2024年9月南京市稅務系統(tǒng)遴選面試真題帶詳解

姓名：__________考號：__________題號一二三四五總分評分一、單選題(共10題)1.我國稅收的基本特征是什么？()A.法定性B.納稅人自主性C.納稅人強制性D.政府征收性2.下列哪項不屬于稅收的法定性特征？()A.稅法必須由國家制定B.稅收征收必須有明確的法律依據(jù)C.稅收的減免必須有法律明確規(guī)定D.稅收征收的金額由納稅人自行決定3.下列哪項不是稅收的基本職能？()A.調(diào)節(jié)分配B.調(diào)節(jié)經(jīng)濟C.管理經(jīng)濟D.促進發(fā)展4.以下哪個選項不是增值稅的納稅人？()A.小規(guī)模納稅人B.一般納稅人C.小微企業(yè)D.外商投資企業(yè)5.在下列各項中，哪項不是企業(yè)所得稅的征稅對象？()A.利潤總額B.營業(yè)收入C.資產(chǎn)總額D.所有者權益6.根據(jù)我國《稅收征收管理法》，以下哪個行為不屬于偷稅行為？()A.故意少報應稅項目B.偽造、變造會計憑證、會計賬簿C.采取虛假的計稅依據(jù)D.未經(jīng)稅務機關通知，擅自變更稅務登記事項7.我國稅收的立法權限屬于哪個機關？()A.全國人民代表大會B.國務院及其財政、稅務部門C.地方人民代表大會及其政府D.稅務機關8.在稅收執(zhí)法過程中，稅務機關的主要職責是什么？()A.收取稅款B.制定稅收政策C.審查稅務登記D.以上都是9.下列哪項不屬于稅務違法行為的處理措施？()A.罰款B.收回稅款C.稅務保全D.刑事處罰10.在稅收征管過程中，納稅人有哪些權利和義務？()A.了解稅收法律、行政法規(guī)的權利；依法享受稅收優(yōu)惠政策；依法申請減免稅款；依法提起行政復議或訴訟；保密權；要求賠償權；知情權；依法納稅的義務；按時足額繳納應納稅款的義務；接受稅務機關依法進行的稅務檢查的義務；依法報送有關資料和信息的義務；配合稅務機關工作的義務；遵守稅收法律、行政法規(guī)的義務；接受行政處罰的義務；承擔相應的法律責任；如實申報的義務；自行申報的義務；依法辦理稅務登記的義務；依法使用稅務登記證件的義務；依法開具、使用、取得發(fā)票的義務；依法安裝、使用稅控裝置的義務；依法接受稅務咨詢的義務；依法提供有關資料和信息的義務；依法保護自己合法權益的義務；依法維護稅收秩序的義務等二、多選題(共5題)11.以下哪些屬于稅收的基本特征？()A.法定性B.無償性C.固定性D.納稅人自主性12.在稅收征收管理過程中，稅務機關的職責包括哪些？()A.稅收政策制定B.稅收征收管理C.稅務檢查D.稅務爭議解決13.增值稅的納稅人包括哪些類型？()A.小規(guī)模納稅人B.一般納稅人C.小微企業(yè)D.外商投資企業(yè)14.在稅收違法行為中，以下哪些行為屬于偷稅行為？()A.故意少報應稅項目B.偽造、變造會計憑證、會計賬簿C.采取虛假的計稅依據(jù)D.未經(jīng)稅務機關通知，擅自變更稅務登記事項15.在稅收征管過程中，納稅人的權利和義務包括哪些？()A.了解稅收法律、行政法規(guī)的權利B.依法享受稅收優(yōu)惠的義務C.依法申請減免稅款的義務D.依法納稅的義務三、填空題(共5題)16.我國現(xiàn)行稅制體系中，按照征稅對象的不同，可以劃分為直接稅和間接稅兩大類。17.增值稅是對商品生產(chǎn)、流通和消費環(huán)節(jié)中增值額的一種征收方式。18.稅收征收管理的目的是為了確保國家稅收法律法規(guī)的貫徹實施，維護正常的稅收秩序。19.根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》，稅務機關有權對納稅人的財務、會計資料及有關情況進行檢查。20.納稅人、扣繳義務人必須按照國家規(guī)定保管賬簿、記賬憑證和有關資料，不得偽造、變造或者擅自損毀。四、判斷題(共5題)21.稅收具有固定性特征，即稅收的征收標準和稅率一經(jīng)確定，在一定時期內(nèi)是不變的。()A.正確B.錯誤22.增值稅的納稅人分為小規(guī)模納稅人和一般納稅人，小規(guī)模納稅人的稅收優(yōu)惠政策比一般納稅人多。()A.正確B.錯誤23.稅收征收管理法規(guī)定，稅務機關有權對納稅人的財務、會計資料進行保密。()A.正確B.錯誤24.納稅人有權對稅務機關的行政行為提起行政復議，但無權提起行政訴訟。()A.正確B.錯誤25.在稅收征收管理過程中，稅務機關對納稅人的違法行為可以采取強制執(zhí)行措施。()A.正確B.錯誤五、簡單題(共5題)26.請簡要介紹稅收在國民經(jīng)濟中的作用。27.如何理解稅收法定原則？28.在稅收征收管理中，稅務機關有哪些權力和義務？29.什么是稅收籌劃？它有何意義？30.如何加強稅收法治建設？

