中國稅務(wù)師資格考試《稅法二》模擬試題(一)

姓名：__________考號(hào)：__________題號(hào)一二三四五總分評(píng)分一、單選題(共10題)1.某企業(yè)2019年度會(huì)計(jì)利潤為500萬元，已知該年度國債利息收入30萬元，符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益50萬元，境內(nèi)投資收益（不含上述權(quán)益性投資收益）80萬元，該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅率為多少？()A.25%B.15%C.20%D.10%2.某企業(yè)2020年度應(yīng)納稅所得額為1000萬元，適用稅率為25%，當(dāng)年發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出為150萬元，該企業(yè)當(dāng)年準(zhǔn)予稅前扣除的公益性捐贈(zèng)支出為多少？()A.100萬元B.125萬元C.150萬元D.175萬元3.某企業(yè)2021年度發(fā)生廣告費(fèi)支出200萬元，銷售收入為1000萬元，該企業(yè)當(dāng)年廣告費(fèi)支出稅前扣除限額為多少？()A.100萬元B.150萬元C.200萬元D.250萬元4.某企業(yè)2022年度會(huì)計(jì)利潤為800萬元，當(dāng)年支付給投資者的股息為100萬元，該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅率為多少？()A.25%B.15%C.20%D.10%5.某企業(yè)2023年度應(yīng)納稅所得額為1200萬元，適用稅率為20%，當(dāng)年發(fā)生的職工福利費(fèi)支出為200萬元，該企業(yè)當(dāng)年準(zhǔn)予稅前扣除的職工福利費(fèi)支出為多少？()A.100萬元B.120萬元C.150萬元D.180萬元6.某企業(yè)2024年度發(fā)生財(cái)產(chǎn)損失100萬元，該損失已計(jì)入會(huì)計(jì)利潤，該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅率為多少？()A.25%B.15%C.20%D.10%7.某企業(yè)2025年度應(yīng)納稅所得額為1500萬元，適用稅率為25%，當(dāng)年發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出為100萬元，該企業(yè)當(dāng)年業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出稅前扣除限額為多少？()A.50萬元B.75萬元C.100萬元D.125萬元8.某企業(yè)2026年度會(huì)計(jì)利潤為600萬元，當(dāng)年支付給非居民企業(yè)的特許權(quán)使用費(fèi)為100萬元，該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅率為多少？()A.10%B.15%C.20%D.25%9.某企業(yè)2027年度應(yīng)納稅所得額為1800萬元，適用稅率為20%，當(dāng)年發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出為200萬元，該企業(yè)當(dāng)年準(zhǔn)予稅前扣除的公益性捐贈(zèng)支出為多少？()A.150萬元B.180萬元C.200萬元D.210萬元10.某企業(yè)2028年度發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)支出50萬元，該企業(yè)當(dāng)年職工教育經(jīng)費(fèi)支出稅前扣除限額為多少？()A.25萬元B.50萬元C.75萬元D.100萬元二、多選題(共5題)11.以下哪些屬于增值稅的征稅范圍？()A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售不動(dòng)產(chǎn)D.銷售無形資產(chǎn)12.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額計(jì)算中，以下哪些屬于免稅收入？()A.國債利息收入B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益C.境外投資收益D.國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的其他免稅收入13.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的扣除項(xiàng)目？()A.稅收滯納金B(yǎng).職工福利費(fèi)C.工資薪金D.無形資產(chǎn)攤銷14.以下哪些屬于增值稅的簡易計(jì)稅方法？()A.增值稅一般納稅人簡易計(jì)稅方法B.小規(guī)模納稅人簡易計(jì)稅方法C.試點(diǎn)納稅人簡易計(jì)稅方法D.一般納稅人簡易計(jì)稅方法15.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目？()A.公益性捐贈(zèng)支出B.職工教育經(jīng)費(fèi)支出C.研發(fā)費(fèi)用D.稅收滯納金三、填空題(共5題)16.根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》的規(guī)定，增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，其中小規(guī)模納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)是年應(yīng)征增值稅銷售額在500萬元以下（含本數(shù)）。17.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額計(jì)算中，國債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益以及國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的其他免稅收入，屬于企業(yè)所得稅的免稅項(xiàng)目。18.根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)所得稅的稅率為25%，對(duì)小型微利企業(yè)減按20%的稅率征收，對(duì)國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)減按15%的稅率征收。