2025年稅務(wù)師真題模擬卷及答案考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單選題（本類題共40小題，每小題1分，共40分。每小題只有一個(gè)正確答案，請將正確答案的字母填在答題卡相應(yīng)位置。）1.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列項(xiàng)目不屬于增值稅征稅范圍的是（）。A.納稅人銷售自產(chǎn)的原材料B.納稅人提供貨物運(yùn)輸服務(wù)C.納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)D.納稅人提供餐飲服務(wù)2.某化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年10月銷售化妝品取得含稅銷售額100萬元，收取包裝費(fèi)5萬元。該企業(yè)10月應(yīng)繳納的增值稅稅率為（）。A.13%B.9%C.6%D.0%3.下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅人的說法，正確的是（）。A.消費(fèi)稅的納稅人一定是生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人B.消費(fèi)稅的納稅人一定是銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人C.消費(fèi)稅的納稅人包括生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品、進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品以及委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人D.消費(fèi)稅的納稅人僅限于生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的國有企業(yè)4.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列收入不屬于企業(yè)收入總額的是（）。A.企業(yè)銷售商品的收入B.企業(yè)提供勞務(wù)的收入C.企業(yè)出租無形資產(chǎn)的收入D.企業(yè)接受的捐贈收入5.某企業(yè)2023年度利潤總額為200萬元，該企業(yè)2023年度應(yīng)納稅所得額為（）萬元。（該企業(yè)適用所得稅稅率為25%）A.150B.175C.200D.2506.下列關(guān)于個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額的說法，正確的是（）。A.工資薪金所得，以每月收入額減除費(fèi)用6,000元后的余額為應(yīng)納稅所得額B.勞務(wù)報(bào)酬所得，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額C.稿酬所得，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額D.股息、紅利所得，以每次收入額減除20%后的余額為應(yīng)納稅所得額7.根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列行為不屬于土地增值稅征稅范圍的是（）。A.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)B.個(gè)人銷售自住住房C.企業(yè)轉(zhuǎn)讓建造的房屋D.個(gè)人出租房屋8.某企業(yè)2023年4月轉(zhuǎn)讓一棟建筑物，取得收入500萬元，該建筑物原值300萬元，累計(jì)折舊100萬元。該企業(yè)2023年4月應(yīng)繳納的土地增值稅稅率為（）。（假設(shè)適用稅率為30%，增值額未超過扣除項(xiàng)目金額50%的部分稅率為30%）A.15萬元B.30萬元C.45萬元D.60萬元9.根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于房產(chǎn)稅納稅人的說法，正確的是（）。A.房產(chǎn)稅的納稅人僅限于房屋的產(chǎn)權(quán)所有人B.房產(chǎn)稅的納稅人僅限于房屋的承典人C.房產(chǎn)稅的納稅人包括房屋的產(chǎn)權(quán)所有人、承典人以及房屋代管人D.房產(chǎn)稅的納稅人僅限于房屋的出租人10.根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅人的說法，正確的是（）。A.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人僅限于使用土地的國有企業(yè)B.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人僅限于使用土地的集體所有制企業(yè)C.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人包括使用土地的單位和個(gè)人D.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人僅限于使用土地的個(gè)人11.