審計學(xué)關(guān)聯(lián)方交易審計試題及答案

姓名：__________考號：__________一、單選題(共10題)1.關(guān)聯(lián)方交易審計中，'關(guān)聯(lián)方'的定義不包括以下哪項？()A.股東與公司之間的交易B.高級管理人員與公司之間的交易C.公司與關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的交易D.公司與客戶之間的交易2.在進(jìn)行關(guān)聯(lián)方交易審計時，以下哪項措施不屬于審計程序的一部分？()A.獲取關(guān)聯(lián)方名單及關(guān)聯(lián)方關(guān)系圖B.評估管理層識別關(guān)聯(lián)方交易的能力C.確認(rèn)關(guān)聯(lián)方交易的定價政策D.評估關(guān)聯(lián)方交易的經(jīng)濟(jì)合理性3.在關(guān)聯(lián)方交易審計中，以下哪項可能表明存在虛假交易？()A.關(guān)聯(lián)方交易價格公允B.關(guān)聯(lián)方交易經(jīng)過獨立董事審批C.關(guān)聯(lián)方交易金額較大D.關(guān)聯(lián)方交易記錄詳盡4.在審計關(guān)聯(lián)方交易時，審計師應(yīng)當(dāng)關(guān)注哪些方面的風(fēng)險？()A.財務(wù)報表的公允性B.管理層舞弊的風(fēng)險C.關(guān)聯(lián)方交易的經(jīng)濟(jì)合理性D.以上都是5.以下哪項不是關(guān)聯(lián)方交易審計中常見的審計程序？()A.審查關(guān)聯(lián)方交易協(xié)議B.詢問管理層C.核實交易價格D.審計應(yīng)收賬款6.在審計關(guān)聯(lián)方交易時，以下哪項不是審計師應(yīng)關(guān)注的潛在利益沖突？()A.關(guān)聯(lián)方交易可能損害公司利益B.關(guān)聯(lián)方交易可能導(dǎo)致信息披露不完整C.關(guān)聯(lián)方交易可能影響審計師的獨立性D.關(guān)聯(lián)方交易可能增加審計風(fēng)險7.關(guān)聯(lián)方交易審計中，審計師應(yīng)當(dāng)如何處理關(guān)聯(lián)方交易披露不完整的情況？()A.忽略不完整的披露，繼續(xù)審計程序B.要求管理層提供更完整的披露C.直接調(diào)整財務(wù)報表D.建議管理層調(diào)整關(guān)聯(lián)方交易8.在關(guān)聯(lián)方交易審計中，以下哪項不是審計師應(yīng)當(dāng)關(guān)注的潛在風(fēng)險？()A.關(guān)聯(lián)方交易可能存在利益輸送B.關(guān)聯(lián)方交易可能影響財務(wù)報表公允性C.關(guān)聯(lián)方交易可能存在管理層舞弊風(fēng)險D.關(guān)聯(lián)方交易可能違反法律法規(guī)9.在關(guān)聯(lián)方交易審計中，以下哪項不是審計師應(yīng)當(dāng)執(zhí)行的審計程序？()A.審查關(guān)聯(lián)方交易記錄B.詢問管理層C.核實交易價格D.審計被審計單位的內(nèi)部控制10.在關(guān)聯(lián)方交易審計中，以下哪項不是審計師應(yīng)當(dāng)關(guān)注的關(guān)聯(lián)方關(guān)系？()A.關(guān)聯(lián)方之間的股權(quán)關(guān)系B.關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)關(guān)系C.關(guān)聯(lián)方之間的管理層關(guān)系D.關(guān)聯(lián)方之間的地域關(guān)系二、多選題(共5題)11.在進(jìn)行關(guān)聯(lián)方交易審計時，審計師應(yīng)當(dāng)關(guān)注哪些方面的內(nèi)部控制？()A.