2025年稅務(wù)師《稅法二》房產(chǎn)稅征收專題卷

姓名：__________考號：__________一、單選題(共10題)1.房產(chǎn)稅的納稅人是哪些？()A.房屋的所有人B.房屋的租賃人C.房屋的承包人D.房屋的購買人2.下列哪種房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅？()A.國家機(jī)關(guān)、人民團(tuán)體、軍隊自用的房產(chǎn)B.宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的房產(chǎn)C.個人所有的非營業(yè)用房產(chǎn)D.企業(yè)自用的房產(chǎn)3.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)是以下哪項？()A.房屋的原值B.房屋的評估價值C.房屋的租金收入D.房屋的購買價格4.房產(chǎn)稅的稅率是多少？()A.1.2%，按年計征B.1.2%，按季計征C.1.2%，按月計征D.1.2%，按年計征，分期繳納5.房產(chǎn)稅的納稅期限是多久一次？()A.每季度B.每半年C.每年D.每月6.下列哪種房產(chǎn)不屬于房產(chǎn)稅的征稅范圍？()A.個人住宅B.企業(yè)廠房C.事業(yè)單位辦公用房D.農(nóng)村房屋7.房產(chǎn)稅的稅收優(yōu)惠政策包括哪些？()A.對國家機(jī)關(guān)、人民團(tuán)體、軍隊自用的房產(chǎn)免稅B.對宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的房產(chǎn)免稅C.對個人所有的非營業(yè)用房產(chǎn)免稅D.以上都是8.房產(chǎn)稅的征收機(jī)關(guān)是哪個部門？()A.財政局B.稅務(wù)局C.土地資源部D.建設(shè)部9.房產(chǎn)稅的征收方式有哪幾種？()A.房產(chǎn)評估價值征收B.房屋租金收入征收C.房屋原值征收D.以上都是10.房產(chǎn)稅的稅收減免有哪些情況？()A.因自然災(zāi)害遭受損失的房屋B.依法納稅確有困難的納稅人C.房屋裝修期間D.以上都是二、多選題(共5題)11.房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)人包括哪些？()A.房屋所有權(quán)人B.承典人C.房產(chǎn)代管人D.房屋的承包人E.使用人12.以下哪些屬于房產(chǎn)稅的免稅項目？()A.國家機(jī)關(guān)、人民團(tuán)體、軍隊自用的房產(chǎn)B.宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的房產(chǎn)C.個人居住用房D.農(nóng)村房屋E.依法沒收的房產(chǎn)13.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)可以有哪些？()A.房屋的原值B.房屋的評估價值C.房屋的租金收入D.房屋的購買價格E.房屋的建造成本14.房產(chǎn)稅的稅率形式有哪些？()A.固定稅率B.比例稅率C.超額累進(jìn)稅率D.定額稅率E.累進(jìn)稅率15.以下哪些情況可以申請房產(chǎn)稅的減免？()A.因自然災(zāi)害遭受損失的房屋B.依法納稅確有困難的納稅人C.房屋裝修期間D.從事公益事業(yè)或社會福利事業(yè)的房產(chǎn)E.新建房屋尚未使用的三、填空題(共5題)16.房產(chǎn)稅的納稅人是__。17.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)是__。18.房產(chǎn)稅的稅率是__。19.房產(chǎn)稅的征收機(jī)關(guān)是__。20.房產(chǎn)稅的納稅期限是__。四、判斷題(共5題)21.房產(chǎn)稅的征稅范圍僅限于城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)內(nèi)的房屋。()A.正確B.錯誤22.個人自用住宅無論面積大小，都免征房產(chǎn)稅。()A.正確B.錯誤23.房產(chǎn)稅的稅率是固定的，不會隨著房屋價值的變化而變化。()A.正確B.錯誤24.房產(chǎn)稅的征收期限是按季度繳納。()A.正確B.錯誤25.房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)人包括房屋的承租人。()A.正確B.錯誤五、簡單題(共5題)26.請簡述房產(chǎn)稅的征收范圍和納稅人。27.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)有哪些？28.房產(chǎn)稅有哪些減免稅規(guī)定？29.房產(chǎn)稅的征收程序是怎樣的？30.房產(chǎn)稅對房地產(chǎn)市場有何影響？

