2025年稅務(wù)師財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)知識(shí)講解第十六章所得稅

姓名：__________考號(hào)：__________題號(hào)一二三四五總分評(píng)分一、單選題(共10題)1.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是什么？()A.營業(yè)收入B.利潤(rùn)總額C.應(yīng)納稅所得額D.凈資產(chǎn)2.以下哪項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目？()A.利息支出B.捐贈(zèng)支出C.工資薪金支出D.營業(yè)外支出3.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪項(xiàng)不計(jì)入收入總額？()A.銷售商品收入B.提供服務(wù)收入C.收到的政府補(bǔ)助D.投資收益4.企業(yè)所得稅的稅率是多少？()A.15%B.25%C.20%D.30%5.企業(yè)在享受稅收優(yōu)惠政策時(shí)，以下哪項(xiàng)說法是錯(cuò)誤的？()A.優(yōu)惠期內(nèi)可以享受減免稅政策B.優(yōu)惠期滿后仍可繼續(xù)享受優(yōu)惠C.享受優(yōu)惠的企業(yè)應(yīng)按規(guī)定進(jìn)行備案D.享受優(yōu)惠的企業(yè)應(yīng)按規(guī)定進(jìn)行申報(bào)6.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪項(xiàng)不計(jì)入成本費(fèi)用？()A.原材料成本B.人工成本C.稅金及附加D.管理費(fèi)用7.企業(yè)所得稅的納稅期限是多久？()A.每半年申報(bào)一次B.每季度申報(bào)一次C.每年申報(bào)一次D.每月申報(bào)一次8.企業(yè)在享受高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠政策時(shí)，以下哪項(xiàng)說法是錯(cuò)誤的？()A.必須通過高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定B.享受優(yōu)惠期間應(yīng)繼續(xù)滿足認(rèn)定條件C.優(yōu)惠期滿后不再享受優(yōu)惠D.享受優(yōu)惠的企業(yè)應(yīng)按規(guī)定進(jìn)行備案9.企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)方式有哪些？()A.紙質(zhì)申報(bào)B.網(wǎng)絡(luò)申報(bào)C.郵寄申報(bào)D.以上都是10.企業(yè)在享受小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠政策時(shí)，以下哪項(xiàng)說法是錯(cuò)誤的？()A.企業(yè)規(guī)模符合規(guī)定B.企業(yè)類型符合規(guī)定C.享受優(yōu)惠期間應(yīng)繼續(xù)滿足規(guī)定條件D.優(yōu)惠期滿后應(yīng)立即恢復(fù)按規(guī)定納稅二、多選題(共5題)11.企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括哪些？()A.工資薪金支出B.辦公費(fèi)C.折舊費(fèi)D.營業(yè)外支出E.利息支出12.以下哪些收入應(yīng)計(jì)入企業(yè)的收入總額？()A.銷售商品收入B.提供服務(wù)收入C.資產(chǎn)處置收入D.政府補(bǔ)助E.營業(yè)外收入13.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括哪些？()A.高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠B.小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠C.研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除D.投資稅收抵免E.稅收減免14.企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)方式有哪些？()A.紙質(zhì)申報(bào)B.網(wǎng)絡(luò)申報(bào)C.郵寄申報(bào)D.面議申報(bào)E.代理申報(bào)15.以下哪些費(fèi)用不計(jì)入成本費(fèi)用？()A.原材料成本B.人工成本C.折舊費(fèi)用D.稅金及附加E.營業(yè)外支出三、填空題(共5題)16.企業(yè)所得稅的稅率分為基本稅率和__稅率，適用于小型微利企業(yè)。17.企業(yè)在享受稅收優(yōu)惠政策時(shí)，需要按照__進(jìn)行備案，以證明其符合優(yōu)惠條件。18.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)的__，即企業(yè)在一定期間內(nèi)取得的全部收入減去全部支出后的余額。19.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出中，__不計(jì)入收入總額。20.根據(jù)企業(yè)所得稅法，企業(yè)發(fā)生與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的__，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除。四、判斷題(共5題)21.企業(yè)所得稅的納稅期限是固定的，每年申報(bào)兩次。()A.正確B.