19.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率，其中基本稅率為13%，低稅率為9%，零稅率適用于出口貨物、跨境應(yīng)稅行為以及國家規(guī)定的其他情形。20.根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過工資薪金總額14%的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。四、判斷題(共5題)21.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，小規(guī)模納稅人的增值稅征收率為3%。()A.正確B.錯(cuò)誤22.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額計(jì)算中，企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，可以全額在稅前扣除。()A.正確B.錯(cuò)誤23.增值稅的簡易計(jì)稅方法只適用于小規(guī)模納稅人。()A.正確B.錯(cuò)誤24.根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。()A.正確B.錯(cuò)誤25.企業(yè)支付的罰款可以在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)稅前扣除。()A.正確B.錯(cuò)誤五、簡單題(共5題)26.問：簡述增值稅的征稅范圍及其特點(diǎn)。27.問：企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額是如何計(jì)算的？28.問：什么是增值稅的簡易計(jì)稅方法？它適用于哪些納稅人？29.問：企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策有哪些？30.問：什么是增值稅的零稅率？適用于哪些情況？

中國稅務(wù)師資格考試《稅法二》模擬試題(一)一、單選題(共10題)1.【答案】B【解析】根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第二十六條規(guī)定，符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益為免稅收入。國債利息收入也屬于免稅收入。因此，企業(yè)實(shí)際應(yīng)納稅所得額為500-30-50=420萬元。企業(yè)所得稅稅率為15%。2.【答案】B【解析】根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第九條規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。年度利潤總額為1000萬元，12%為120萬元，因此準(zhǔn)予稅前扣除的公益性捐贈(zèng)支出為120萬元。3.【答案】B【解析】根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第八條規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)支出，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除。銷售收入為1000萬元，15%為150萬元，因此廣告費(fèi)支出稅前扣除限額為150萬元。4.【答案】A【解析】根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第二十六條規(guī)定，支付給投資者的股息不屬于免稅收入，應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額。因此，企業(yè)實(shí)際應(yīng)納稅所得額為800+100=900萬元。企業(yè)所得稅稅率為25%。5.【答案】B【解析】根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第四條規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過工資薪金總額14%的部分，準(zhǔn)予扣除。假設(shè)工資薪金總額為1000萬元，14%為140萬元，因此準(zhǔn)予稅前扣除的職工福利費(fèi)支出為140萬元。6.【答案】A【解析】根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第十條規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的財(cái)產(chǎn)損失，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)后，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。因此，財(cái)產(chǎn)損失不影響企業(yè)所得稅稅率，仍為25%。7.【答案】B【解析】根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第八條規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5%。銷售收入為1500萬元，5%為75萬元，因此業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出稅前扣除限額為75萬元。8.【答案】D【解析】根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第三條規(guī)定，非居民企業(yè)在中國境內(nèi)取得的所得，適用稅率為25%。因此，支付給非居民企業(yè)的特許權(quán)使用費(fèi)應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額，企業(yè)所得稅稅率為25%。9.【答案】C【解析】根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第九條規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。年度利潤總額為1800萬元，12%為216萬元，因此準(zhǔn)予稅前扣除的公益性捐贈(zèng)支出為200萬元。10.