2025年經(jīng)濟(jì)師中級財政真題考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共60分。每題的備選答案中，只有一個最符合題意）1.財政的本質(zhì)是（）。A.國家收入和支出的總和B.國家治理的基礎(chǔ)和重要支柱C.社會財富的再分配D.政府的經(jīng)濟(jì)活動2.以下不屬于財政職能的是（）。A.收入分配職能B.經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定與增長職能C.資源配置職能D.市場監(jiān)管職能3.現(xiàn)代國家預(yù)算的編制原則不包括（）。A.政府性原則B.公開性原則C.年度性原則D.資源性原則4.中央政府預(yù)算草案必須提請（）審核。A.全國人民代表大會常務(wù)委員會B.國務(wù)院C.財政部D.國家發(fā)展和改革委員會5.政府通過預(yù)算安排資金，支持特定產(chǎn)業(yè)發(fā)展，這體現(xiàn)了財政的（）功能。A.調(diào)節(jié)B.分配C.資源配置D.監(jiān)督6.按預(yù)算編制周期劃分，預(yù)算可分為（）。A.中央預(yù)算和地方預(yù)算B.一般預(yù)算和基金預(yù)算C.年度預(yù)算和多年預(yù)算D.部門預(yù)算和單位預(yù)算7.預(yù)算執(zhí)行中，經(jīng)法定程序批準(zhǔn)對原預(yù)算的調(diào)整稱為（）。A.預(yù)算編制B.預(yù)算調(diào)整C.預(yù)算審批D.預(yù)算執(zhí)行8.我國政府預(yù)算體系中，專門用于特定收支項(xiàng)目的預(yù)算是（）。A.一般公共預(yù)算B.政府性基金預(yù)算C.社會保險基金預(yù)算D.國有資本經(jīng)營預(yù)算9.以下不屬于轉(zhuǎn)移支付特征的是（）。A.是單方面的資金轉(zhuǎn)移B.旨在調(diào)節(jié)地區(qū)間財力差異C.是等價交換D.是政府財政活動的重要形式10.財政收入的最主要來源是（）。A.財產(chǎn)稅B.行為稅C.貨物和勞務(wù)稅D.國有資產(chǎn)收益11.在我國，消費(fèi)稅主要對（）征收。A.貨物B.勞務(wù)C.財產(chǎn)D.行為12.增值稅是以商品或服務(wù)在（）增值額為征稅對象的一種稅。A.生產(chǎn)環(huán)節(jié)B.流通環(huán)節(jié)C.消費(fèi)環(huán)節(jié)D.財產(chǎn)環(huán)節(jié)13.以下稅種中，屬于中央與地方共享稅的是（）。A.營業(yè)稅（已停征）B.企業(yè)所得稅C.個人所得稅D.城鎮(zhèn)土地使用稅14.資源稅的征稅對象是（）。A.財產(chǎn)B.資源C.行為D.收入15.對外商投資企業(yè)和外國企業(yè)征收的所得稅，其稅率通常為（）。A.5%B.10%C.15%D.25%16.城鄉(xiāng)維護(hù)建設(shè)稅的計稅依據(jù)是（）。A.營業(yè)稅B.增值稅、消費(fèi)稅C.企業(yè)所得稅D.個人所得稅17.納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)、不動產(chǎn)等財產(chǎn)權(quán)利，就其轉(zhuǎn)讓收入征收的稅種是（）。A.營業(yè)稅（已停征）B.增值稅C.土地增值稅D.資源稅18.車船稅的征稅對象是（）。A.車船的所有權(quán)B.車船的使用權(quán)C.車船的數(shù)量D.車船的排放量19.以下屬于中央稅的是（）。A.增值稅B.消費(fèi)稅C.城鎮(zhèn)土地使用稅D.耕地占用稅20.稅收制度的核心要素是（）。A.稅種設(shè)置B.征稅對象C.稅率D.納稅人21.稅收的強(qiáng)制性體現(xiàn)為（）。A.稅收征收必須通過法律程序B.納稅人必須按時足額繳納稅款C.稅收收入歸國家所有D.稅收具有調(diào)節(jié)功能22.稅收的固定性是指（）。A.稅收征收必須依法進(jìn)行B.稅收制度相對穩(wěn)定，非經(jīng)法定程序不得隨意變更C.稅收負(fù)擔(dān)是固定的D.稅收具有普遍約束力23.按計稅依據(jù)的性質(zhì)劃分，稅收可分為（）。