錯(cuò)誤22.企業(yè)發(fā)生的所有支出都可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。()A.正確B.錯(cuò)誤23.享受小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠的企業(yè)，優(yōu)惠期滿后不再享受優(yōu)惠。()A.正確B.錯(cuò)誤24.企業(yè)所得稅的稅率是固定的，對(duì)所有企業(yè)都適用相同的稅率。()A.正確B.錯(cuò)誤25.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以自行調(diào)整會(huì)計(jì)利潤(rùn)，以符合稅法規(guī)定。()A.正確B.錯(cuò)誤五、簡(jiǎn)單題(共5題)26.問：什么是企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目？27.問：高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠的具體內(nèi)容是什么？28.問：小型微利企業(yè)的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)有哪些？29.問：什么是企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)方式？30.問：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策有哪些調(diào)整趨勢(shì)？

2025年稅務(wù)師財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)知識(shí)講解第十六章所得稅一、單選題(共10題)1.【答案】B【解析】企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的利潤(rùn)總額，即企業(yè)在一定期間內(nèi)取得的全部收入減去全部支出后的余額。2.【答案】D【解析】營業(yè)外支出不屬于企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目，它是指企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營無直接關(guān)系的各項(xiàng)支出。3.【答案】C【解析】企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，收到的政府補(bǔ)助不計(jì)入收入總額，因?yàn)樗且环N非經(jīng)常性收入，與企業(yè)的正常經(jīng)營活動(dòng)無關(guān)。4.【答案】B【解析】企業(yè)所得稅的基本稅率為25%。5.【答案】B【解析】享受稅收優(yōu)惠政策的企業(yè)，優(yōu)惠期滿后不再繼續(xù)享受優(yōu)惠，需要按照規(guī)定重新納稅。6.【答案】C【解析】稅金及附加是企業(yè)向政府繳納的各種稅款及附加費(fèi)用，不屬于企業(yè)的成本費(fèi)用。7.【答案】A【解析】企業(yè)所得稅的納稅期限為每半年申報(bào)一次，即每年申報(bào)兩次。8.【答案】B【解析】享受高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠政策的企業(yè)，優(yōu)惠期滿后不再享受優(yōu)惠，即使繼續(xù)滿足認(rèn)定條件也不再享受優(yōu)惠。9.【答案】D【解析】企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)方式包括紙質(zhì)申報(bào)、網(wǎng)絡(luò)申報(bào)和郵寄申報(bào)等多種方式。10.【答案】D【解析】享受小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠政策的企業(yè)，優(yōu)惠期滿后應(yīng)按照規(guī)定納稅，但并非立即恢復(fù)，可能還有過渡期。二、多選題(共5題)11.【答案】ABCE【解析】企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括工資薪金支出、辦公費(fèi)、折舊費(fèi)和利息支出等，營業(yè)外支出通常不屬于稅前扣除項(xiàng)目。12.【答案】ABCD【解析】企業(yè)的收入總額包括銷售商品收入、提供服務(wù)收入、資產(chǎn)處置收入和政府補(bǔ)助等，營業(yè)外收入也屬于收入總額的一部分。13.【答案】ABCDE【解析】企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠、小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠、研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除、投資稅收抵免和稅收減免等多種形式。14.【答案】ABCE【解析】企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)方式包括紙質(zhì)申報(bào)、網(wǎng)絡(luò)申報(bào)、郵寄申報(bào)和代理申報(bào)等，面議申報(bào)不屬于正式的申報(bào)方式。15.【答案】DE【解析】稅金及附加和營業(yè)外支出不計(jì)入成本費(fèi)用，稅金及附加是企業(yè)向政府繳納的各種稅款及附加費(fèi)用，營業(yè)外支出是指企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營無直接關(guān)系的各項(xiàng)支出。三、填空題(共5題)16.