2025年稅務師《稅務代理》練習考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題（本題型共25題，每題1分，共25分。每題只有一個正確答案，請從每題的備選答案中選出一個你認為正確的答案）1.稅務代理機構(gòu)承辦稅務代理業(yè)務，必須遵守的基本原則是（）。A.有償原則B.獨立原則C.代理原則D.保密原則2.納稅人申請辦理稅務登記，應當自領(lǐng)取工商營業(yè)執(zhí)照之日起（）日內(nèi)，向稅務機關(guān)申報辦理稅務登記。A.10B.15C.30D.603.根據(jù)稅收征管法的規(guī)定，稅務機關(guān)有權(quán)對納稅人的賬簿、記賬憑證、報表和有關(guān)資料實行（）。A.查封B.查封、扣押C.查詢D.查詢、復制4.下列項目中，不屬于增值稅視同銷售貨物行為的是（）。A.將自產(chǎn)貨物用于集體福利B.將委托加工收回的貨物用于對外投資C.將購進貨物分配給股東D.將購進貨物作為投資提供給其他單位5.增值稅一般納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，適用稅率一般為（）。A.13%B.9%C.6%D.3%6.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，準予在計算應納稅所得額時扣除，但下列支出不得扣除的是（）。A.職工工資薪金支出B.職工福利費支出C.資產(chǎn)損失D.向關(guān)聯(lián)方的支付費用，但符合獨立交易原則7.下列關(guān)于企業(yè)所得稅資產(chǎn)的稅務處理的表述，正確的是（）。A.固定資產(chǎn)按照納稅人購置時確定的成本計稅B.無形資產(chǎn)按照直線法計提攤銷，攤銷年限不得低于10年C.企業(yè)對外投資期間，投資資產(chǎn)的成本在計算應納稅所得額時扣除D.存貨的成本的確定，應當符合實際成本原則8.個人所得稅法規(guī)定，居民個人取得的工資薪金所得，適用稅率采用（）。A.比例稅率B.超額累進稅率C.遞減稅率D.固定稅率9.個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得，適用稅率是（）。A.5%B.10%C.20%D.5%至35%的超額累進稅率10.根據(jù)個人所得稅法的規(guī)定，下列項目中，不屬于個人所得稅免稅項目的是（）。A.國債利息收入B.保險賠款C.偶然所得D.專項附加扣除11.納稅人銷售貨物或者提供應稅勞務、服務，應當向購買方開具增值稅發(fā)票，并在發(fā)票上分別注明銷售額和（）。A.稅率B.稅額C.計稅方法D.A和B12.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務宣傳費支出，除國務院財政、稅務主管部門另有規(guī)定外，不超過當年銷售（營業(yè)）收入（含稅）（）的部分，準予扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。A.10%B.15%C.20%D.30%13.納稅人銷售不動產(chǎn)，應當向（）所在地的稅務機關(guān)申報納稅。A.買方B.賣方C.不動產(chǎn)坐落D.上級稅務機關(guān)14.稅務代理機構(gòu)承辦業(yè)務，由（）負總責。A.負責人B.財務負責人C.業(yè)務骨干D.稅務師15.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人到外縣（市）臨時從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動的，應當持所在地稅務機關(guān)填發(fā)的（），向營業(yè)地稅務機關(guān)報驗登記。A.稅務登記證B.外出經(jīng)營活動稅收管理證明C.增值稅專用發(fā)票D.納稅人識別號16.下列關(guān)于消費稅納稅人的表述，正確的是（）。A.只有生產(chǎn)應稅消費品的單位和個人是納稅人B.只有進口應稅消費品的單位和個人是納稅人C.只有銷售應稅消費品的單位和個人是納稅人D.在中華人民共和國境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進口應稅消費品的單位和個人，為消費稅的納稅人17.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額（）以內(nèi)的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除，超過年度利潤總額（）的部分，不予扣除。A.12%，30%B.12%，50%C.8%，20%D.10%，30%18.納稅人應當自領(lǐng)取工商營業(yè)執(zhí)照之日起（）日內(nèi)，設(shè)置賬簿。A.10B.15C.20D.3019.下列項目中，屬于增值稅應稅行為的是（）。A.提供餐飲服務B.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)C.銷售不動產(chǎn)D.