A.中央稅和地方稅B.流轉(zhuǎn)稅、所得稅、財產(chǎn)稅、行為稅C.契稅和土地增值稅D.營業(yè)稅和增值稅24.我國現(xiàn)行的個人所得稅，采用的分類征收方式是指（）。A.將個人所得按來源分類，分別適用不同稅率B.對所有個人所得統(tǒng)一適用同一稅率C.將個人所有所得合并，統(tǒng)一適用累進(jìn)稅率D.對不同收入水平的納稅人實(shí)行不同的征收率25.下列項(xiàng)目中，不屬于個人所得稅工資薪金所得應(yīng)稅項(xiàng)目的是（）。A.工資B.獎金C.津貼D.社會保險費(fèi)26.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，允許從收入總額中扣除的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理支出是（）。A.資本性支出B.營業(yè)外支出C.成本費(fèi)用D.對外投資損失27.根據(jù)我國《稅收征收管理法》，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，逾期不改正的，可以處（）以下的罰款。A.1000元B.5000元C.1萬元D.2萬元28.稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人應(yīng)納稅情況進(jìn)行檢查的權(quán)力屬于（）。A.稅收檢查權(quán)B.稅收征收權(quán)C.稅收管理權(quán)D.稅收處罰權(quán)29.財政支出按其經(jīng)濟(jì)性質(zhì)分類，主要反映的是（）。A.政府活動范圍B.資金使用去向C.政府職能D.支出效益30.用于社會保障方面的財政支出，主要包括（）。A.國防支出B.行政管理支出C.社會保障支出D.基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)支出31.政府購買是指政府為滿足公共需要而進(jìn)行的（）。A.貨物和服務(wù)的購買B.財政補(bǔ)貼C.轉(zhuǎn)移支付D.債務(wù)發(fā)行32.與政府購買相比，政府轉(zhuǎn)移支付的特點(diǎn)是（）。A.直接增加政府收入B.不直接增加政府收入，也不直接消耗資源C.直接減少政府收入D.直接消耗政府資源33.財政支出效益評價的主要目的是（）。A.評價財政支出的經(jīng)濟(jì)合理性B.評價財政支出的社會效益C.評價財政支出的政策效果D.評價財政支出的公平性34.在財政支出效益評價中，常用的方法包括（）。A.成本效益分析B.回收期法C.社會福利分析法D.以上所有35.財政赤字是指（）。A.政府收入大于支出B.政府支出大于收入C.政府儲蓄為負(fù)D.政府投資超過儲蓄36.衡量財政赤字規(guī)模的常用指標(biāo)是（）。A.財政收入增長率B.財政支出增長率C.財政赤字率（赤字占GDP比重）D.財政自給率（收入占支出比重）37.我國財政赤字的主要彌補(bǔ)方式是（）。A.透支B.向中央銀行借款C.發(fā)行政府債券D.減少轉(zhuǎn)移支付38.政府發(fā)行公債對經(jīng)濟(jì)可能產(chǎn)生的影響包括（）。A.引起通貨膨脹B.增加政府負(fù)擔(dān)C.可能導(dǎo)致利率上升D.以上所有39.財政政策是指政府通過（）來影響宏觀經(jīng)濟(jì)活動的經(jīng)濟(jì)政策。A.變更政府購買B.變更轉(zhuǎn)移支付C.變更稅收D.以上所有40.緊縮性財政政策的主要特征是（）。A.增加政府收入，減少政府支出B.減少政府收入，增加政府支出C.同時增加政府收入和支出D.同時減少政府收入和支出41.擴(kuò)張性財政政策通常用于（）。A.經(jīng)濟(jì)過熱B.經(jīng)濟(jì)衰退C.通貨膨脹D.失業(yè)率過高42.財政政策乘數(shù)是指（）。A.政府支出變化引起的GDP變化量B.稅收變化引起的GDP變化量C.政府購買變化引起的稅收變化量D.轉(zhuǎn)移支付變化引起的GDP變化量43.財政政策與貨幣政策協(xié)調(diào)配合的必要性主要源于（）。A.政策目標(biāo)的一致性B.政策工具的互補(bǔ)性C.政策時滯的存在D.以上所有44.