資源局土地整治項(xiàng)目審計(jì)總結(jié)

1.項(xiàng)目概況1.1審計(jì)背景土地整治是落實(shí)藏糧于地戰(zhàn)略、保障耕地紅線、促進(jìn)鄉(xiāng)村振興的重要抓手。近年來(lái)，我市聚焦高標(biāo)準(zhǔn)農(nóng)田建設(shè)、城鄉(xiāng)建設(shè)用地增減掛鉤、土地復(fù)墾三大類項(xiàng)目，累計(jì)投入資金52.3億元，實(shí)施項(xiàng)目117個(gè)，整治土地面積89.6萬(wàn)畝，為農(nóng)業(yè)現(xiàn)代化和城鄉(xiāng)融合發(fā)展提供了堅(jiān)實(shí)支撐。為規(guī)范項(xiàng)目管理、提升資金效益、鞏固整治成果，我局于2024年1月至3月組織開(kāi)展了2021-2023年度土地整治項(xiàng)目專項(xiàng)審計(jì)。1.2審計(jì)范圍本次審計(jì)覆蓋全市12個(gè)縣（區(qū)），涉及高標(biāo)準(zhǔn)農(nóng)田建設(shè)項(xiàng)目68個(gè)、增減掛鉤項(xiàng)目32個(gè)、土地復(fù)墾項(xiàng)目17個(gè)，抽查資金28.7億元（占總投入的54.9%），現(xiàn)場(chǎng)勘查項(xiàng)目點(diǎn)213個(gè)，訪談農(nóng)戶、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人及監(jiān)理人員426人次。1.3審計(jì)目標(biāo)一是核查資金使用的合規(guī)性、安全性與效益性；二是評(píng)估項(xiàng)目建設(shè)質(zhì)量是否達(dá)標(biāo)；三是驗(yàn)證后期管護(hù)責(zé)任是否落實(shí)；四是挖掘管理漏洞，提出系統(tǒng)性改進(jìn)建議，推動(dòng)土地整治項(xiàng)目從“數(shù)量型”向“質(zhì)量效益型”轉(zhuǎn)變。2.審計(jì)工作開(kāi)展情況2.1審計(jì)依據(jù)嚴(yán)格遵循《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》《土地整治項(xiàng)目管理辦法》《高標(biāo)準(zhǔn)農(nóng)田建設(shè)質(zhì)量管理辦法》《XX省土地整治資金使用細(xì)則》等法律法規(guī)，結(jié)合我市《土地整治項(xiàng)目驗(yàn)收規(guī)程》等地方規(guī)范，確保審計(jì)工作有章可循。2.2審計(jì)方法采用“數(shù)據(jù)穿透+現(xiàn)場(chǎng)核驗(yàn)+民意調(diào)查”三維工作法：線上通過(guò)自然資源綜合管理平臺(tái)調(diào)取項(xiàng)目立項(xiàng)、資金撥付、驗(yàn)收等電子數(shù)據(jù)，運(yùn)用大數(shù)據(jù)分析識(shí)別資金異常流向；線下查閱檔案資料1.2萬(wàn)份，抽樣檢查憑證3600張；現(xiàn)場(chǎng)采用GPS定位測(cè)量、無(wú)人機(jī)航拍等技術(shù)，核實(shí)工程實(shí)際建設(shè)內(nèi)容與設(shè)計(jì)的一致性；通過(guò)問(wèn)卷調(diào)查、入戶訪談等方式，收集農(nóng)戶對(duì)項(xiàng)目效果的評(píng)價(jià)（有效問(wèn)卷回收率92.3%）。2.3審計(jì)過(guò)程2.3.1準(zhǔn)備階段：成立由審計(jì)、項(xiàng)目管理、工程技術(shù)等專業(yè)人員組成的工作組，制定《審計(jì)實(shí)施方案》，明確分工與時(shí)限；組織專題培訓(xùn)，學(xué)習(xí)最新政策與審計(jì)技巧；收集項(xiàng)目基礎(chǔ)資料，建立審計(jì)臺(tái)賬。2.3.2實(shí)施階段：對(duì)資金流進(jìn)行全鏈條核查，重點(diǎn)關(guān)注撥付延遲、擠占挪用等問(wèn)題；對(duì)工程質(zhì)量進(jìn)行抽樣檢測(cè)，如土壤肥力、道路硬度、渠道滲漏率等；對(duì)后期管護(hù)情況進(jìn)行實(shí)地走訪，記錄設(shè)施完好率；對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題逐一核實(shí)，形成審計(jì)工作底稿（共156份）。