2025年稅務(wù)師《稅法一》重點習(xí)題集考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題（本題型共20題，每題1分，共20分。每題只有一個正確答案，請從每題的備選答案中選出一個你認為最合適的答案）1.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于增值稅征稅范圍的是（）。A.納稅人銷售自己使用過的非應(yīng)稅消費品B.某單位將自有的房產(chǎn)無償贈與其下屬獨立核算單位C.某裝修公司為客戶提供的裝修服務(wù)D.行政單位依法沒收的走私物品2.某化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年8月銷售化妝品取得含稅收入100萬元，收取包裝物押金2萬元（未逾期）。該企業(yè)當(dāng)月增值稅銷項稅額為（）萬元。（假設(shè)化妝品消費稅稅率為15%，增值稅稅率為13%）A.10.69B.11.88C.13.00D.15.003.下列關(guān)于增值稅進項稅額抵扣的說法，正確的是（）。A.購進用于集體福利的貨物，其進項稅額可以抵扣B.支付給運輸企業(yè)的貨物運輸費，取得增值稅專用發(fā)票，其進項稅額一定可以抵扣C.因管理不善導(dǎo)致的貨物損耗，其對應(yīng)的進項稅額應(yīng)作轉(zhuǎn)出處理D.從小規(guī)模納稅人處購進服務(wù)，取得增值稅普通發(fā)票，其進項稅額可以直接抵扣4.某卷煙廠為增值稅一般納稅人，2024年9月銷售甲類卷煙1000標(biāo)準(zhǔn)箱，取得不含稅收入500萬元；銷售乙類卷煙2000標(biāo)準(zhǔn)箱，取得不含稅收入800萬元。該廠當(dāng)月應(yīng)繳納的消費稅為（）萬元。（假設(shè)甲類卷煙消費稅稅率為56%加0.005元/支，乙類卷煙消費稅稅率為36%）A.732.00B.738.50C.796.50D.867.005.下列項目中，屬于企業(yè)所得稅不征稅收入的是（）。A.企業(yè)接受非關(guān)聯(lián)方的捐贈收入B.國債利息收入C.企業(yè)對外投資分回的股息、紅利收入D.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益6.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列固定資產(chǎn)中，其折舊年限最低的是（）。A.機器設(shè)備B.房屋建筑物C.運輸工具D.電子設(shè)備7.某居民企業(yè)2024年度應(yīng)納稅所得額為200萬元，該企業(yè)符合小型微利企業(yè)條件，適用的所得稅稅率為20%，且可享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。該企業(yè)2024年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（）萬元。A.20.00B.16.00C.10.00D.0.008.個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得，適用稅率范圍為（）。A.5%至35%B.5%至45%C.10%至35%D.10%至45%9.某個人2024年1月取得工資收入30000元，當(dāng)月按規(guī)定扣除“三險一金”及專項附加扣除共計15000元。該個人當(dāng)月應(yīng)繳納的個人所得稅為（）元。（假設(shè)適用綜合所得稅率表）A.1755B.2205C.2300D.280510.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列收入中，屬于“工資薪金所得”的是（）。A.稿費收入B.企業(yè)為員工支付的商業(yè)健康保險費C.報刊訂閱費D.股票轉(zhuǎn)讓所得11.下列關(guān)于資源稅納稅人的說法，正確的是（）。A.資源稅的納稅人僅包括開采資源的自然人B.洗選后的礦產(chǎn)品也屬于資源稅的征稅范圍C.外商投資企業(yè)和外籍個人不是資源稅的納稅人D.資源稅的扣繳義務(wù)人僅限于獨立礦山12.某化妝品生產(chǎn)企業(yè)（一般納稅人）2024年10月銷售化妝品取得不含稅收入200萬元，同時收取包裝物租金5萬元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的城市維護建設(shè)稅為（）萬元。（假設(shè)化妝品消費稅稅率為15%，該企業(yè)所在地區(qū)城市維護建設(shè)稅稅率為7%）A.14.70B.15.00C.15.80D.16.3013.下列關(guān)于印花稅計稅依據(jù)的說法，正確的是（）。A.購銷合同，以合同所載的購銷金額為計稅依據(jù)B.財產(chǎn)租賃合同，以合同規(guī)定的月租金額為計稅依據(jù)C.