以上都是20.個人所得稅法規(guī)定，勞務報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得以收入減除20%的費用后的余額為收入額。稿酬所得的收入額再減除（）%。A.10B.20C.30D.5021.稅務代理機構(gòu)跨省、自治區(qū)、直轄市執(zhí)業(yè)的，應當向（）備案。A.所在地省、自治區(qū)、直轄市稅務局B.接受委托的稅務機關(guān)C.國家稅務總局D.中國注冊稅務師協(xié)會22.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)使用或者處置資產(chǎn)，應當將相關(guān)的資產(chǎn)價值變動計入當期損益，但（）除外。A.自產(chǎn)產(chǎn)品用于對外捐贈B.接受捐贈的固定資產(chǎn)C.以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)D.存貨盤盈23.下列關(guān)于發(fā)票管理的表述，不正確的是（）。A.增值稅專用發(fā)票由國務院稅務主管部門確定的企業(yè)印制B.增值稅一般納稅人銷售貨物、提供應稅勞務或者服務，應當向購買方開具增值稅專用發(fā)票C.納稅人銷售貨物、提供應稅勞務或者服務，不得自行開具發(fā)票的，可以委托稅務機關(guān)代開D.增值稅普通發(fā)票由納稅人自行印制24.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，其扣除限額是（）。A.年度利潤總額的30%B.年度利潤總額的12%C.年度應納稅所得額的30%D.年度應納稅所得額的12%25.納稅人銷售貨物或者提供應稅勞務、服務的價格明顯偏低并無正當理由的，由主管稅務機關(guān)按照（）核定其銷售額。A.稅法規(guī)定B.計稅價格C.市場價格D.成本價格二、多項選擇題（本題型共15題，每題2分，共30分。每題均有多個正確答案，請從每題的備選答案中選出所有你認為正確的答案）26.稅務代理機構(gòu)從事稅務代理業(yè)務，應當遵循的原則包括（）。A.獨立、公正原則B.客觀、公正原則C.公開、公平原則D.誠實信用原則27.納稅人辦理稅務登記時，應當如實提供（）等資料。A.營業(yè)執(zhí)照B.經(jīng)辦人身份證明C.銀行賬號D.財務會計制度28.下列項目中，屬于增值稅應稅行為的有（）。A.提供交通運輸服務B.提供金融服務C.銷售不動產(chǎn)D.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)29.企業(yè)所得稅法規(guī)定，下列支出，在計算應納稅所得額時，準予扣除的有（）。A.職工工資薪金支出B.職工福利費支出C.職工教育經(jīng)費支出D.支付給關(guān)聯(lián)方的利息支出（符合獨立交易原則）30.個人所得稅法規(guī)定，下列所得，按月計算繳納個人所得稅的有（）。A.工資薪金所得B.勞務報酬所得C.稿酬所得D.經(jīng)營所得31.稅務代理機構(gòu)及其人員不得有下列行為（）。A.泄露委托人商業(yè)秘密或者納稅人、扣繳義務人隱匿的財務會計信息B.利用自己的身份、信譽進行不正當競爭C.同時代理相同事項的相互之間存在關(guān)聯(lián)關(guān)系的兩個以上納稅人或者扣繳義務人的業(yè)務D.按照委托人意愿代理違法的稅務代理業(yè)務32.消費稅的征稅范圍包括（）。A.煙B.酒C.化妝品D.小汽車33.企業(yè)所得稅法規(guī)定，下列資產(chǎn)，應當計提折舊的有（）。A.房屋、建筑物B.在用機器、設(shè)備C.以經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn)D.以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)34.增值稅一般納稅人發(fā)生的下列項目，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣的有（）。A.用于簡易計稅方法計稅項目的購進貨物B.用于集體福利或者個人消費的購進貨物C.非正常損失的購進貨物D.用于免征增值稅項目的購進貨物35.納稅人可以委托稅務師事務所辦理（）等涉稅業(yè)務。A.稅務咨詢B.稅務行政復議C.稅務登記D.納稅申報36.下列關(guān)于稅務登記的表述，正確的有（）。A.納稅人辦理稅務登記，應當向生產(chǎn)、經(jīng)營所在地或者納稅義務發(fā)生地的稅務機關(guān)申報B.扣繳義務人應當自稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定的扣繳義務發(fā)生之日起30日內(nèi)，向所在地的稅務機關(guān)申報辦理扣繳稅款登記C.納稅人停業(yè)、歇業(yè)的，應當在停業(yè)、歇業(yè)前向稅務機關(guān)申報辦理停業(yè)、歇業(yè)登記D.納稅人恢復生產(chǎn)經(jīng)營之前，應當向稅務機關(guān)申請辦理復業(yè)登記37.