2025年稅務師專項訓練試卷考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題（本題型共15題，每題1分，共15分。每題只有一個正確答案，請從每題的備選答案中選出一個最符合題意的答案）。1.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列項目中，屬于增值稅征稅范圍的是（）。A.行政單位收取的行政事業(yè)性收費B.個人銷售的自己使用過的非應稅消費品C.某公司委托銀行向客戶收取的貸款利息D.電力公司銷售電力產(chǎn)品并負責安裝調(diào)試的服務2.某化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年10月銷售化妝品取得含稅收入117萬元，支付廣告費取得增值稅專用發(fā)票，注明稅額6.8萬元。已知化妝品消費稅稅率為30%，則該企業(yè)10月應繳納的消費稅稅額為（）萬元。A.21B.23.4C.30D.33.43.下列關于企業(yè)所得稅資產(chǎn)的稅務處理的表述中，正確的是（）。A.企業(yè)接受捐贈的固定資產(chǎn)，應按接受時發(fā)生的價值確定計稅基礎B.固定資產(chǎn)因改建支出形成的資產(chǎn)，其計稅基礎應增加改建支出C.企業(yè)使用過的、無法區(qū)分單獨計價的固定資產(chǎn)，其折舊年限按稅法規(guī)定最低折舊年限確定D.存貨的成本的確定，應當符合企業(yè)會計制度的規(guī)定4.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列收入中，屬于“勞務報酬所得”的是（）。A.稅務師從稅務師事務所取得的年度薪酬B.某大學教授受托進行課題研究取得的報酬C.個人因擔任公司董事取得的董事費收入D.國債利息收入5.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年11月進口設備一批，海關審定的關稅完稅價格為200萬元，適用的關稅稅率為10%，增值稅稅率為13%。該企業(yè)該批進口設備應繳納的增值稅稅額為（）萬元。A.26B.28.6C.30D.34.66.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務機關對納稅人涉嫌偷稅行為的稅務檢查中，可以采取的措施是（）。A.查封納稅人的所有銀行賬戶B.責令納稅人在規(guī)定期限內(nèi)提供有關資料C.直接強制執(zhí)行納稅人的全部財產(chǎn)D.對納稅人的法定代表人進行刑事拘留7.下列關于增值稅留抵退稅制度的表述中，正確的是（）。A.一般納稅人申請退還增量留抵稅額，需要滿足連續(xù)6個月或以上銷售額下降的條件B.小規(guī)模納稅人可以申請退還進項稅額C.留抵退稅額按月計算，上期末留抵稅額為當期留抵退稅額D.享受留抵退稅的納稅人，不得再申請即征即退的優(yōu)惠政策8.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關的合理費用，下列項目中，不屬于稅前扣除范圍的是（）。A.支付給關聯(lián)方的利息費用，按照獨立交易原則計算B.企業(yè)之間相互提供的貸款利息費用C.企業(yè)因違反稅收法律、行政法規(guī)而繳納的罰款D.企業(yè)參加財產(chǎn)保險支付的保險費9.某個體工商戶2024年度經(jīng)營所得收入總額為80萬元，成本費用（不含稅）為50萬元，營業(yè)外收入2萬元，營業(yè)外支出1萬元。已知個體工商戶經(jīng)營所得適用5%~35%的超額累進稅率。該個體工商戶2024年度應繳納的個人所得稅為（）萬元。A.2.75B.3.5C.5.25D.610.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費和業(yè)務宣傳費支出，其稅前扣除限額為（）。A.當年銷售（營業(yè)）收入的15%B.當年銷售（營業(yè)）收入的30%C.