借款合同，以借款金額為計稅依據(jù)D.股權(quán)轉(zhuǎn)讓書據(jù)，以書據(jù)中所載的股權(quán)轉(zhuǎn)讓金額為計稅依據(jù)14.根據(jù)稅收征管法律制度的規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)對納稅人進行稅務(wù)檢查時，可以采取的措施有（）。（請選擇所有正確的選項）A.調(diào)查取證B.查詢存款賬戶C.詢問相關(guān)人員D.查封、扣押納稅人的價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物15.納稅人因不可抗力導(dǎo)致無法按期繳納稅款，經(jīng)批準(zhǔn)后可以（）。A.減免部分稅款B.延期繳納稅款C.降低征收率D.免除罰款16.某企業(yè)2024年3月1日向銀行貸款1000萬元用于生產(chǎn)經(jīng)營，貸款期限1年，年利率6%。該企業(yè)2024年6月30日應(yīng)支付的利息，其對應(yīng)的進項稅額可以抵扣增值稅的是（）。（假設(shè)貸款服務(wù)增值稅稅率為6%）A.30萬元B.30.18萬元C.33.33萬元D.36萬元17.企業(yè)在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，下列支出中，在計算前無法確定其是否為當(dāng)期扣除或分期扣除的是（）。A.支付給員工的工資薪金B(yǎng).購買新設(shè)備的支出C.支付的廣告費D.支付的與生產(chǎn)經(jīng)營活動相關(guān)的業(yè)務(wù)招待費18.個人將購買兩年前的自用住房出售，其銷售收入扣除原購房價款及相關(guān)稅費后的余額，應(yīng)按照（）繳納個人所得稅。A.“工資薪金所得”B.“經(jīng)營所得”C.“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”D.“利息、股息、紅利所得”19.某個體工商戶2024年度經(jīng)營所得收入總額為120萬元，成本費用總額為80萬元，營業(yè)外收入5萬元，營業(yè)外支出3萬元。該個體工商戶2024年度應(yīng)繳納的稅款計算基礎(chǔ)為（）萬元。A.32B.35C.40D.12020.下列關(guān)于稅收強制執(zhí)行措施的說法，正確的是（）。A.稅務(wù)機關(guān)可以強制執(zhí)行納稅人未按期繳納的稅款B.稅務(wù)機關(guān)在采取強制執(zhí)行措施前，必須先進行納稅催繳C.稅務(wù)機關(guān)可以強制執(zhí)行納稅人的工資收入D.稅務(wù)機關(guān)強制執(zhí)行時，可以不通知納稅人或其法定代表人二、多項選擇題（本題型共10題，每題2分，共20分。每題有兩個或兩個以上正確答案，請從每題的備選答案中選出所有你認為正確的答案。每題所有答案選擇正確的得分；不答、錯答、少答、多答均不得分）21.下列各項中，屬于增值稅視同銷售行為的有（）。A.將自產(chǎn)貨物用于集體福利B.將委托加工收回的貨物用于對外捐贈C.將購進貨物分配給股東D.將自產(chǎn)半成品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅最終產(chǎn)品22.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，屬于企業(yè)所得稅前允許稅前扣除的有（）。A.資產(chǎn)租賃費B.支付給關(guān)聯(lián)方的利息費用（超過規(guī)定比例的部分）C.非廣告性質(zhì)的贊助支出D.根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營活動實際發(fā)生的、與取得收入相關(guān)的合理費用23.下列關(guān)于個人所得稅專項附加扣除的說法，正確的有（）。A.住房貸款利息支出，每人每年最高扣除12000元B.子女教育支出，按照每個子女每月2000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除C.大病醫(yī)療支出，需要患者本人申請才能享受D.職業(yè)資格繼續(xù)教育支出，在取得相關(guān)證書的當(dāng)年可以一次性扣除24.下列稅種中，屬于中央稅的有（）。A.增值稅B.資源稅C.企業(yè)所得稅D.城市維護建設(shè)稅25.下列關(guān)于消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的說法，正確的有（）。A.納稅人生產(chǎn)應(yīng)稅消費品，為納稅人銷售應(yīng)稅消費品時B.納稅人進口應(yīng)稅消費品，為報關(guān)進口時C.