企業(yè)所得稅法規(guī)定，下列支出，在計算應納稅所得額時，不得扣除的有（）。A.向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項B.企業(yè)之間支付的管理費C.資本性支出D.非廣告性質(zhì)的贊助支出38.個人所得稅法規(guī)定，居民個人綜合所得包括（）。A.工資薪金所得B.專項附加扣除C.勞務報酬所得D.稿酬所得39.稅務代理機構(gòu)設(shè)立分支機構(gòu)，應當向（）申請設(shè)立登記。A.分支機構(gòu)所在地的稅務機關(guān)B.機構(gòu)所在地的稅務機關(guān)C.國家稅務總局D.中國注冊稅務師協(xié)會40.下列關(guān)于增值稅留抵退稅的表述，正確的有（）。A.納稅人申請留抵退稅，應當向主管稅務機關(guān)提交申請B.稅務機關(guān)應當自收到申請之日起15個工作日內(nèi)辦理C.留抵退稅的退稅額，是指納稅人在規(guī)定期限內(nèi)期末留抵稅額D.留抵退稅制度旨在減輕企業(yè)負擔，激發(fā)市場活力三、計算題（本題型共3題，每題5分，共15分。要求列出計算步驟，每步驟得相應分數(shù)）41.某增值稅一般納稅人銷售一批貨物，不含稅銷售額為100萬元，開具增值稅專用發(fā)票，稅率13%。該納稅人當期進項稅額為10萬元，其中包含用于建造倉庫的購進材料增值稅1.3萬元，用于集體福利的購進貨物增值稅0.7萬元。計算該納稅人當期應納增值稅額。42.某居民企業(yè)2024年度實現(xiàn)會計利潤總額200萬元。經(jīng)查，該企業(yè)2024年度實際發(fā)生的廣告費支出為30萬元，業(yè)務宣傳費支出為8萬元。該企業(yè)2024年度銷售（營業(yè)）收入總額為800萬元。計算該企業(yè)2024年度應納稅所得額。43.某個體工商戶2024年度取得經(jīng)營所得80萬元。該個體工商戶在2024年度發(fā)生捐贈支出5萬元，符合稅法規(guī)定的扣除條件。該個體工商戶業(yè)主為居民個人，2024年度取得工資薪金所得6萬元，已預繳個人所得稅1.5萬元。計算該個體工商戶業(yè)主2024年度應繳納的個人所得稅總額（不考慮其他因素）。四、簡答題（本題型共3題，每題5分，共15分。要求簡要回答問題，內(nèi)容應具有條理性）44.簡述稅務代理機構(gòu)承辦業(yè)務的基本原則。45.簡述增值稅一般納稅人發(fā)生視同銷售行為時，銷售額的確定方法。46.簡述個人所得稅專項附加扣除的主要內(nèi)容。五、綜合分析題（本題型共1題，共25分。要求結(jié)合題意，分析問題，回答問題，內(nèi)容應具有邏輯性、條理性）47.某化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年10月發(fā)生以下業(yè)務：（1）銷售自產(chǎn)化妝品一批，不含稅銷售額200萬元，開具增值稅專用發(fā)票，稅率13%。（2）將自產(chǎn)化妝品一批用于職工福利，該批化妝品成本為80萬元，無同類產(chǎn)品市場價格。（3）購進生產(chǎn)設(shè)備一臺，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款100萬元，稅額13萬元，設(shè)備已驗收交付使用。（4）當期發(fā)生管理費用20萬元，其中包含支付給關(guān)聯(lián)公司的管理費5萬元（符合獨立交易原則），支付的廣告費3萬元。（5）當期發(fā)生財務費用10萬元，全部為向金融機構(gòu)借款的利息支出，相關(guān)合同符合稅法規(guī)定。（6）當期發(fā)生銷售費用30萬元，其中包含支付給客戶的廣告宣傳費8萬元，符合稅法扣除規(guī)定。假設(shè)該企業(yè)2024年10月月初留抵稅額為2萬元。要求：（1）計算該企業(yè)2024年10月應納增值稅額。（2）計算該企業(yè)2024年10月應納稅所得額（不考慮除廣告費、業(yè)務宣傳費以外的其他調(diào)整事項）。---試卷答案一、單項選擇題1.C2.B3.D4.C5.D6.D7.A8.B9.D10.C11.D12.A13.C14.A15.B16.D17.B18.A19.D20.B21.A22.C23.D24.B25.C二、多項選擇題26.ABD27.ABCD28.ABCD29.ABCD30.A31.ABCD32.ABCD33.ABCD34.ABCD35.ACD36.ACD37.ABCD38.ACD39.B40.ABCD三、計算題41.銷項稅額=100×13%=13（萬元）不得抵扣的進項稅額=1.3+0.7=2（萬元）應納稅額=13-(10-2)=5（萬元）42.廣告費、業(yè)務宣傳費扣除限額=800×15%=120（萬元）實際發(fā)生額=30+8=38（萬元），未超過扣除限額。應納稅所得額=200-0=200（萬元）43.個體工商戶經(jīng)營所得應納稅額=80×20%-1.5=14.5（萬元）居民個人工資薪金所得應納稅額=（6-6×3%）×20%-1410=0.66（萬元）個人所得稅總額=14.5+0.66=15.16（萬元）四、簡答題44.稅務代理機構(gòu)承