稅法規(guī)定的扣除限額，但不得超過當年銷售（營業(yè)）收入的15%D.稅法規(guī)定的扣除限額，但不得超過當年銷售（營業(yè)）收入的30%11.納稅人因不可抗力無法按期申報納稅，經(jīng)稅務機關核準，可以（）。A.申請延期繳納稅款，但最長不得超過3個月B.申請延期申報，但無需繳納滯納金C.申請延期申報，并按日加收滯納金D.免除其相應的納稅義務12.下列關于稅收法律效力的表述中，正確的是（）。A.同一事項，法律、行政法規(guī)與部門規(guī)章有不同規(guī)定的，適用法律的規(guī)定B.地方性法規(guī)與部門規(guī)章有不同規(guī)定的，由國務院裁決C.行政法規(guī)的效力低于地方性法規(guī)D.稅收規(guī)章的效力高于法律13.企業(yè)將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于集體福利，按照稅法規(guī)定視同銷售，其計稅價格通常應按（）確定。A.該產(chǎn)品的市場銷售價格B.該產(chǎn)品的成本價格C.組成計稅價格（成本+合理利潤）D.評估價格14.稅務師事務所為委托方提供稅務咨詢服務，涉及增值稅問題，其服務行為屬于（）。A.營業(yè)稅改征增值稅的范圍，稅率為6%B.營業(yè)稅改征增值稅的范圍，稅率為9%C.不屬于增值稅應稅行為D.應繳納消費稅15.某居民企業(yè)2019年境內(nèi)所得為100萬元，在境外甲國取得稅后股息收入20萬元，該股息收入在甲國已納稅款3萬元。已知該企業(yè)2019年境內(nèi)、境外所得按稅法規(guī)定應繳納的企業(yè)所得稅總額為33萬元。假定該企業(yè)取得的境外股息收入符合間接抵免條件，則該企業(yè)2019年度可從應納稅額中抵免的境外所得稅額為（）萬元。A.3B.6C.9D.15二、多項選擇題（本題型共10題，每題2分，共20分。每題有兩個或兩個以上正確答案，請從每題的備選答案中選出所有符合題意的答案。多選、錯選、漏選均不得分）。16.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于增值稅視同銷售行為的有（）。A.將自產(chǎn)貨物用于本單位集體福利B.將委托加工收回的貨物用于對外捐贈C.將購進貨物分配給投資者D.將自產(chǎn)半成品用于連續(xù)生產(chǎn)應稅最終產(chǎn)品17.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，屬于職工薪酬的有（）。A.支付給生產(chǎn)車間管理人員的工資B.支付給職工的節(jié)日福利費C.為職工繳納的補充養(yǎng)老保險費D.支付給臨時工的工資18.下列關于企業(yè)所得稅資產(chǎn)的折舊或攤銷的表述中，正確的有（）。A.固定資產(chǎn)的折舊方法，可以采用直線法，也可以采用加速折舊法B.接受捐贈的固定資產(chǎn)，其折舊年限可以按照稅法規(guī)定shortest折舊年限確定C.無形資產(chǎn)的攤銷方法，應當反映其預期經(jīng)濟利益的實現(xiàn)方式D.企業(yè)使用過的、無法區(qū)分單獨計價的固定資產(chǎn)，其折舊年限不得低于稅法規(guī)定的最低折舊年限19.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列收入中，屬于“工資、薪金所得”的有（）。A.某公司職工取得的年終獎金B(yǎng).某大學教授從其任職大學取得的講課費C.某外籍專家在中國境內(nèi)工作期間取得的工資D.個人因解除勞動關系取得的一次性補償收入20.稅務師從事涉稅服務業(yè)務，應當遵循的原則包括（）。A.獨立、公正B.客觀、公正C.維護國家利益和納稅人合法權益D.依法、誠信21.下列關于稅收強制執(zhí)行措施的表述中，正確的有（）。A.稅務機關可以采取強制執(zhí)行措施的前提是納稅人未按期繳納稅款，經(jīng)責令限期繳納，逾期仍未繳納B.