根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于車船稅納稅人的說法，正確的是（）。A.車船稅的納稅人僅限于車船的所有人B.車船稅的納稅人僅限于車船的管理人C.車船稅的納稅人包括車船的所有人、管理人以及代扣代繳義務(wù)人D.車船稅的納稅人僅限于車船的代扣代繳義務(wù)人12.根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于印花稅納稅人的說法，正確的是（）。A.印花稅的納稅人僅限于立合同人B.印花稅的納稅人僅限于立據(jù)人C.印花稅的納稅人包括立合同人、立據(jù)人以及立賬簿人D.印花稅的納稅人僅限于受托人13.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于稅款征收方式的說法，錯(cuò)誤的是（）。A.稅款征收方式包括查賬征收、查定征收、查驗(yàn)征收和定期定額征收B.查賬征收適用于賬簿健全、能夠如實(shí)核算收人和成本的企業(yè)C.查定征收適用于賬簿不健全、難以準(zhǔn)確核算收人和成本的企業(yè)D.定期定額征收適用于經(jīng)營規(guī)模小、賬簿不健全的個(gè)體工商戶14.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于稅務(wù)檢查的說法，錯(cuò)誤的是（）。A.稅務(wù)檢查是稅務(wù)機(jī)關(guān)依法對納稅人履行納稅義務(wù)的情況進(jìn)行的監(jiān)督活動B.稅務(wù)檢查的方式包括查賬、查證、詢問、勘驗(yàn)和檢查等C.稅務(wù)檢查可以采取強(qiáng)制措施，如查封、扣押納稅人的財(cái)產(chǎn)D.稅務(wù)檢查必須由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)15.根據(jù)發(fā)票法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于發(fā)票管理的說法，錯(cuò)誤的是（）。A.發(fā)票是確定商品交易或者服務(wù)結(jié)算金額的憑證B.任何單位和個(gè)人都可以自行印制發(fā)票C.發(fā)票應(yīng)當(dāng)由稅務(wù)機(jī)關(guān)指定的企業(yè)印制D.納稅人應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定使用發(fā)票16.甲公司與乙公司簽訂了一份技術(shù)開發(fā)合同，合同約定甲公司向乙公司支付技術(shù)開發(fā)費(fèi)100萬元。根據(jù)合同法的規(guī)定，該合同的標(biāo)的物是（）。A.貨物B.勞務(wù)C.工程建設(shè)項(xiàng)目D.技術(shù)成果17.下列關(guān)于民事法律行為效力的說法，正確的是（）。A.無民事行為能力人實(shí)施的民事法律行為無效B.限制民事行為能力人實(shí)施的民事法律行為有效C.民事法律行為必須經(jīng)過公證才能生效D.民事法律行為可以附條件18.根據(jù)公司法的規(guī)定，下列關(guān)于公司注冊資本的說法，正確的是（）。A.公司注冊資本必須在公司成立前繳足B.公司注冊資本可以分期繳納C.公司注冊資本的最低限額為人民幣10萬元D.公司注冊資本可以減少19.根據(jù)證券法的規(guī)定，下列關(guān)于證券發(fā)行的說法，錯(cuò)誤的是（）。A.證券發(fā)行是指發(fā)行人向不特定或者特定的投資者發(fā)行證券的行為B.證券發(fā)行必須經(jīng)過國務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)的批準(zhǔn)C.證券發(fā)行可以采用公募發(fā)行和私募發(fā)行的方式D.證券發(fā)行不需要遵循公開、公平、公正的原則20.根據(jù)反不正當(dāng)競爭法的規(guī)定，下列行為不屬于不正當(dāng)競爭行為的是（）。A.經(jīng)營者采用假冒他人注冊商標(biāo)的手段銷售商品B.經(jīng)營者采用賄賂手段銷售商品C.經(jīng)營者進(jìn)行虛假宣傳D.經(jīng)營者自主進(jìn)行市場推廣21.根據(jù)合同法的規(guī)定，下列關(guān)于合同解除的說法，正確的是（）。A.合同解除必須經(jīng)過對方當(dāng)事人的同意B.合同解除只能由合同的一方當(dāng)事人提出C.合同解除必須符合法定條件D.合同解除不需要通知對方當(dāng)事人22.根據(jù)破產(chǎn)法的規(guī)定，下列關(guān)于破產(chǎn)申請的說法，錯(cuò)誤的是（）。A.破產(chǎn)申請可以由債務(wù)人自己提出B.破產(chǎn)申請可以由債權(quán)人提出C.破產(chǎn)申請必須向人民法院提出D.破產(chǎn)申請不需要繳納費(fèi)用23.某企業(yè)計(jì)劃投資建設(shè)一條生產(chǎn)線，預(yù)計(jì)投資1000萬元，年產(chǎn)量為10萬噸，每噸售價(jià)為100元，年成本為600萬元。該企業(yè)的盈虧平衡點(diǎn)為（）萬噸。A.2B.4C.6D.824.下列關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)的說法，錯(cuò)誤的是（）。A.風(fēng)險(xiǎn)是未來不確定性事件引起的損失的可能性B.風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在的C.