納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費品，為移送使用時D.納稅人委托加工應(yīng)稅消費品，為提貨時26.稅務(wù)機關(guān)有權(quán)進行的稅務(wù)檢查措施包括（）。A.查賬B.查證C.查詢相關(guān)資料D.詢問當(dāng)事人27.下列關(guān)于稅收法律效力的說法，正確的有（）。A.全國人民代表大會制定的法律具有最高的法律效力B.國務(wù)院制定的行政法規(guī)效力低于法律C.地方性法規(guī)的效力高于本級地方政府規(guī)章D.稅務(wù)規(guī)章的效力低于稅收法律28.下列關(guān)于發(fā)票管理的說法，正確的有（）。A.發(fā)票是確定商品交易或服務(wù)發(fā)生的重要憑證B.任何單位和個人不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票C.納稅人應(yīng)當(dāng)建立發(fā)票管理制度D.增值稅電子普通發(fā)票是普通發(fā)票的一種29.企業(yè)所得稅法規(guī)定，下列屬于免稅收入的有（）。A.國債利息收入B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益C.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得D.逾期支付的存款利息收入30.下列關(guān)于稅收強制執(zhí)行措施適用條件的說法，正確的有（）。A.納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款B.納稅人未按照稅務(wù)機關(guān)通知的期限繳納稅款C.經(jīng)稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期繳納，逾期仍未繳納D.納稅人提供納稅擔(dān)保后仍不繳納稅款三、判斷題（本題型共10題，每題1分，共10分。請判斷每題表述是否正確，正確的填“√”，錯誤的填“×”）31.增值稅小規(guī)模納稅人適用簡易計稅方法計稅的，不得抵扣進項稅額。（）32.企業(yè)將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于捐贈，不需要繳納增值稅，也不需要繳納消費稅。（）33.個人所得稅的納稅義務(wù)人包括中國境內(nèi)有所得的個人，以及中國境外所得的境內(nèi)居民。（）34.納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，按照簡易辦法依照適用稅率減按50%征收增值稅。（）35.資源稅的納稅人開采或生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品自用的，視同銷售，繳納資源稅。（）36.企業(yè)所得稅的納稅人是指在中國境內(nèi)設(shè)立的企業(yè)，不包括依照外國法律成立但實際管理機構(gòu)在中國的企業(yè)。（）37.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理費用，無論是否支付，均可以在企業(yè)所得稅前扣除。（）38.印花稅的納稅人是指在中國境內(nèi)書立、領(lǐng)受稅法規(guī)定應(yīng)稅憑證的單位和個人。（）39.稅務(wù)行政復(fù)議與行政訴訟期間，稅收強制執(zhí)行措施可以繼續(xù)執(zhí)行。（）40.稅收征管法規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)對納稅人的財務(wù)會計資料進行查閱。（）四、計算題（本題型共4題，每題5分，共20分。計算結(jié)果涉及貨幣單位的，請保留兩位小數(shù)；涉及百分比指標(biāo)的，請精確到小數(shù)點后兩位）41.某化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年10月銷售化妝品取得含稅收入117萬元，另收取包裝物押金3萬元（未逾期）。當(dāng)月購進原材料取得增值稅專用發(fā)票，注明金額50萬元，稅額6.5萬元；支付購進原材料的運費取得增值稅專用發(fā)票，注明金額2萬元，稅額0.26萬元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅為多少萬元？42.某卷煙廠為增值稅一般納稅人，2024年5月銷售甲類卷煙2000標(biāo)準(zhǔn)箱，取得不含稅收入1000萬元；銷售乙類卷煙1000標(biāo)準(zhǔn)箱，取得不含稅收入500萬元。該廠當(dāng)月應(yīng)繳納的消費稅為多少萬元？（假設(shè)甲類卷煙消費稅稅率為56%加0.005元/支，乙類卷煙消費稅稅率為36%，1標(biāo)準(zhǔn)箱=500條，每條卷煙售價按不含稅價計算）43.