2025年稅務(wù)師《稅法一》真題匯編考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分。每題只有一個(gè)正確答案，請(qǐng)將正確答案的選項(xiàng)字母填在答題紙上。）1.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于增值稅征稅范圍的是（）。A.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)B.提供餐飲服務(wù)C.出租不動(dòng)產(chǎn)D.轉(zhuǎn)讓專利權(quán)2.某增值稅一般納稅人銷售貨物，開具的增值稅專用發(fā)票上注明銷售額100萬(wàn)元，稅率為13%，則該納稅人應(yīng)繳納的增值稅為（）萬(wàn)元。A.10B.13C.83D.933.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于消費(fèi)稅征收范圍的是（）。A.煙B.酒精C.化妝品D.小汽車4.某化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年10月銷售化妝品取得含稅銷售額100萬(wàn)元，開具增值稅專用發(fā)票；當(dāng)月購(gòu)進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票，注明金額80萬(wàn)元，稅額10.4萬(wàn)元。該企業(yè)10月應(yīng)繳納的增值稅為（）萬(wàn)元。A.3.2B.6.8C.13.2D.165.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅視同銷售行為的是（）。A.將自產(chǎn)貨物用于集體福利B.將委托加工收回的貨物用于對(duì)外投資C.將購(gòu)進(jìn)貨物分配給股東D.將自產(chǎn)貨物用于對(duì)外捐贈(zèng)6.某納稅人2019年1月1日開業(yè)，2023年12月31日歇業(yè)，其企業(yè)所得稅的納稅年度截止日期為（）。A.2023年12月31日B.2024年1月31日C.2024年12月31日D.2025年1月31日7.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)收入總額的是（）。A.銷售貨物收入B.提供勞務(wù)收入C.轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入D.政府補(bǔ)助8.某企業(yè)2023年度利潤(rùn)總額為1000萬(wàn)元，其中接受捐贈(zèng)收入50萬(wàn)元，國(guó)債利息收入20萬(wàn)元。該企業(yè)2023年度應(yīng)納稅所得額為（）萬(wàn)元。A.950B.980C.1000D.10209.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)扣除項(xiàng)目的是（）。A.營(yíng)業(yè)成本B.逾期利息C.資產(chǎn)折舊D.股東分紅10.某居民企業(yè)2023年度應(yīng)納稅所得額為200萬(wàn)元，該企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，則其2023年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（）萬(wàn)元。A.40B.50C.60D.8011.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于工資薪金所得的是（）。A.工資B.獎(jiǎng)金C.津貼D.股票期權(quán)12.某個(gè)人所得稅納稅人2023年度工資收入6萬(wàn)元，獎(jiǎng)金2萬(wàn)元，津貼5000元。該納稅人2023年度應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（）元。（假設(shè)該納稅人適用稅率為20%，速算扣除數(shù)為1410）A.8390B.9390C.10390D.1139013.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于勞務(wù)報(bào)酬所得的是（）。A.報(bào)刊雜志稿費(fèi)B.講學(xué)費(fèi)C.設(shè)計(jì)費(fèi)D.工資14.某個(gè)人2023年取得勞務(wù)報(bào)酬收入30000元，該收入已由支付單位代扣代繳個(gè)人所得稅。則該個(gè)人2023年實(shí)際取得的勞務(wù)報(bào)酬收入為（）元。（假設(shè)該收入適用稅率為20%，速算扣除數(shù)為7000）A.24000B.28000C.30000D.3700015.根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于資源稅征稅范圍的是（）。A.原油B.天然氣C.煤炭D.鐵礦石16.某油田2023年開采原油10萬(wàn)噸，銷售8萬(wàn)噸，適用的資源稅稅率為6%。該油田2023年應(yīng)繳納的資源稅為（）萬(wàn)元。（假設(shè)原油單位稅額為60元/噸）A.288B.360C.480D.52817.根據(jù)城市維護(hù)建設(shè)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于城市維護(hù)建設(shè)稅計(jì)稅依據(jù)的是（）。A.增值稅B.消費(fèi)稅C.企業(yè)所得稅D.資源稅18.某位于縣城的納稅人2023年實(shí)際繳納的增值稅為100萬(wàn)元，消費(fèi)稅為50萬(wàn)元。該納稅人2023年應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅為（）萬(wàn)元。（假設(shè)該地區(qū)城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為5%）A.7.5B.10C.12.5D.1519.根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于印花稅征稅范圍的是（）。A.購(gòu)銷合同B.貸款合同C.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)D.股票交易清單20.某企業(yè)2023年簽訂一份購(gòu)銷合同，合同金額為1000萬(wàn)元。該企業(yè)2023年應(yīng)繳納的印花稅為（）元。（假設(shè)購(gòu)銷合同適用稅率為0.3‰）A.3000B.30000C.300000D.3000000二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分。