關(guān)聯(lián)方交易的審批程序B.關(guān)聯(lián)方交易的信息披露C.關(guān)聯(lián)方交易的定價政策D.關(guān)聯(lián)方交易的記錄和報告12.以下哪些情況可能表明關(guān)聯(lián)方交易存在利益輸送？()A.關(guān)聯(lián)方交易價格低于市場價格B.關(guān)聯(lián)方交易價格高于市場價格C.關(guān)聯(lián)方交易未經(jīng)過獨立董事審批D.關(guān)聯(lián)方交易未披露13.在審計關(guān)聯(lián)方交易時，審計師應(yīng)當(dāng)如何獲取和評估關(guān)聯(lián)方信息？()A.通過詢問管理層獲取關(guān)聯(lián)方信息B.查閱公司內(nèi)部記錄和文件C.向關(guān)聯(lián)方直接確認(rèn)關(guān)聯(lián)方信息D.通過公開信息獲取關(guān)聯(lián)方信息14.關(guān)聯(lián)方交易審計中，審計師在識別關(guān)聯(lián)方交易時，應(yīng)當(dāng)考慮哪些因素？()A.關(guān)聯(lián)方的定義和范圍B.關(guān)聯(lián)方交易的性質(zhì)和規(guī)模C.關(guān)聯(lián)方交易的定價政策D.關(guān)聯(lián)方交易的經(jīng)濟(jì)合理性15.以下哪些審計程序有助于審計師評估關(guān)聯(lián)方交易的經(jīng)濟(jì)合理性？()A.比較關(guān)聯(lián)方交易與非關(guān)聯(lián)方交易的價格B.分析關(guān)聯(lián)方交易的財務(wù)影響C.評估關(guān)聯(lián)方交易的商業(yè)理由D.獲取外部專家的意見三、填空題(共5題)16.在關(guān)聯(lián)方交易審計中，審計師首先需要確定的是______。17.關(guān)聯(lián)方交易審計中，審計師通常會通過______來獲取關(guān)聯(lián)方信息。18.如果關(guān)聯(lián)方交易的價格或條件與______不一致，審計師應(yīng)保持警覺。19.在關(guān)聯(lián)方交易審計中，審計師會特別關(guān)注關(guān)聯(lián)方交易是否經(jīng)過______。20.關(guān)聯(lián)方交易審計的目的是確保關(guān)聯(lián)方交易的______和______。四、判斷題(共5題)21.關(guān)聯(lián)方交易審計中，審計師不需要考慮關(guān)聯(lián)方交易的經(jīng)濟(jì)合理性。()A.正確B.錯誤22.如果關(guān)聯(lián)方交易未披露，審計師可以忽略這一事實，因為關(guān)聯(lián)方交易可能對財務(wù)報表影響不大。()A.正確B.錯誤23.在關(guān)聯(lián)方交易審計中，審計師只需要關(guān)注關(guān)聯(lián)方交易的價格是否公允。()A.正確B.錯誤24.關(guān)聯(lián)方交易審計中，審計師不需要考慮關(guān)聯(lián)方交易是否經(jīng)過適當(dāng)?shù)膶徟绦颉?)A.正確B.錯誤25.關(guān)聯(lián)方交易審計的目的是為了確認(rèn)所有關(guān)聯(lián)方交易都已發(fā)生。()A.正確B.錯誤五、簡單題(共5題)26.在關(guān)聯(lián)方交易審計中，審計師如何識別潛在的關(guān)聯(lián)方交易風(fēng)險？27.關(guān)聯(lián)方交易審計中，如果發(fā)現(xiàn)關(guān)聯(lián)方交易存在利益輸送，審計師應(yīng)采取哪些措施？28.在審計關(guān)聯(lián)方交易時，如何評估關(guān)聯(lián)方交易的公允性？29.在關(guān)聯(lián)方交易審計中，審計師如何處理關(guān)聯(lián)方交易披露不完整的情況？30.關(guān)聯(lián)方交易審計中，審計師如何保持獨立性？