2024年9月南京市稅務系統(tǒng)遴選面試真題帶詳解一、單選題(共10題)1.【答案】A【解析】稅收具有法定性、無償性和固定性的特征，其中法定性是稅收的基本特征。2.【答案】D【解析】稅收的金額不是由納稅人自行決定，而是由法律規(guī)定。3.【答案】C【解析】稅收的基本職能包括財政職能、經(jīng)濟職能和監(jiān)督職能，其中管理經(jīng)濟不是稅收的基本職能。4.【答案】C【解析】小微企業(yè)不是增值稅的納稅人，它可能屬于其他稅收的納稅人范疇。5.【答案】C【解析】企業(yè)所得稅的征稅對象是企業(yè)的所得，資產(chǎn)總額不是企業(yè)所得稅的征稅對象。6.【答案】D【解析】未經(jīng)稅務機關通知擅自變更稅務登記事項不屬于偷稅行為，但可能屬于其他違反稅收法規(guī)的行為。7.【答案】A【解析】稅收的立法權限屬于全國人民代表大會，它是最高國家權力機關。8.【答案】D【解析】稅務機關的主要職責包括收取稅款、制定稅收政策、審查稅務登記等。9.【答案】C【解析】稅務違法行為的處理措施包括罰款、收回稅款和行政處罰，但不包括稅務保全。10.【答案】A【解析】納稅人的權利和義務包括上述列出的所有內(nèi)容。二、多選題(共5題)11.【答案】ABC【解析】稅收的基本特征包括法定性、無償性和固定性，納稅人自主性不是稅收的基本特征。12.【答案】BCD【解析】稅務機關的職責包括稅收征收管理、稅務檢查和稅務爭議解決，稅收政策制定屬于立法機關的職責。13.【答案】ABD【解析】增值稅的納稅人包括小規(guī)模納稅人和一般納稅人，小微企業(yè)可能屬于增值稅的納稅人，外商投資企業(yè)也屬于增值稅的納稅人。14.【答案】ABC【解析】偷稅行為包括故意少報應稅項目、偽造、變造會計憑證、會計賬簿和采取虛假的計稅依據(jù)，擅自變更稅務登記事項不屬于偷稅行為。15.【答案】ABCD【解析】納稅人的權利和義務包括了解稅收法律、行政法規(guī)的權利，依法享受稅收優(yōu)惠的義務，依法申請減免稅款的義務，以及依法納稅的義務。三、填空題(共5題)16.【答案】征稅對象【解析】在稅制體系中，直接稅是指納稅人直接負擔稅負，如個人所得稅和企業(yè)所得稅；間接稅是指納稅人將稅負轉(zhuǎn)嫁給他人，如增值稅和消費稅。17.【答案】增值額【解析】增值稅的征收基于增值額，即每個環(huán)節(jié)的銷售額減去其購進商品或接受服務的成本。這樣可以避免對同一環(huán)節(jié)的重復征稅。18.【答案】維護正常的稅收秩序【解析】稅收征收管理通過一系列法律、法規(guī)和制度，確保納稅人依法納稅，同時也保護納稅人的合法權益，維護稅收秩序。19.【答案】財務、會計資料及有關情況【解析】稅務機關的檢查權限包括對納稅人的財務、會計資料及有關情況的檢查，以確認納稅人是否依法履行納稅義務。20.【答案】賬簿、記賬憑證和有關資料【解析】為了確保稅收征收的準確性和完整性，納稅人、扣繳義務人必須妥善保管相關資料，不得擅自損毀，這是稅收征收管理法的基本要求。四、判斷題(共5題)21.【答案】正確【解析】稅收的固定性特征是指稅收的征收標準和稅率在一定時期內(nèi)是固定的，這有助于稅收的穩(wěn)定性和可預測性。22.【答案】錯誤【解析】小規(guī)模納稅人和一般納稅人都有相應的稅收優(yōu)惠政策，但優(yōu)惠政策的具體內(nèi)容和適用范圍可能不同，不能簡單地說小規(guī)模納稅人的優(yōu)惠政策比一般納稅人多。23.【答案】錯誤【解析】稅收征收管理法規(guī)定，稅務機關對納稅人的財務、會計資料負有保密義務，但并非所有情況下都保密，例如在稅務檢查、稅務調(diào)查等特定情況下，稅務機關可能需要查閱這些資料。24.【答案】錯誤【解析】納稅人不僅有權對稅務機關的行政行為提起行政復議，還有權在行政復議后對稅務機關的最終決定提起行政訴訟，這是納稅人的合法權益。25.【答案】正確【解析】稅務機關在稅收征收管理過程中，對納稅人的違法行為可以采取強制執(zhí)行措施，如扣押、查封、拍賣財產(chǎn)等，以確保稅收的及時足額征收。五、簡答題(共5題)26.【答案】稅收在國民經(jīng)濟中具有以下作用：