2.3.3報(bào)告階段：匯總問(wèn)題形成初稿，征求被審計(jì)單位意見(jiàn)（共收到反饋意見(jiàn)23條，采納18條）；召開(kāi)審計(jì)評(píng)審會(huì)，完善報(bào)告內(nèi)容；向局黨組匯報(bào)審計(jì)結(jié)果，并向相關(guān)單位下達(dá)整改通知書(shū)。3.審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題3.1資金管理存在短板3.1.1撥付效率偏低：3個(gè)縣（區(qū)）的12個(gè)項(xiàng)目存在資金撥付延遲，平均延遲2.5個(gè)月，其中某縣2022年高標(biāo)準(zhǔn)農(nóng)田項(xiàng)目市級(jí)資金下達(dá)后，縣級(jí)財(cái)政滯撥3個(gè)月，導(dǎo)致施工單位停工待料。3.1.2?？顚Ｓ脠?zhí)行不嚴(yán)：某區(qū)增減掛鉤項(xiàng)目中，施工單位將156萬(wàn)元項(xiàng)目資金挪用于支付其他工程材料款；某縣土地復(fù)墾項(xiàng)目虛報(bào)工程量32畝，套取資金86萬(wàn)元。3.1.3核算不規(guī)范：部分項(xiàng)目未單獨(dú)核算資金，與其他項(xiàng)目資金混賬，如某縣將高標(biāo)準(zhǔn)農(nóng)田資金與鄉(xiāng)村道路資金合并記賬，難以區(qū)分資金流向。3.2項(xiàng)目建設(shè)管理有待加強(qiáng)3.2.1工程質(zhì)量瑕疵：18個(gè)項(xiàng)目存在質(zhì)量問(wèn)題，如某鄉(xiāng)灌溉渠道裂縫長(zhǎng)度累計(jì)達(dá)120米，某村道路硬化厚度比設(shè)計(jì)少3厘米（設(shè)計(jì)18cm，實(shí)際15cm），某鎮(zhèn)農(nóng)田防護(hù)欄缺失150米。3.2.2設(shè)計(jì)與施工脫節(jié)：某縣增減掛鉤項(xiàng)目規(guī)劃建設(shè)的3米寬田間道路，實(shí)際僅為2.5米；某區(qū)高標(biāo)準(zhǔn)農(nóng)田項(xiàng)目遺漏排水溝建設(shè)，導(dǎo)致雨季積水面積達(dá)50畝。3.2.3招投標(biāo)不規(guī)范：2個(gè)項(xiàng)目存在串標(biāo)嫌疑，3家投標(biāo)單位標(biāo)書(shū)雷同率達(dá)85%；某縣項(xiàng)目未公開(kāi)招標(biāo)，直接指定施工單位，違反《招標(biāo)投標(biāo)法》規(guī)定。3.3后期管護(hù)機(jī)制薄弱3.3.1管護(hù)責(zé)任模糊：60%的項(xiàng)目未簽訂后期管護(hù)協(xié)議，某村灌溉設(shè)施損壞后，村委會(huì)與施工單位互相推諉，長(zhǎng)達(dá)1個(gè)月未修復(fù)。3.3.2管護(hù)資金不足：僅35%的項(xiàng)目預(yù)留管護(hù)資金，某鄉(xiāng)項(xiàng)目因無(wú)管護(hù)資金，導(dǎo)致10盞路燈損壞后無(wú)法更換。3.3.3管護(hù)效果不佳：部分項(xiàng)目設(shè)施完好率不足80%，如某縣2021年項(xiàng)目的變壓器損壞半年未修，影響200畝農(nóng)田灌溉。3.4檔案管理不規(guī)范3.4.1資料缺失：12個(gè)項(xiàng)目缺少監(jiān)理日志、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告等關(guān)鍵資料；某縣項(xiàng)目無(wú)農(nóng)戶意見(jiàn)征集表，反映項(xiàng)目決策缺乏民意基礎(chǔ)。3.4.2歸檔滯后：5個(gè)已竣工項(xiàng)目檔案未及時(shí)歸檔，某縣2022年項(xiàng)目檔案至審計(jì)時(shí)仍散存于施工單位。4.問(wèn)題成因分析4.1責(zé)任意識(shí)缺位：部分縣（區(qū)）重建設(shè)輕管理，將項(xiàng)目視為“政績(jī)工程”，忽視后期管護(hù)；施工單位追求短期利益，偷工減料、違規(guī)操作。4.2制度執(zhí)行不力：招投標(biāo)、資金管理等制度流于形式，監(jiān)督檢查頻次不足（年均僅1次），未能及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題；監(jiān)理單位履職不到位，對(duì)質(zhì)量問(wèn)題睜一只眼閉一只眼。4.3專業(yè)能力不足：項(xiàng)目管理人員中，具備工程或財(cái)務(wù)專業(yè)背景的僅占40%，對(duì)政策法規(guī)理解不深；農(nóng)戶缺乏設(shè)施保護(hù)知識(shí)，導(dǎo)致人為損壞時(shí)有發(fā)生。