審計學(xué)關(guān)聯(lián)方交易審計試題及答案一、單選題(共10題)1.【答案】D【解析】關(guān)聯(lián)方交易審計中，關(guān)聯(lián)方通常指的是與被審計單位存在直接或間接控制、共同控制或重大影響關(guān)系的實體。客戶與公司之間的交易通常不構(gòu)成關(guān)聯(lián)方交易。2.【答案】C【解析】審計程序中，通常不需要確認(rèn)關(guān)聯(lián)方交易的定價政策，因為這通常超出了審計師的職責(zé)范圍。審計師主要關(guān)注交易是否被公允披露，以及是否存在利益沖突。3.【答案】C【解析】關(guān)聯(lián)方交易金額較大可能表明存在虛假交易的風(fēng)險，因為這可能掩蓋關(guān)聯(lián)方之間的不正當(dāng)利益輸送。其他選項并不一定表明存在虛假交易。4.【答案】D【解析】審計關(guān)聯(lián)方交易時，審計師應(yīng)當(dāng)關(guān)注財務(wù)報表的公允性、管理層舞弊的風(fēng)險以及關(guān)聯(lián)方交易的經(jīng)濟(jì)合理性等多方面的風(fēng)險。5.【答案】D【解析】審計應(yīng)收賬款通常不屬于關(guān)聯(lián)方交易審計的直接程序。關(guān)聯(lián)方交易審計更側(cè)重于關(guān)聯(lián)方交易本身的性質(zhì)和披露情況。6.【答案】C【解析】審計師的獨立性是指審計師在執(zhí)行審計工作時保持客觀和中立，關(guān)聯(lián)方交易本身并不影響審計師的獨立性。7.【答案】B【解析】當(dāng)發(fā)現(xiàn)關(guān)聯(lián)方交易披露不完整時，審計師應(yīng)當(dāng)要求管理層提供更完整的披露，而不是直接調(diào)整財務(wù)報表或忽略問題。8.【答案】D【解析】關(guān)聯(lián)方交易審計中，審計師應(yīng)當(dāng)關(guān)注關(guān)聯(lián)方交易可能存在的利益輸送、影響財務(wù)報表公允性和管理層舞弊風(fēng)險等，但不一定關(guān)注是否違反法律法規(guī)。9.【答案】D【解析】審計被審計單位的內(nèi)部控制通常不是關(guān)聯(lián)方交易審計的直接程序，盡管內(nèi)部控制與關(guān)聯(lián)方交易審計有關(guān)聯(lián)，但不是審計程序的核心內(nèi)容。10.【答案】D【解析】在關(guān)聯(lián)方交易審計中，審計師應(yīng)當(dāng)關(guān)注關(guān)聯(lián)方之間的股權(quán)關(guān)系、業(yè)務(wù)關(guān)系和管理層關(guān)系等，地域關(guān)系并不是審計師關(guān)注的重點。二、多選題(共5題)11.【答案】ABCD【解析】審計師在進(jìn)行關(guān)聯(lián)方交易審計時，應(yīng)當(dāng)關(guān)注關(guān)聯(lián)方交易的審批程序、信息披露、定價政策以及記錄和報告等方面的內(nèi)部控制，以確保交易的公允性和透明度。12.【答案】ACD【解析】關(guān)聯(lián)方交易價格低于市場價格、未經(jīng)過獨立董事審批或未披露都可能表明存在利益輸送。關(guān)聯(lián)方交易價格高于市場價格雖然也可能存在利益輸送，但不是必然的跡象。13.【答案】ABCD【解析】審計師可以通過詢問管理層、查閱公司內(nèi)部記錄和文件、向關(guān)聯(lián)方直接確認(rèn)以及通過公開信息等多種途徑獲取和評估關(guān)聯(lián)方信息。14.【答案】ABCD【解析】審計師在識別關(guān)聯(lián)方交易時，應(yīng)當(dāng)考慮關(guān)聯(lián)方的定義和范圍、交易的性質(zhì)和規(guī)模、定價政策以及經(jīng)濟(jì)合理性等因素，以確保全面識別和評估關(guān)聯(lián)方交易。15.【答案】ABCD【解析】審計師可以通過比較關(guān)聯(lián)方交易與非關(guān)聯(lián)方交易的價格、分析財務(wù)影響、評估商業(yè)理由以及獲取外部專家意見等審計程序來評估關(guān)聯(lián)方交易的經(jīng)濟(jì)合理性。三、填空題(共5題)16.【答案】關(guān)聯(lián)方的定義和范圍【解析】確定關(guān)聯(lián)方的定義和范圍是關(guān)聯(lián)方交易審計的第一步，它有助于審計師識別和評估所有相關(guān)的關(guān)聯(lián)方交易。17.【答案】詢問管理層【解析】詢問管理層是獲取關(guān)聯(lián)方信息的一種常用方法，管理層通常能夠提供關(guān)于關(guān)聯(lián)方交易的詳細(xì)信息。18.【答案】獨立第三方【解析】如果關(guān)聯(lián)方交易的價格或條件與獨立第三方不一致，可能表明存在利益輸送或其他不當(dāng)行為，審計師應(yīng)保持警覺并進(jìn)一步調(diào)查。19.【答案】獨立董事審批【解析】獨立董事的審批有助于確保關(guān)聯(lián)方交易的公允性和合理性，減少利益沖突的風(fēng)險。20.【答案】公允性，披露充分【解析】關(guān)聯(lián)方交易審計的目的是確保關(guān)聯(lián)方交易的公允性和披露充分，以保護(hù)投資者的利益和財務(wù)報表的可靠性。四、判斷題(共5題)21.【答案】錯誤【解析】在關(guān)聯(lián)方交易審計中，審計師需要考慮關(guān)聯(lián)方交易的經(jīng)濟(jì)合理性，以評估交易是否公允和是否存在潛在的利益沖突。22.【答案】錯誤【解析】即使關(guān)聯(lián)方交易對財務(wù)報表影響不大，審計師也不能忽略未披露的關(guān)聯(lián)方交易，因為這是違反財務(wù)報告準(zhǔn)則的行為。23.【答案】錯誤【解析】審計師在關(guān)聯(lián)方交易審計中不僅需要關(guān)注價格是否公允，還需要考慮交易的定價政策、商業(yè)理由以及交易的其他經(jīng)濟(jì)因素。24.【答案】錯誤【解析】審計師在關(guān)聯(lián)方交易審計中需要考慮關(guān)聯(lián)方交易是否經(jīng)過適當(dāng)?shù)膶徟绦?，以確保交易符合公司治理和內(nèi)部控制的要求。25.【答案】錯誤【解析】關(guān)聯(lián)方交易審計的目的是為了確認(rèn)關(guān)聯(lián)方交易的公允性、合理性以及財務(wù)報表的披露是否充分，而不僅僅是確認(rèn)交易的發(fā)生。五、簡答題(共5題)26.【答案】審計師可以通過以下方式識別潛在的關(guān)聯(lián)方交易風(fēng)險：【解析】1.確定關(guān)聯(lián)方的定義和范圍；