國際稅收協(xié)定的主要目的是（）。A.協(xié)調(diào)各國稅收政策B.避免雙重征稅C.增加各國稅收收入D.促進(jìn)國際經(jīng)濟(jì)合作45.國際重復(fù)征稅產(chǎn)生的直接原因是（）。A.跨國所得B.稅收管轄權(quán)沖突C.稅率差異D.稅制不同46.國際稅收協(xié)定的基本內(nèi)容通常包括（）。A.征稅權(quán)劃分B.常設(shè)機(jī)構(gòu)利潤征稅C.股息、利息、特許權(quán)使用費(fèi)征稅D.以上所有47.我國現(xiàn)行的政府債務(wù)管理暫行條例規(guī)定，地方政府（）。A.可以自行發(fā)行地方政府債券B.不得自行發(fā)行地方政府債券C.可以通過中央政府代為發(fā)行債券D.可以通過銀行貸款解決資金需求48.政府采購是指政府機(jī)構(gòu)依法采購（）的行為。A.商品B.服務(wù)C.工程建設(shè)D.以上所有49.政府采購的基本原則是（）。A.公平競爭原則B.公開透明原則C.誠實(shí)信用原則D.以上所有50.財政管理體制的核心是（）。A.政府間事權(quán)劃分B.政府間支出責(zé)任劃分C.政府間收入劃分D.政府間財政轉(zhuǎn)移支付51.我國現(xiàn)行財政管理體制中，中央與地方共享收入主要來源于（）。A.增值稅B.營業(yè)稅（已停征）C.企業(yè)所得稅D.個人所得稅52.政府間轉(zhuǎn)移支付的主要目的是（）。A.增加中央財政收入B.增加地方政府財政收入C.調(diào)節(jié)地區(qū)間財力差異D.減少中央財政支出53.我國財政支出按支出功能分類，主要包括（）。A.一般公共服務(wù)B.國防C.社會保障和就業(yè)D.以上所有54.我國財政支出按支出經(jīng)濟(jì)性質(zhì)分類，主要包括（）。A.購買性支出B.轉(zhuǎn)移性支出C.債務(wù)利息支出D.以上所有55.數(shù)字經(jīng)濟(jì)發(fā)展對稅收征管提出的新挑戰(zhàn)包括（）。A.納稅主體難識別B.征稅對象難界定C.收入難監(jiān)控D.以上所有56.稅收信息化是指利用現(xiàn)代信息技術(shù)，將稅收征管各環(huán)節(jié)（）。A.紙質(zhì)化B.電子化C.網(wǎng)絡(luò)化D.智能化57.財政可持續(xù)性是指財政作為一個系統(tǒng)，在（）的情況下，能夠長期、穩(wěn)定地運(yùn)行。A.財政收支平衡B.財政赤字C.財政風(fēng)險可控D.政府債務(wù)規(guī)模合理58.財政風(fēng)險是指（）。A.財政收入大幅下降的風(fēng)險B.財政支出大幅增加的風(fēng)險C.政府債務(wù)無法償還的風(fēng)險D.以上所有59.提高財政可持續(xù)性的措施包括（）。A.優(yōu)化財政支出結(jié)構(gòu)B.完善稅收制度C.控制政府債務(wù)規(guī)模D.以上所有60.財政政策在應(yīng)對外部沖擊時，其有效性受到（）的影響。A.政策時滯B.國際經(jīng)濟(jì)環(huán)境C.國內(nèi)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)D.以上所有二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分。每題的備選答案中，有兩個或兩個以上符合題意，錯選、少選、多選均不得分）61.財政政策的目標(biāo)主要包括（）。A.經(jīng)濟(jì)增長B.充分就業(yè)C.穩(wěn)定物價D.國際收支平衡62.財政收入的主要形式包括（）。A.稅收收入B.非稅收入C.財政轉(zhuǎn)移支付D.政府債務(wù)收入63.政府采購的方式主要包括（）。A.公開招標(biāo)B.邀請招標(biāo)C.競爭性談判D.單一來源采購64.財政管理體制的內(nèi)容主要包括（）。A.政府間收入劃分B.政府間支出責(zé)任劃分C.政府間轉(zhuǎn)移支付制度D.政府間事權(quán)劃分65.財政政策工具主要包括（）。A.政府購買B.稅收C.轉(zhuǎn)移支付D.政府債券66.國際稅收協(xié)定通常規(guī)定的避免雙重征稅方法包括（）。A.抵免法B.貿(mào)易協(xié)定法C.單一稅率法D.分割稅率法67.