稅務機關可以強制執(zhí)行納稅人的銀行存款C.稅務機關可以強制執(zhí)行納稅人的未設置抵押權的個人房產(chǎn)D.稅務機關強制執(zhí)行時，可以對納稅人未繳納的滯納金同時強制執(zhí)行22.下列關于增值稅納稅人的管理的表述中，正確的有（）。A.增值稅納稅人按照銷售額的大小分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人B.小規(guī)模納稅人不得開具增值稅專用發(fā)票C.一般納稅人發(fā)生特定情況時，可以申請轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人D.增值稅納稅人發(fā)生轉(zhuǎn)登記的，其在轉(zhuǎn)登記前發(fā)生的增值稅應納稅額，由轉(zhuǎn)登記后納稅人承擔23.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，按照規(guī)定可以稅前扣除的有（）。A.支付給關聯(lián)方的管理費用，按照獨立交易原則計算B.企業(yè)之間相互提供的借款利息費用C.企業(yè)參加財產(chǎn)保險支付的保險費D.企業(yè)因廣告宣傳發(fā)生的費用支出24.下列關于稅務行政復議的表述中，正確的有（）。A.對稅務機關作出的征稅決定不服，可以申請稅務行政復議B.稅務行政復議由作出該具體行政行為的稅務機關的上一級稅務機關管轄C.稅務行政復議實行書面審查，但必要時可以實地調(diào)查取證D.對復議決定不服的，可以依法向人民法院提起行政訴訟25.下列關于稅務師事務所業(yè)務范圍的表述中，正確的有（）。A.稅務師事務所可以承辦稅務咨詢業(yè)務B.稅務師事務所可以承辦稅務行政復議業(yè)務C.稅務師事務所可以接受委托代為辦理納稅申報D.稅務師事務所可以接受委托從事稅務籌劃業(yè)務三、判斷題（本題型共10題，每題1分，共10分。請判斷每題的表述是否正確，正確的填“√”，錯誤的填“×”）。26.增值稅一般納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，按照適用稅率征收增值稅。（）27.企業(yè)轉(zhuǎn)讓其自有的房產(chǎn)，應繳納土地增值稅。（）28.個人所得稅的納稅義務人包括中國境內(nèi)有所得的個人，以及中國境外有所得的Chinese個人。（）29.稅務檢查是稅務機關依法對納稅人履行納稅義務情況進行的審查和監(jiān)督。（）30.稅收滯納金的征收利率由國務院根據(jù)經(jīng)濟情況確定。（）31.納稅人因不可抗力，不能按期辦理納稅申報的，可以延期申報，但無需繳納滯納金。（）32.企業(yè)安置殘疾人員所支付的人員工資，可以在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時據(jù)實扣除。（）33.稅務師事務所從事涉稅服務業(yè)務，其出具的涉稅文書不具有法律效力。（）34.企業(yè)將自產(chǎn)貨物用于無償贈送其他單位或者個人，不屬于增值稅視同銷售行為。（）35.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關的合理費用，無論是否取得憑證，均可以按照規(guī)定在稅前扣除。（）四、計算題（本題型共4題，每題5分，共20分。請根據(jù)題目要求，列出計算步驟，計算結(jié)果小數(shù)點后保留兩位小數(shù)）。36.某化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年11月銷售化妝品取得含稅收入150萬元，另收取包裝物押金3萬元。已知化妝品消費稅稅率為30%，增值稅稅率為13%。該企業(yè)11月應繳納的增值稅和消費稅分別為多少萬元？37.某居民企業(yè)2024年度境內(nèi)經(jīng)營所得為200萬元，在境外甲國取得稅后股息收入30萬元（該股息在甲國已納稅款4萬元）。