1.財政職能：為國家提供財政收入，支持國家公共支出和投資。

2.經(jīng)濟職能：通過稅收政策調(diào)節(jié)經(jīng)濟，促進經(jīng)濟平穩(wěn)健康發(fā)展。

3.監(jiān)督職能：通過稅收征收管理，監(jiān)督經(jīng)濟活動，維護經(jīng)濟秩序。

4.社會職能：通過稅收分配，調(diào)節(jié)收入分配，實現(xiàn)社會公平。【解析】稅收在國民經(jīng)濟中扮演著多重角色，它不僅是國家財政的重要來源，也是調(diào)控經(jīng)濟、維護社會秩序和促進社會公平的重要手段。27.【答案】稅收法定原則是指稅收的征收、減免、管理、處罰等所有活動都必須以法律為依據(jù)，未經(jīng)法律授權，任何單位和個人都無權征稅或減免稅款。這包括稅收的立法、執(zhí)法和司法活動?！窘馕觥慷愂辗ǘㄔ瓌t是法治國家的基本原則之一，它確保了稅收的合法性和正當性，防止了稅收權力的濫用，保護了納稅人的合法權益。28.【答案】稅務機關在稅收征收管理中的權力包括：

1.稅收征收權：依法征收稅款。

2.稅務檢查權：對納稅人的財務、會計資料進行檢查。

3.稅務調(diào)查權：對納稅人的納稅情況進行調(diào)查。

4.稅務行政處罰權：對納稅人的違法行為進行處罰。

稅務機關的義務包括：

1.依法征稅：確保稅收的合法征收。

2.保密義務：對納稅人的財務、會計資料保密。

3.公正執(zhí)法：公正、公平地執(zhí)行稅收法律法規(guī)?！窘馕觥慷悇諜C關的權力和義務是稅收征收管理的重要組成部分，稅務機關的權力必須依法行使，同時也要履行相應的義務，確保稅收征收管理的合法性、公正性和效率。29.【答案】稅收籌劃是指在合法的前提下，通過合理規(guī)劃和安排財務活動，以最大限度地減少稅收負擔。稅收籌劃的意義包括：

1.增加企業(yè)利潤：通過合法的稅收籌劃，企業(yè)可以減少稅收支出，增加利潤。

2.提高資金使用效率：合理利用稅收優(yōu)惠政策，提高資金使用效率。

3.優(yōu)化企業(yè)結構：通過稅收籌劃，優(yōu)化企業(yè)財務結構，提高企業(yè)競爭力?！窘馕觥慷愂栈I劃是企業(yè)財務管理的重要組成部分，它有助于企業(yè)合理規(guī)避稅收風險，提高財務管理水平，促進企業(yè)健康發(fā)展。30.