2.詢問管理層和員工，了解可能的關(guān)聯(lián)方關(guān)系；

3.審查公司內(nèi)部記錄和文件，如關(guān)聯(lián)方名單、交易協(xié)議等；

4.分析財務(wù)報表和相關(guān)的注釋，尋找異常的交易模式；

5.對比關(guān)聯(lián)方交易與非關(guān)聯(lián)方交易，尋找差異和異常。27.【答案】如果發(fā)現(xiàn)關(guān)聯(lián)方交易存在利益輸送，審計師應(yīng)采取以下措施：【解析】1.評估利益輸送的性質(zhì)和程度；

2.確定是否存在管理層舞弊的風(fēng)險；

3.要求管理層提供更多的解釋和證據(jù)；

4.擴(kuò)展審計程序，包括審查相關(guān)交易記錄、詢問相關(guān)人員、評估交易的經(jīng)濟(jì)合理性等；

5.如果情況嚴(yán)重，可能需要考慮修改審計意見或向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報告。28.【答案】評估關(guān)聯(lián)方交易的公允性可以通過以下方法：【解析】1.比較關(guān)聯(lián)方交易與非關(guān)聯(lián)方交易的價格或條件；

2.分析交易的商業(yè)理由和合理性；

3.獲取獨立第三方或外部專家的意見；

4.審查交易定價的政策和程序；

5.評估交易對財務(wù)報表的影響。29.【答案】處理關(guān)聯(lián)方交易披露不完整的情況，審計師可以采取以下步驟：【解析】1.確定披露不完整的原因和程度；

2.