(yè)能力不是影響重大錯報風險評估的因素，風險評估主要關注被審計單位及其環(huán)境。4.【答案】D【解析】注冊會計師在實施風險評估程序時，需要獲取管理層對財務報表的認定、財務報表的編制基礎和列報要求等相關信息。5.【答案】C【解析】審計計劃階段主要包括確定審計范圍、確定審計程序和評估重大錯報風險等內(nèi)容，不包括確定審計報告格式。6.【答案】D【解析】變量抽樣不能直接估計總體金額，而是通過估計樣本金額來推斷總體金額。7.【答案】C【解析】注冊會計師在審計報告中應當對審計意見的表述承擔責任，包括對審計意見的適當性和準確性。8.【答案】D【解析】審計工作底稿的必要內(nèi)容包括審計程序和審計方法、審計證據(jù)和審計結論等，但不包括審計人員的簽名。9.【答案】C【解析】財務報表的編制是管理層的責任，注冊會計師的職業(yè)判斷主要涉及審計程序的選擇、審計證據(jù)的評價和審計意見的形成等。10.【答案】D【解析】影響審計意見的因素包括審計證據(jù)的充分性和適當性、審計程序的有效性以及被審計單位的規(guī)模等，但不包括注冊會計師的經(jīng)驗。二、多選題(共5題)11.【答案】ABCD【解析】注冊會計師在審計過程中應當提高對舞弊風險的警惕性，調(diào)整審計程序以應對舞弊風險，與管理層討論舞弊風險，并評估舞弊的潛在影響。12.【答案】ABCD【解析】審計計劃階段，注冊會計師需要考慮審計范圍、審計程序、審計證據(jù)和審計資源等因素，以確保審計工作的有效進行。13.【答案】ABD【解析】審計抽樣方法包括審計變量抽樣、審計屬性抽樣和審計概率抽樣，其中審計比例抽樣不是一種獨立的抽樣方法。14.【答案】ABD【解析】審計報告中可能出現(xiàn)的非無保留意見包括無法表示意見、保留意見和帶強調(diào)事項段的無保留意見，無保留意見不屬于非無保留意見。15.【答案】ABCD【解析】在實施風險評估程序時，注冊會計師應當關注管理層對財務報表的認定、財務報表的編制基礎、列報要求和審計環(huán)境等方面的信息。三、填空題(共5題)16.【答案】質(zhì)疑精神【解析】職業(yè)懷疑態(tài)度要求審計師對可能表明財務報表存在重大錯報的跡象保持質(zhì)疑，并保持警覺，這種態(tài)度的核心是質(zhì)疑精神。17.【答案】管理層誠信與道德價值觀可能影響舞弊發(fā)生的動機和機會【解析】管理層的誠信和道德價值觀可能影響舞弊發(fā)生的動機和機會，因此審計師在評估舞弊風險時應當關注這些因素。18.【答案】審計風險【解析】審計師在確定審計程序的性質(zhì)、時間和范圍時，應當考慮審計風險，以確保能夠獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)。19.【答案】內(nèi)部控制【解析】審計師在實施風險評估程序時，應當了解被審計單位的內(nèi)部控制，以識別和評估重大錯報風險，并據(jù)此設計相應的審計程序。20.【答案】審計工作底稿【解析】審計師在完成審計工作后，應當編制審計工作底稿，以記錄審計過程和結論，這些底稿是審計質(zhì)量的直接證據(jù)。四、判斷題(共5題)21.【答案】錯誤【解析】審計師發(fā)現(xiàn)被審計單位的內(nèi)部控制存在缺陷，應首先評估其對財務報表的影響，并在必要時調(diào)整審計程序，不能直接對財務報表發(fā)表否定意見。22.【答案】錯誤【解析】審計師在執(zhí)行風險評估程序時，除了關注管理層對財務報表的認定，還應當考慮其他因素，如財務報表的編制基礎、審計環(huán)境等。23.【答案】錯誤【解析】審計師在編制審計工作底稿時，應當對每項審計程序的結果進行詳細記錄，以證明審計意見的合理性和充分性。24.【答案】錯誤【解析】審計師在執(zhí)行審計程序時，應當考慮被審計單位的經(jīng)濟環(huán)境和行業(yè)狀況，這些因素可能影響財務報表的編制和審計程序的設計。25.【答案】錯誤【解析】審計師在完成審計工作后，應當對審計工作底稿進行復核，以確保其完整性、準確性和可靠性。五、簡答題(共5題)26.【答案】審計師在評估舞弊風險時，應當考慮被審計單位的環(huán)境、舞弊的動機、機會和態(tài)度等因素。具體步驟包括：了解被審計單位的環(huán)境，識別舞弊的潛在動機、機會和態(tài)度，評估舞弊可能對財務報表產(chǎn)生的影響，并確定舞弊風險的評估結果?！窘馕觥课璞罪L險評估是審計過程中的重要環(huán)節(jié)，審計師需要綜合考慮多種因素，以確保審計工作的有效性和審計意見的可靠性。27.【答案】審計師在確定審計程序的性質(zhì)、時間和范圍時，應當考慮以下審計風險：固有風險、控制風險和檢測風險。固有風險是指在沒有內(nèi)部控制的情況下，某一財務報表認定產(chǎn)生重大錯報的可能性；控制風險是指被審計單位的內(nèi)部控制未能及時防止或發(fā)現(xiàn)重大錯報的可能性；檢測風險是指審計程序未能發(fā)現(xiàn)重大錯報的可能性?！窘馕觥繉徲嫀熢诖_定審計程序時，必須考慮審計風險，以確保審計程序的合理性和有效性，從而獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)。28.【答案】審計師在審計報告中表達審計意見時，應當根據(jù)審計結果對財務報表的真實性、公允性發(fā)表意見。審計意見分為無保留意見、保留意見、否定意見和無法表示意見。審計師應根據(jù)審計過程中獲取的證據(jù)和結論，選擇適當?shù)膶徲嬕庖婎愋?，并在報告中明確表述?！窘馕觥繉徲媹蟾媸菍徲嫻ぷ鞯淖罱K成果，審計師在報告中表達審計意見是審計工作的重要環(huán)節(jié)，需要根據(jù)審計結果進行準確、清晰的表述。29.【答案】審計師在審計過程中應對舞弊的措施包括：保持職業(yè)懷疑態(tài)度，關注舞弊的跡象和信號；實施追加的審計程序，如對舞弊風險較高的領域進行詳細的審查；與被審計單位的管理層和治理層溝通，以獲取更多信息；必要時，尋求外部專家的幫助?！窘馕觥课璞资菍徲嬤^程中可能遇到的風險之一，審計師需要采取一系列措施來應