【答案】A【解析】根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第八條規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過工資薪金總額8%的部分，準(zhǔn)予扣除。假設(shè)工資薪金總額為1000萬元，8%為80萬元，因此職工教育經(jīng)費(fèi)支出稅前扣除限額為80萬元。二、多選題(共5題)11.【答案】ABCD【解析】根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》的規(guī)定，增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)。12.【答案】ABD【解析】根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第二十六條規(guī)定，國債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益和國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的其他免稅收入屬于免稅收入。境外投資收益不屬于免稅收入。13.【答案】BCD【解析】根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第八條規(guī)定，工資薪金、職工福利費(fèi)、無形資產(chǎn)攤銷屬于企業(yè)所得稅的扣除項(xiàng)目。稅收滯納金不得在稅前扣除。14.【答案】BC【解析】增值稅的簡易計(jì)稅方法包括小規(guī)模納稅人簡易計(jì)稅方法和試點(diǎn)納稅人簡易計(jì)稅方法。增值稅一般納稅人和一般納稅人簡易計(jì)稅方法不屬于簡易計(jì)稅方法。15.【答案】ABC【解析】根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第八條規(guī)定，公益性捐贈(zèng)支出、職工教育經(jīng)費(fèi)支出和研發(fā)費(fèi)用屬于企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目。稅收滯納金不得在稅前扣除。三、填空題(共5題)16.【答案】500萬元以下（含本數(shù)）【解析】小規(guī)模納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)是年應(yīng)征增值稅銷售額不超過500萬元，包括500萬元。這是增值稅納稅人的分類標(biāo)準(zhǔn)之一。17.【答案】免稅項(xiàng)目【解析】根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第二十六條規(guī)定，上述收入屬于免稅項(xiàng)目，不計(jì)入應(yīng)納稅所得額。18.【答案】25%，20%，15%【解析】企業(yè)所得稅的基本稅率為25%，對(duì)小型微利企業(yè)減按20%的稅率征收，對(duì)高新技術(shù)企業(yè)減按15%的稅率征收，體現(xiàn)了稅收優(yōu)惠政策。19.【答案】13%，9%，零稅率【解析】增值稅稅率分為三種，分別是基本稅率13%，低稅率9%，以及零稅率，適用于不同稅負(fù)的貨物和應(yīng)稅行為。20.【答案】14%【解析】職工福利費(fèi)的稅前扣除比例是工資薪金總額的14%，這是為了合理控制企業(yè)成本，同時(shí)兼顧職工福利。四、判斷題(共5題)21.【答案】錯(cuò)誤【解析】小規(guī)模納稅人的增值稅征收率不是固定的3%，而是根據(jù)其銷售額確定，可以低于3%。22.【答案】錯(cuò)誤【解析】企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，在不超過工資薪金總額14%的部分內(nèi)可以稅前扣除，超過部分則不得扣除。23.【答案】錯(cuò)誤【解析】增值稅的簡易計(jì)稅方法不僅適用于小規(guī)模納稅人，也適用于一般納稅人中的特定情況，如特定行業(yè)的小型微利企業(yè)等。24.【答案】正確【解析】根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第九條的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。25.【答案】錯(cuò)誤【解析】企業(yè)支付的罰款不屬于可以在稅前扣除的支出，不得在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)稅前扣除。五、簡答題(共5題)26.【答案】增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)。其特點(diǎn)包括：一是以增值額為征稅對(duì)象；二是多環(huán)節(jié)征稅，只對(duì)增值額征稅；三是道道征稅，環(huán)環(huán)相扣；四是一般情況下不重復(fù)征稅?！窘馕觥吭鲋刀惖恼鞫惙秶鷱V泛，涵蓋了商品生產(chǎn)、流通、消費(fèi)的各個(gè)環(huán)節(jié)。其特點(diǎn)決定了增值稅在稅收管理中的重要性，有助于避免重復(fù)征稅，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展。27.【答案】企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額是指企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額?！窘馕觥科髽I(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額計(jì)算公式為企業(yè)收入總額減去各種扣除后的余額，這是計(jì)算企業(yè)所得稅稅額的基礎(chǔ)?？鄢?xiàng)目包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出等。28.【答案】增值稅的簡易計(jì)稅方法是指按照一定的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額，不進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的一種計(jì)稅方法。它適用于小規(guī)模納稅人和特定的一般納稅人?！窘馕觥亢喴子?jì)稅方法簡化了增值稅的計(jì)算過程，減輕了小規(guī)模納稅人的稅負(fù)。對(duì)于一般納稅人，簡易計(jì)稅方法適用于特定行業(yè)或特定情況，如年銷售額不超過500萬元的小型微利企業(yè)等。29.【答案】企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策包括減稅、免