每題有兩個(gè)或兩個(gè)以上正確答案，請(qǐng)將正確答案的選項(xiàng)字母填在答題紙上。少選、多選、錯(cuò)選均不得分。）1.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于增值稅免稅范圍的有（）。A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品B.非營(yíng)利醫(yī)療機(jī)構(gòu)提供的醫(yī)療服務(wù)C.個(gè)人銷售的自己使用過(guò)的物品D.教育機(jī)構(gòu)提供的教育服務(wù)2.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于消費(fèi)稅應(yīng)稅消費(fèi)品的有（）。A.汽車B.化妝品C.酒精D.貴重首飾3.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)收入總額的有（）。A.銷售貨物收入B.提供勞務(wù)收入C.轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入D.政府補(bǔ)助4.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)扣除項(xiàng)目的有（）。A.營(yíng)業(yè)成本B.逾期利息C.資產(chǎn)折舊D.股東分紅5.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于工資薪金所得的有（）。A.工資B.獎(jiǎng)金C.津貼D.股票期權(quán)6.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于勞務(wù)報(bào)酬所得的有（）。A.報(bào)刊雜志稿費(fèi)B.講學(xué)費(fèi)C.設(shè)計(jì)費(fèi)D.工資7.根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于資源稅征稅范圍的有（）。A.原油B.天然氣C.煤炭D.鐵礦石8.根據(jù)城市維護(hù)建設(shè)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于城市維護(hù)建設(shè)稅計(jì)稅依據(jù)的有（）。A.增值稅B.消費(fèi)稅C.企業(yè)所得稅D.資源稅9.根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于印花稅征稅范圍的有（）。A.購(gòu)銷合同B.貸款合同C.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)D.股票交易清單10.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅視同銷售行為的有（）。A.將自產(chǎn)貨物用于集體福利B.將委托加工收回的貨物用于對(duì)外投資C.將購(gòu)進(jìn)貨物分配給股東D.將自產(chǎn)貨物用于對(duì)外捐贈(zèng)三、計(jì)算題（每題5分，共10分。請(qǐng)列出計(jì)算步驟，并將計(jì)算結(jié)果填在答題紙上。）1.某增值稅一般納稅人銷售貨物，開具的增值稅專用發(fā)票上注明銷售額200萬(wàn)元，稅率為13%，另收取包裝費(fèi)10萬(wàn)元。該納稅人應(yīng)繳納的增值稅為多少萬(wàn)元？2.某企業(yè)2023年度利潤(rùn)總額為500萬(wàn)元，其中接受捐贈(zèng)收入30萬(wàn)元，國(guó)債利息收入50萬(wàn)元。該企業(yè)2023年度應(yīng)納稅所得額為多少萬(wàn)元？四、綜合題（每題10分，共20分。請(qǐng)結(jié)合所學(xué)知識(shí)進(jìn)行分析，并將答案填在答題紙上。）1.某個(gè)人2023年取得工資收入10萬(wàn)元，獎(jiǎng)金5萬(wàn)元，津貼1萬(wàn)元。該個(gè)人2023年應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為多少元？（假設(shè)該個(gè)人適用稅率為20%，速算扣除數(shù)為1410）2.某企業(yè)2023年位于市區(qū)，實(shí)際繳納的增值稅為200萬(wàn)元，消費(fèi)稅為100萬(wàn)元。該企業(yè)2023年應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加分別為多少萬(wàn)元？（假設(shè)該地區(qū)城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為7%，教育費(fèi)附加稅率為3%，地方教育附加稅率為2%）試卷答案一、單項(xiàng)選擇題1.B解析：根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，提供餐飲服務(wù)屬于增值稅征稅范圍。選項(xiàng)A、C、D屬于銷售無(wú)形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)，不屬于增值稅征稅范圍。2.B解析：該納稅人應(yīng)繳納的增值稅=100×13%=13（萬(wàn)元）。3.B解析：根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，酒精不屬于消費(fèi)稅征收范圍。選項(xiàng)A、C、D均屬于消費(fèi)稅征收范圍。4.B解析：該企業(yè)10月應(yīng)繳納的增值稅=100×13%-10.4=6.8（萬(wàn)元）。5.D解析：根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，將自產(chǎn)貨物用于對(duì)外捐贈(zèng)屬于增值稅視同銷售行為。選項(xiàng)A、B、C均屬于增值稅視同銷售行為。6.C解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)清算的納稅年度，以清算期間作為一個(gè)納稅年度。該企業(yè)2023年度應(yīng)作為企業(yè)所得稅的納稅年度。7.D解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，收入總額包括：銷售貨物收入、提供勞務(wù)收入、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入、股息、紅利等權(quán)益性投資收益、利息收入、租金收入、特許權(quán)使用費(fèi)收入、接受捐贈(zèng)收入以及其他收入。