【答案】減半【解析】企業(yè)所得稅的稅率分為基本稅率和減半稅率，其中減半稅率適用于符合條件的小型微利企業(yè)。17.【答案】規(guī)定【解析】企業(yè)在享受稅收優(yōu)惠政策時(shí)，通常需要按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定進(jìn)行備案，以證明其符合享受優(yōu)惠的條件。18.【答案】利潤(rùn)總額【解析】企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的利潤(rùn)總額，它反映企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)的經(jīng)營成果。19.【答案】政府補(bǔ)助【解析】在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，政府補(bǔ)助不計(jì)入收入總額，因?yàn)樗ǔ儆诜墙?jīng)常性收入，與企業(yè)正常經(jīng)營活動(dòng)無關(guān)。20.【答案】成本【解析】根據(jù)企業(yè)所得稅法，企業(yè)發(fā)生與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的生產(chǎn)性支出、廣告費(fèi)等成本，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除。四、判斷題(共5題)21.【答案】正確【解析】企業(yè)所得稅的納稅期限是固定的，通常是每半年申報(bào)一次，即每年申報(bào)兩次。22.【答案】錯(cuò)誤【解析】企業(yè)發(fā)生的支出中，只有與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的成本、費(fèi)用等支出可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。23.【答案】正確【解析】享受小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠的企業(yè)，優(yōu)惠期滿后不再繼續(xù)享受優(yōu)惠，需要按照規(guī)定恢復(fù)按規(guī)定納稅。24.【答案】錯(cuò)誤【解析】企業(yè)所得稅的稅率分為基本稅率和減半稅率，適用于不同類型的企業(yè)。25.【答案】錯(cuò)誤【解析】企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，應(yīng)以會(huì)計(jì)利潤(rùn)為基礎(chǔ)，按照稅法規(guī)定進(jìn)行調(diào)整，但不能隨意調(diào)整會(huì)計(jì)利潤(rùn)。五、簡(jiǎn)答題(共5題)26.【答案】答：企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目是指企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以在收入總額中扣除的成本、費(fèi)用和損失等。這些項(xiàng)目包括工資薪金支出、折舊費(fèi)用、利息支出、租金支出、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等?！窘馕觥拷忉專憾惽翱鄢?xiàng)目是企業(yè)所得稅計(jì)算中的重要組成部分，它直接影響到企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，因此企業(yè)需要準(zhǔn)確界定和計(jì)算這些扣除項(xiàng)目。27.【答案】答：高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠主要包括減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅，以及研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除等政策。具體來說，企業(yè)研發(fā)費(fèi)用實(shí)際發(fā)生額的75%可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)加計(jì)扣除，形成不征稅收入?！窘馕觥拷忉專焊咝录夹g(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠旨在鼓勵(lì)企業(yè)加大研發(fā)投入，提升企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新能力，是推動(dòng)國家科技創(chuàng)新的重要政策之一。28.【答案】答：小型微利企業(yè)的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)主要包括企業(yè)資產(chǎn)總額、從業(yè)人員數(shù)量和年度應(yīng)納稅所得額。具體來說，企業(yè)資產(chǎn)總額不超過5000萬元，從業(yè)人員數(shù)量不超過100人，年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元?！窘馕觥拷忉專盒⌒臀⒗髽I(yè)稅收優(yōu)惠是為了減輕小型微利企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)，促進(jìn)其發(fā)展，是稅收政策中的一項(xiàng)重要措施。29.【答案】答：企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)方式包括紙質(zhì)申報(bào)、網(wǎng)絡(luò)申報(bào)、郵寄申報(bào)和代理申報(bào)等。企業(yè)可以根據(jù)自身情況選擇合適的申報(bào)方式。【解析】解釋：納