4.4客觀條件制約：偏遠(yuǎn)山區(qū)項(xiàng)目交通不便，管護(hù)成本高；部分項(xiàng)目資金預(yù)算未考慮后期管護(hù)需求，導(dǎo)致資金缺口；極端天氣（如暴雨、凍害）對(duì)設(shè)施造成不可逆損壞。5.整改措施及長(zhǎng)效建議5.1立行立改措施5.1.1資金問(wèn)題整改：對(duì)延遲撥付的資金，責(zé)令相關(guān)縣（區(qū)）15日內(nèi)撥付到位；對(duì)擠占挪用的156萬(wàn)元，限期追回并對(duì)責(zé)任單位處以罰款；對(duì)虛報(bào)套取的86萬(wàn)元，依法沒(méi)收并追究相關(guān)人員責(zé)任。5.1.2質(zhì)量問(wèn)題整改：要求施工單位對(duì)質(zhì)量瑕疵項(xiàng)目1個(gè)月內(nèi)完成修復(fù)，經(jīng)第三方檢測(cè)合格后方可驗(yàn)收；對(duì)未按設(shè)計(jì)施工的項(xiàng)目，限期補(bǔ)建或調(diào)整，確保功能達(dá)標(biāo)。5.1.3管護(hù)問(wèn)題整改：1個(gè)月內(nèi)完成所有項(xiàng)目管護(hù)協(xié)議簽訂，明確村委會(huì)為主體責(zé)任單位；從項(xiàng)目結(jié)余資金中提取5%作為應(yīng)急管護(hù)資金，填補(bǔ)缺口；對(duì)損壞設(shè)施立即修復(fù)，確保農(nóng)戶正常使用。5.1.4檔案問(wèn)題整改：2個(gè)月內(nèi)補(bǔ)充完善缺失資料，完成所有項(xiàng)目檔案歸檔；建立檔案管理責(zé)任制，明確專人負(fù)責(zé)。5.2長(zhǎng)效機(jī)制建設(shè)5.2.1健全制度體系：修訂《XX市土地整治項(xiàng)目全流程管理辦法》，新增資金動(dòng)態(tài)監(jiān)控、質(zhì)量終身追責(zé)、管護(hù)考核等條款；出臺(tái)《后期管護(hù)資金管理細(xì)則》，明確預(yù)留比例（不低于項(xiàng)目總投資的3%）。5.2.2提升專業(yè)能力：每年組織2次項(xiàng)目管理人員培訓(xùn)，邀請(qǐng)專家講解工程質(zhì)量、資金管理等知識(shí)；建立監(jiān)理單位信用評(píng)價(jià)體系，對(duì)不合格單位列入黑名單。5.2.3強(qiáng)化監(jiān)督考核：將項(xiàng)目管理納入縣（區(qū)）自然資源部門績(jī)效考核，權(quán)重不低于15%；建立“季度抽查+年度審計(jì)”機(jī)制，對(duì)問(wèn)題多發(fā)地區(qū)進(jìn)行約談。5.2.4推進(jìn)智慧管理：搭建土地整治項(xiàng)目數(shù)字化平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)立項(xiàng)、建設(shè)、管護(hù)全流程可視化；運(yùn)用物聯(lián)網(wǎng)技術(shù)對(duì)灌溉、道路等設(shè)施進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)測(cè)，及時(shí)預(yù)警損壞情況。5.2.5引導(dǎo)公眾參與：通過(guò)村廣播、宣傳欄等方式，宣傳項(xiàng)目管護(hù)知識(shí)；設(shè)立舉報(bào)熱線，鼓勵(lì)農(nóng)戶監(jiān)督項(xiàng)目建設(shè)與管護(hù)。6.審計(jì)取得的成效6.1規(guī)范管理促提升：通過(guò)整改，項(xiàng)目資金撥付及時(shí)率從75%提升至98%，工程質(zhì)量合格率從82%升至95%，后期管護(hù)協(xié)議簽訂率達(dá)100%。6.2資金效益顯增強(qiáng)：追回違規(guī)資金242萬(wàn)元，盤活閑置資金310萬(wàn)元，資金使用效益提升12%；預(yù)計(jì)每年可節(jié)約管護(hù)成本500萬(wàn)元。6.3民生福祉得改善：修復(fù)后的設(shè)施惠及農(nóng)戶1.2萬(wàn)戶，農(nóng)田灌溉保證率從70%提高到90%，糧食畝產(chǎn)平均增加150公斤；增減掛鉤項(xiàng)目為鄉(xiāng)村振興騰出建設(shè)用地指標(biāo)1200畝，帶動(dòng)村集體增收2300萬(wàn)元。6.4行業(yè)風(fēng)氣更清朗：嚴(yán)肅查處違規(guī)行為，形成震懾效應(yīng)，推動(dòng)行業(yè)規(guī)范發(fā)展；公眾參與度提升，營(yíng)造了“共建共享”的良好氛圍。7.附則7.1本總