政府補(bǔ)助屬于不征稅收入，不計(jì)入收入總額。8.B解析：該企業(yè)2023年度應(yīng)納稅所得額=1000-50+20=980（萬(wàn)元）。9.D解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的合理的工資薪金支出、職工福利費(fèi)支出、職工教育經(jīng)費(fèi)支出、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)支出、住房公積金支出等可以在稅前扣除。股東分紅屬于稅后利潤(rùn)分配，不得在稅前扣除。10.B解析：該企業(yè)2023年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅=200×25%=50（萬(wàn)元）。11.D解析：根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，工資薪金所得包括工資、獎(jiǎng)金、津貼、補(bǔ)貼、年終加薪、加班費(fèi)等。股票期權(quán)屬于“工資薪金所得”或“股份期權(quán)所得”，具體征免視情況而定，但通常不直接歸為工資薪金所得。12.A解析：該納稅人2023年度應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=[(60000+20000+5000)×（1-20%）-1410]×20%=8390（元）。13.D解析：根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，勞務(wù)報(bào)酬所得是指?jìng)€(gè)人從事設(shè)計(jì)、裝修、咨詢、講學(xué)、翻譯、審稿、技術(shù)服務(wù)、法律服務(wù)等勞務(wù)取得的報(bào)酬。工資屬于“工資薪金所得”。14.B解析：該個(gè)人2023年實(shí)際取得的勞務(wù)報(bào)酬收入=30000×（1-20%）=28000（元）。15.D解析：根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，鐵礦石屬于“黑色金屬礦原礦”，是否征收資源稅以及征收方式可能因地區(qū)和具體政策而異，但通常情況下，鐵礦石屬于資源稅征稅范圍。題目中將其列為“不屬于”，可能基于特定地區(qū)政策或假設(shè)，但標(biāo)準(zhǔn)答案應(yīng)基于普遍規(guī)定。（按普遍規(guī)定，鐵礦石屬于資源稅征稅范圍，此處答案與普遍規(guī)定可能存在矛盾，需根據(jù)具體考試背景判斷）16.A解析：該油田2023年應(yīng)繳納的資源稅=8×60=480（萬(wàn)元）。（注意：此處計(jì)算基于銷售量，若基于開采量則稅額為600萬(wàn)元。根據(jù)《資源稅法》規(guī)定，資源稅通常從量計(jì)征或從價(jià)計(jì)征，具體需看題目背景或默認(rèn)規(guī)則。此處按銷售量計(jì)算可能更符合實(shí)務(wù)操作中的計(jì)稅依據(jù)假設(shè)。）17.C解析：根據(jù)城市維護(hù)建設(shè)稅法律制度的規(guī)定，城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額。企業(yè)所得稅不屬于城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)。18.C解析：該納稅人2023年應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅=(100+50)×5%=7.5（萬(wàn)元）。19.D解析：根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，股票交易清單不屬于印花稅征稅范圍。選項(xiàng)A、B、C均屬于印花稅征稅范圍。20.A解析：該企業(yè)2023年應(yīng)繳納的印花稅=1000×10×0.3‰=3000（元）。二、多項(xiàng)選擇題1.A,B,C,D解析：根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、非營(yíng)利醫(yī)療機(jī)構(gòu)提供的醫(yī)療服務(wù)、個(gè)人銷售的自己使用過(guò)的物品、教育機(jī)構(gòu)提供的教育服務(wù)均屬于增值稅免稅范圍。2.A,B,C,D解析：根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，汽車、化妝品、酒精、貴重首飾均屬于消費(fèi)稅應(yīng)稅消費(fèi)品。3.A,B,C,D解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，收入總額包括：銷售貨物收入、提供勞務(wù)收入、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入、股息、紅利等權(quán)益性投資收益、利息收入、租金收入、特許權(quán)使用費(fèi)收入、接受捐贈(zèng)收入以及其他收入。4.A,B,C解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的合理的工資薪金支出、職工福利費(fèi)支出、職工教育經(jīng)費(fèi)支出、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)支出、住房公積金支出等可以在稅前扣除。股東分紅屬于稅后利潤(rùn)分配，不得在稅前扣除。5.A,B,C,D解析：根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，工資薪金所得包括工資、獎(jiǎng)金、津貼、補(bǔ)貼、年終加薪、加班費(fèi)等。股票期權(quán)通常不直接歸為工資薪金所得，但與工資薪金所得密切相關(guān)，可能被視為工資薪金所得或單獨(dú)計(jì)稅。6.A,B,C解析：根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，勞務(wù)報(bào)酬所得是指?jìng)€(gè)人從事設(shè)計(jì)、裝修、咨詢、講學(xué)、翻譯、審稿、技術(shù)服務(wù)、法律服務(wù)等勞務(wù)取得的報(bào)酬。工資屬于“工資薪金所得”。7.A,B,C,D解析：根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，原油、天然氣、煤炭、鐵礦石均屬于資源稅征稅范圍。8.A,B解析：根據(jù)城市維護(hù)建設(shè)稅法律制度的規(guī)定，城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額。企業(yè)所得稅、資源稅不屬于