財政支出效益評價的指標(biāo)體系通常包括（）。A.經(jīng)濟(jì)效益指標(biāo)B.社會效益指標(biāo)C.環(huán)境效益指標(biāo)D.政策目標(biāo)實(shí)現(xiàn)程度指標(biāo)68.財政赤字的彌補(bǔ)方式可能包括（）。A.透支B.向中央銀行借款C.發(fā)行政府債券D.減少財政支出69.稅收制度的基本要素包括（）。A.稅種設(shè)置B.征稅對象C.稅率D.納稅人70.財政可持續(xù)性面臨的主要挑戰(zhàn)包括（）。A.人口老齡化B.經(jīng)濟(jì)增長放緩C.財政支出剛性D.政府債務(wù)規(guī)模過大三、案例分析題（每題10分，共30分）71.某年，我國政府財政收入為20萬億元，財政支出為22萬億元，年末中央財政債務(wù)余額為50萬億元。請回答：（1）該年我國的財政赤字是多少？赤字率是多少？（假設(shè)當(dāng)年GDP為100萬億元）（2）該年我國的中央財政債務(wù)負(fù)擔(dān)率是多少？（債務(wù)負(fù)擔(dān)率指債務(wù)余額占GDP的比重）72.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年銷售貨物取得含稅收入100萬元，提供應(yīng)稅服務(wù)取得含稅收入50萬元，購進(jìn)貨物取得增值稅專用發(fā)票，注明金額40萬元，稅額6.8萬元。請回答：（1）該企業(yè)2023年應(yīng)繳納的增值稅是多少？（假設(shè)增值稅稅率為13%）（2）如果該企業(yè)為小規(guī)模納稅人，假設(shè)增值稅征收率為3%，則其應(yīng)繳納的增值稅是多少？73.某地區(qū)財政部門在編制2024年預(yù)算時，發(fā)現(xiàn)由于經(jīng)濟(jì)下行壓力加大，財政收入預(yù)期增長乏力，而社會保障等剛性支出壓力較大。請結(jié)合財政政策相關(guān)知識，分析該地區(qū)政府可能采取的財政政策措施，并說明其可能產(chǎn)生的影響。四、論述題（每題15分，共30分）74.試述財政政策的基本含義、主要目標(biāo)、政策工具及其作用機(jī)制。75.結(jié)合我國實(shí)際情況，分析數(shù)字經(jīng)濟(jì)對稅收征管帶來的挑戰(zhàn)，并提出相應(yīng)的應(yīng)對措施。---試卷答案一、單項(xiàng)選擇題1.B2.D3.D4.A5.C6.C7.B8.B9.C10.C11.A12.A13.B14.B15.D16.B17.C18.C19.B20.C21.B22.B23.B24.A25.D26.C27.C28.A29.B30.C31.A32.B33.A34.D35.B36.C37.C38.D39.D40.A41.B42.A43.D44.B45.B46.D47.B48.D49.D50.A51.A52.C53.D54.D55.D56.B57.C58.D59.D60.D二、多項(xiàng)選擇題61.ABCD62.AB63.ABCD64.ABCD65.ABC66.AD67.ABCD68.ABC69.ABCD70.ABCD三、案例分析題71.（1）財政赤字=財政支出-財政收入=22-20=2萬億元。赤字率=赤字/GDP=2/100=2%。（2）中央財政債務(wù)負(fù)擔(dān)率=債務(wù)余額/GDP=50/100=50%。72.（1）銷項(xiàng)稅額=（100+50）/（1+13%）*13%=15萬元。進(jìn)項(xiàng)稅額=6.8萬元。應(yīng)納增值稅=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額=15-6.8=8.2萬元。（2）應(yīng)納增值稅=（100+50）/（1+3%）*3%=4.85萬元。73.該地區(qū)政府可能采取的擴(kuò)張性財政政策措施包括：（1）增加政府購買：例如，增加基礎(chǔ)設(shè)施投資，刺激總需求。（2）減少稅收：例如，降低企業(yè)所得稅稅率，增加個人所得稅起征點(diǎn)，刺激居民消費(fèi)和企業(yè)投資。（3）增加轉(zhuǎn)移支付：例如，增加社會保障支出，緩解居民生活壓力，刺激消費(fèi)。這些措施可能產(chǎn)生的影響：（1）短期內(nèi)可以刺激