某居民企業(yè)2024年度應(yīng)納稅所得額為800萬元。該企業(yè)符合小型微利企業(yè)條件，假設(shè)其應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按12.5%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。該企業(yè)2024年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為多少萬元？44.個人A2024年3月取得工資收入30000元，3月份繳納了個人所得稅2655元。已知A3月份預(yù)扣預(yù)繳時已扣除“三險一金”3000元，并享受子女教育專項附加扣除2000元。請計算A3月份的工資收入應(yīng)繳納的個人所得稅稅額是多少元？（假設(shè)適用綜合所得稅率表）五、綜合分析題（本題型共2題，每題10分，共20分。請根據(jù)題目要求，結(jié)合稅法相關(guān)規(guī)定進行分析和計算）45.某化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年6月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：(1)銷售化妝品取得含稅收入200萬元，開具增值稅專用發(fā)票。(2)將自產(chǎn)化妝品用于職工福利，同類產(chǎn)品不含稅售價80萬元。(3)購進原材料取得增值稅專用發(fā)票，注明金額100萬元，稅額13萬元。(4)支付給運輸企業(yè)的貨物運輸費取得增值稅專用發(fā)票，注明金額10萬元，稅額1.3萬元。(5)支付廣告費20萬元，取得增值稅專用發(fā)票。假設(shè)化妝品消費稅稅率為15%，增值稅稅率為13%。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅和消費稅分別為多少萬元？46.某個體工商戶業(yè)主王某，2024年度經(jīng)營所得收入總額為150萬元，成本費用總額為90萬元，其中包括與生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的罰款支出5萬元，營業(yè)外支出（符合規(guī)定的捐贈）8萬元。王某個人2024年度取得工資收入10萬元，已按“工資薪金所得”繳納個人所得稅2.5萬元。假設(shè)個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得適用5%至35%的超額累進稅率。請計算王某2024年度應(yīng)繳納的個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得個人所得稅稅額和其全年累計應(yīng)繳納的個人所得稅總額。---試卷答案一、單項選擇題1.C2.B3.C4.A5.B6.C7.D8.A9.A10.B11.B12.A13.D14.ABCD15.B16.C17.D18.C19.C20.B二、多項選擇題21.ABC22.AD23.AB24.CD25.BCD26.ABCD27.ABCD28.ABCD29.AB30.AC三、判斷題31.√32.×33.√34.×35.√36.×37.×38.√39.×40.√四、計算題41.解：銷項稅額=(117+3)/(1+13%)*13%=13萬元進項稅額=6.5+0.26=6.76萬元應(yīng)納增值稅=13-6.76=6.24萬元答案：該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅為6.24萬元。42.解：甲類卷煙消費稅=1000*56%+2000*500*0.005=560+5萬元=11萬元乙類卷煙消費稅=500*36%=1.8萬元應(yīng)納消費稅=11+1.8=12.8萬元答案：該廠當(dāng)月應(yīng)繳納的消費稅為12.8萬元。43.解：不超過100萬元部分應(yīng)納稅所得額=100*(1-12.5%)=87.5萬元應(yīng)納稅額=87.5*20%=17.5萬元超過100萬元至300萬元部分應(yīng)納稅所得額=(300-100)*(1-50%)=100萬元應(yīng)納稅額=100*20%=20萬元合計應(yīng)納企業(yè)所得稅=17.5+20=37.5萬元答案：該企業(yè)2024年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為37.5萬元。44.解：應(yīng)納稅所得額=30000-3000-2000-5000=15000元根據(jù)綜合所得稅率表，15000元應(yīng)納稅所得額適用稅率3%，速算扣除數(shù)0。應(yīng)納個人所得稅=15000*3%-0=450元實際應(yīng)納個人所得稅=2655-450=2205元（或直接計算：3月份應(yīng)納個稅=30000*(1-20%)*3