風(fēng)險(xiǎn)是可以完全消除的D.風(fēng)險(xiǎn)是可以管理的25.根據(jù)現(xiàn)金管理規(guī)范的規(guī)定，下列關(guān)于現(xiàn)金使用范圍的說法，正確的是（）。A.任何單位都可以使用現(xiàn)金進(jìn)行支付B.現(xiàn)金使用范圍僅限于小額支付C.現(xiàn)金使用范圍由國務(wù)院規(guī)定D.現(xiàn)金使用范圍僅限于職工工資和津貼26.根據(jù)信用管理規(guī)范的規(guī)定，下列關(guān)于信用評級的說法，錯(cuò)誤的是（）。A.信用評級是指對債務(wù)人的償債能力進(jìn)行的評估B.信用評級可以幫助投資者了解投資風(fēng)險(xiǎn)C.信用評級結(jié)果分為AAA、AA、A、B、C五個(gè)等級D.信用評級結(jié)果不會受到債務(wù)人主觀因素的影響27.某企業(yè)擁有某項(xiàng)專利權(quán)，該專利權(quán)可以用于對外許可使用。該企業(yè)對該專利權(quán)進(jìn)行稅務(wù)籌劃，最適合采用的方法是（）。A.將專利權(quán)對外轉(zhuǎn)讓B.將專利權(quán)對外投資C.將專利權(quán)對外許可使用D.將專利權(quán)作為債務(wù)擔(dān)保28.某企業(yè)需要籌集資金，可以選擇發(fā)行股票、發(fā)行債券和銀行貸款等方式。從資金成本的角度考慮，下列方式中資金成本最低的是（）。A.發(fā)行股票B.發(fā)行債券C.銀行貸款D.商業(yè)信用29.某企業(yè)需要購買原材料，供應(yīng)商提供了現(xiàn)金折扣terms為2/10,n/30。該企業(yè)應(yīng)該（）。A.在10天內(nèi)付款，享受現(xiàn)金折扣B.在30天內(nèi)付款，不享受現(xiàn)金折扣C.無論何時(shí)付款，都不享受現(xiàn)金折扣D.與供應(yīng)商協(xié)商，爭取更優(yōu)惠的付款條件30.某企業(yè)擁有一塊土地，該土地可以用于房地產(chǎn)開發(fā)或者工業(yè)生產(chǎn)。從稅務(wù)籌劃的角度考慮，該企業(yè)應(yīng)該選擇（）。A.將土地用于房地產(chǎn)開發(fā)B.將土地用于工業(yè)生產(chǎn)C.將土地出租D.將土地閑置31.某企業(yè)需要繳納企業(yè)所得稅，企業(yè)可以選擇核定征收和查賬征收兩種方式。從稅負(fù)角度考慮，下列說法正確的是（）。A.核定征收的稅負(fù)一定低于查賬征收B.查賬征收的稅負(fù)一定低于核定征收C.兩種征收方式的稅負(fù)相同D.兩種征收方式的稅負(fù)取決于企業(yè)的具體情況32.某企業(yè)需要繳納增值稅，企業(yè)可以選擇一般計(jì)稅方法和簡易計(jì)稅方法兩種方式。從稅負(fù)角度考慮，下列說法正確的是（）。A.一般計(jì)稅方法的稅負(fù)一定低于簡易計(jì)稅方法B.簡易計(jì)稅方法的稅負(fù)一定低于一般計(jì)稅方法C.兩種計(jì)稅方法的稅負(fù)相同D.兩種計(jì)稅方法的稅負(fù)取決于企業(yè)的具體情況33.某企業(yè)擁有一處房產(chǎn)，該房產(chǎn)可以用于出租或者出售。從稅務(wù)籌劃的角度考慮，該企業(yè)應(yīng)該選擇（）。A.將房產(chǎn)出租B.將房產(chǎn)出售C.將房產(chǎn)閑置D.將房產(chǎn)改造后出售34.某企業(yè)需要繳納個(gè)人所得稅，企業(yè)可以選擇專項(xiàng)附加扣除的方式降低稅負(fù)。下列選項(xiàng)中不屬于專項(xiàng)附加扣除的是（）。A.子女教育支出B.繼續(xù)教育支出C.大病醫(yī)療支出D.股票轉(zhuǎn)讓所得35.某企業(yè)需要繳納印花稅，企業(yè)可以選擇在簽訂合同前繳納或者簽訂合同后繳納兩種方式。從稅負(fù)角度考慮，下列說法正確的是（）。A.簽訂合同前繳納的稅負(fù)一定低于簽訂合同后繳納B.簽訂合同后繳納的稅負(fù)一定低于簽訂合同前繳納C.兩種繳納方式的稅負(fù)相同D.兩種繳納方式的稅負(fù)取決于企業(yè)的具體情況36.某企業(yè)計(jì)劃進(jìn)行一項(xiàng)投資，預(yù)計(jì)投資回報(bào)率為10%，資金成本率為8%。該投資的（）。A.經(jīng)濟(jì)效益為2%B.經(jīng)濟(jì)效益為10%C.經(jīng)濟(jì)效益為8%D.經(jīng)濟(jì)效益為037.某企業(yè)擁有一項(xiàng)無形資產(chǎn)，該無形資產(chǎn)可以用于對外許可使用或者對外投資。從稅務(wù)籌劃的角度考慮，該企業(yè)應(yīng)該選擇（）。A.將無形資產(chǎn)對外許可使用B.將無形資產(chǎn)對外投資C.將無形資產(chǎn)作為債務(wù)擔(dān)保D.將無形資產(chǎn)內(nèi)部處置38.某企業(yè)需要繳納資源稅，企業(yè)可以選擇從量計(jì)稅方法和從價(jià)計(jì)稅方法兩種方式。從稅負(fù)角度考慮，下列說法正確的是（）。A.從量計(jì)稅方法的稅負(fù)一定低于從價(jià)計(jì)稅方法B.從價(jià)計(jì)稅方法的稅負(fù)一定低于從量計(jì)稅方法C.兩種計(jì)稅方法的稅負(fù)相同D.兩種計(jì)稅方法的稅負(fù)取決于企業(yè)的具體情況39.某企業(yè)需要繳納城市維護(hù)建設(shè)稅，企業(yè)應(yīng)該（）。A.