假定該企業(yè)境外所得按稅法規(guī)定應繳納的企業(yè)所得稅總額為55萬元。假定該企業(yè)取得的境外股息收入符合間接抵免條件，且該企業(yè)2024年度境外所得未享受任何稅收協(xié)定優(yōu)惠。該企業(yè)2024年度匯總納稅應繳納的企業(yè)所得稅為多少萬元？38.某商場為增值稅一般納稅人，2024年12月購進服裝一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額80萬元，稅額10.4萬元；銷售服裝一批，取得含稅收入117萬元。已知服裝適用增值稅稅率為13%。該商場12月應繳納的增值稅為多少萬元？39.某企業(yè)2024年度取得經(jīng)營收入總額500萬元，發(fā)生成本400萬元，發(fā)生廣告費和業(yè)務宣傳費50萬元。已知該企業(yè)2024年度以前年度累計尚未彌補的虧損為20萬元。假定該企業(yè)符合相關稅收優(yōu)惠政策。該企業(yè)2024年度應納稅所得額為多少萬元？五、簡答題（本題型共2題，每題6分，共12分。請根據(jù)題目要求，進行簡明扼要的回答）。40.簡述增值稅小規(guī)模納稅人適用的免稅政策。41.簡述稅務師事務所設立登記需要滿足的條件。六、案例分析題（本題型共1題，共13分。請根據(jù)題目要求，結(jié)合所學知識進行分析回答）。42.甲公司為增值稅一般納稅人，2024年10月發(fā)生以下業(yè)務：（1）銷售商品一批，取得含稅收入200萬元，商品成本100萬元，款項尚未收到。（2）將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于本單位集體福利，該產(chǎn)品成本80萬元，市場售價100萬元。（3）購進原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額50萬元，稅額6.5萬元，材料已入庫。（4）將購進的一處房產(chǎn)（未設置抵押）對外捐贈，該房產(chǎn)原值200萬元，已計提折舊50萬元，無轉(zhuǎn)讓收入。假定不考慮其他因素，計算甲公司10月份應繳納的增值稅和應繳納（或應退）的消費稅（如需繳納消費稅，請計算應納稅額；如需退稅，請計算應退稅額，假設該產(chǎn)品不屬于消費稅征收范圍）。---結(jié)束試卷答案一、單項選擇題1.D2.C3.B4.B5.D6.B7.C8.B9.C10.C11.C12.A13.A14.A15.A二、多項選擇題16.ABC17.ABC18.AC19.AC20.ABCD21.ABC22.AC23.ACD24.ABD25.ACD三、判斷題26.×27.√28.√29.√30.×31.×32.√33.×34.×35.×四、計算題36.增值稅=[150/(1+13%)-3]×13%=16.98（萬元）消費稅=150/(1+13%)×30%=41.76（萬元）（解析：包裝物押金3萬元，在收取當期未發(fā)生銷售行為，不并入銷售額計算增值稅。計算消費稅的銷售額與計算增值稅的銷售額一致。）37.甲國所得按中國稅法計算的應納稅額=30/(1-20%)×25%=7.5（萬元）間接抵免限額=30/(1-20%)×25%=7.5（萬元）可抵免境外稅額=4萬元<7.5萬元，可全額抵免。匯總納稅應納企業(yè)所得稅=[(200+30)+55-20]×25%-7.5=52.5（萬元）（解析：先計算甲國所得按中國稅法計算的應納稅額。再計算間接抵免限額。最后比較實際在甲國納稅額和間接抵免限額，取較小者進行抵免。匯總納稅應納稅額=（境內(nèi)所得+境外應稅所得）×稅率-境外已納稅額（不超過間接抵免限額）-以前年度虧損。）38.增值稅=117/(1+13%)×13%-10.4=2.6（萬元）（解析：銷售時收取的包裝物押金，在收取當期未發(fā)生銷售行為，不抵減銷項稅額。進項稅額10.4萬元可以抵扣。）39.廣告費和業(yè)務宣傳費扣除限額=500×15%=75（萬元），實際發(fā)生50萬元未超過限額。應納稅所得額=500-400+0-20=80（萬元）（解析：廣告費和業(yè)