2025年稅務(wù)師《稅法二》房產(chǎn)稅征收專題卷一、單選題(共10題)1.【答案】A【解析】房產(chǎn)稅的納稅人是房屋的所有人，包括產(chǎn)權(quán)所有人、承典人、房產(chǎn)代管人或者使用人。2.【答案】A【解析】國家機(jī)關(guān)、人民團(tuán)體、軍隊自用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅。3.【答案】B【解析】房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)是房屋的評估價值，即房屋在征稅時的市場價值。4.【答案】A【解析】房產(chǎn)稅的稅率是1.2%，按年計征。5.【答案】C【解析】房產(chǎn)稅的納稅期限是每年一次。6.【答案】D【解析】農(nóng)村房屋不屬于房產(chǎn)稅的征稅范圍。7.【答案】D【解析】房產(chǎn)稅的稅收優(yōu)惠政策包括對國家機(jī)關(guān)、人民團(tuán)體、軍隊自用的房產(chǎn)免稅，對宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的房產(chǎn)免稅，對個人所有的非營業(yè)用房產(chǎn)免稅等。8.【答案】B【解析】房產(chǎn)稅的征收機(jī)關(guān)是稅務(wù)局。9.【答案】D【解析】房產(chǎn)稅的征收方式有房產(chǎn)評估價值征收、房屋租金收入征收、房屋原值征收等。10.【答案】D【解析】房產(chǎn)稅的稅收減免包括因自然災(zāi)害遭受損失的房屋，依法納稅確有困難的納稅人，房屋裝修期間等情況。二、多選題(共5題)11.【答案】ABCE【解析】房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)人包括房屋所有權(quán)人、承典人、房產(chǎn)代管人和使用人。12.【答案】ABDE【解析】房產(chǎn)稅的免稅項目包括國家機(jī)關(guān)、人民團(tuán)體、軍隊自用的房產(chǎn)，宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的房產(chǎn)，依法沒收的房產(chǎn)等。個人居住用房和農(nóng)村房屋通常不征稅，但不是免稅項目。13.【答案】ABCD【解析】房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)可以是房屋的原值、評估價值、租金收入或購買價格，建造成本通常不是計稅依據(jù)。14.【答案】AD【解析】房產(chǎn)稅的稅率形式通常為固定稅率和定額稅率。比例稅率和累進(jìn)稅率在房產(chǎn)稅中較少使用。超額累進(jìn)稅率則不是房產(chǎn)稅的稅率形式。15.【答案】ABCD【解析】可以申請房產(chǎn)稅減免的情況包括因自然災(zāi)害遭受損失的房屋，依法納稅確有困難的納稅人，房屋裝修期間，以及從事公益事業(yè)或社會福利事業(yè)的房產(chǎn)。新建房屋尚未使用的通常不在減免范圍內(nèi)。三、填空題(共5題)16.【答案】房屋的所有人和使用人【解析】房產(chǎn)稅的納稅人是房屋的所有人和使用人，包括產(chǎn)權(quán)所有人、承典人、房產(chǎn)代管人或者使用人。17.【答案】房屋的評估價值【解析】房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)是房屋的評估價值，即房屋在征稅時的市場價值。18.【答案】1.2%【解析】房產(chǎn)稅的稅率是1.2%，按年計征。19.【答案】稅務(wù)局【解析】房產(chǎn)稅的征收機(jī)關(guān)是稅務(wù)局，負(fù)責(zé)對房產(chǎn)稅的征收和管理。20.【答案】每年一次【解析】房產(chǎn)稅的納稅期限是每年一次，納稅人需在規(guī)定的時間內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報并繳納房產(chǎn)稅。四、判斷題(共5題)21.【答案】正確【解析】房產(chǎn)稅的征稅范圍確實僅限于城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)內(nèi)的房屋，不包括農(nóng)村房屋。22.【答案】錯誤【解析】個人自用住宅雖然可以享受一定的稅收優(yōu)惠，但并非所有情況下都免征房產(chǎn)稅，例如超過一定面積的住宅可能需要繳納房產(chǎn)稅。23.【答案】錯誤【解析】房產(chǎn)稅的稅率并非固定不變，它可以是固定的，也可以是按房屋價值的一定比例征收，具體取決于當(dāng)?shù)氐囊?guī)定。24.【答案】錯誤【解析】房產(chǎn)稅的征收期限是按年度繳納，而不是按季度繳納。25.【答案】錯誤【解析】房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)人是房屋的所有人和使用人，不包括房屋的承租人。承租人只是房屋的使用人，而不是產(chǎn)權(quán)所有人，因此不是納稅義務(wù)人。五、簡答題(共5題)26.【答案】房產(chǎn)稅的征收范圍包括城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)內(nèi)的房屋。納稅人包括房屋的所有人和使用人，如產(chǎn)權(quán)所有人、承典人、房產(chǎn)代管人或者使用人?！窘馕觥糠慨a(chǎn)稅的征收范圍明確，納稅人界定清晰，有助于確保稅收公平和征收效率。27.【答案】房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)主要有兩種：一是房屋的評估價值，二是房屋的租金收入。具體采用哪種依據(jù)，取決于當(dāng)?shù)氐囊?guī)定和實際情況。【解析】計稅依據(jù)的多樣性，使得房產(chǎn)稅的計算更加靈活，能夠適應(yīng)不同地區(qū)的經(jīng)濟(jì)狀況和房地產(chǎn)市場。28.【答案】房產(chǎn)稅的減免稅規(guī)定包括：國家機(jī)關(guān)、人民團(tuán)體、軍隊自用的房產(chǎn)免稅，宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的房產(chǎn)免稅，個人所有的非營業(yè)用房產(chǎn)免稅等。【解析】減免稅規(guī)定體現(xiàn)了稅收的公平性和政策導(dǎo)向，有助于鼓勵和引導(dǎo)社會資源合理配置。29.【答案】房產(chǎn)稅的征收程序主要包括：納