根據(jù)實(shí)際繳納的增值稅和消費(fèi)稅稅額計(jì)算繳納B.根據(jù)預(yù)計(jì)的增值稅和消費(fèi)稅稅額計(jì)算繳納C.根據(jù)歷史繳納的增值稅和消費(fèi)稅稅額計(jì)算繳納D.根據(jù)國家規(guī)定的比例計(jì)算繳納40.某企業(yè)需要繳納教育費(fèi)附加，企業(yè)應(yīng)該（）。A.根據(jù)實(shí)際繳納的增值稅和消費(fèi)稅稅額計(jì)算繳納B.根據(jù)預(yù)計(jì)的增值稅和消費(fèi)稅稅額計(jì)算繳納C.根據(jù)歷史繳納的增值稅和消費(fèi)稅稅額計(jì)算繳納D.根據(jù)國家規(guī)定的比例計(jì)算繳納二、多選題（本類題共20小題，每小題2分，共40分。每小題有兩個(gè)或兩個(gè)以上正確答案，請將正確答案的字母填在答題卡相應(yīng)位置。）41.下列關(guān)于增值稅稅率的說法，正確的有（）。A.增值稅的基本稅率為13%B.增值稅的優(yōu)惠稅率為9%C.增值稅的零稅率適用于出口貨物D.增值稅的稅率由國務(wù)院規(guī)定42.下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅人的說法，正確的有（）。A.消費(fèi)稅的納稅人包括生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人B.消費(fèi)稅的納稅人包括進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人C.消費(fèi)稅的納稅人包括委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人D.消費(fèi)稅的納稅人僅限于應(yīng)稅消費(fèi)品的最終銷售者43.下列關(guān)于企業(yè)所得稅收入總額的說法，正確的有（）。A.企業(yè)收入總額包括銷售貨物收入B.企業(yè)收入總額包括提供勞務(wù)收入C.企業(yè)收入總額包括轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入D.企業(yè)收入總額包括接受捐贈收入44.下列關(guān)于個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額的說法，正確的有（）。A.工資薪金所得，以每月收入額減除費(fèi)用6,000元后的余額為應(yīng)納稅所得額B.勞務(wù)報(bào)酬所得，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額C.稿酬所得，以每次收入額減除20%后的余額為應(yīng)納稅所得額D.財(cái)產(chǎn)租賃所得，以每次收入額減除費(fèi)用后的余額為應(yīng)納稅所得額45.下列關(guān)于土地增值稅納稅人的說法，正確的有（）。A.土地增值稅的納稅人包括轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的人B.土地增值稅的納稅人包括轉(zhuǎn)讓房屋的人C.土地增值稅的納稅人包括接受捐贈房產(chǎn)的人D.土地增值稅的納稅人僅限于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)46.下列關(guān)于房產(chǎn)稅納稅人的說法，正確的有（）。A.房產(chǎn)稅的納稅人包括房屋的產(chǎn)權(quán)所有人B.房產(chǎn)稅的納稅人包括房屋的承典人C.房產(chǎn)稅的納稅人包括房屋的代管人D.房產(chǎn)稅的納稅人僅限于房屋的出租人47.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅人的說法，正確的有（）。A.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人包括使用土地的國有企業(yè)B.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人包括使用土地的集體所有制企業(yè)C.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人包括使用土地的個(gè)人D.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人僅限于使用土地的行政機(jī)關(guān)48.下列關(guān)于車船稅納稅人的說法，正確的有（）。A.車船稅的納稅人包括車船的所有人B.車船稅的納稅人包括車船的管理人C.車船稅的納稅人包括代扣代繳義務(wù)人D.車船稅的納稅人僅限于車船的駕駛員49.下列關(guān)于印花稅納稅人的說法，正確的有（）。A.印花稅的納稅人包括立合同人B.印花稅的納稅人包括立據(jù)人C.印花稅的納稅人包括立賬簿人D.印花稅的納稅人僅限于合同的簽訂方50.下列關(guān)于稅收征收管理法律制度的規(guī)定，正確的有（）。A.稅收征收管理法是調(diào)整稅收征收管理關(guān)系的法律規(guī)范的總稱B.稅收征收管理法的目的在于保證國家稅收收入，維護(hù)國家利益和社會公共利益C.稅收征收管理法規(guī)定了稅款征收、稅務(wù)檢查、稅務(wù)行政復(fù)議和稅務(wù)行政訴訟等內(nèi)容D.稅收征收管理法適用于所有稅種的征收管理51.下列關(guān)于發(fā)票管理的說法，正確的有（）。A.發(fā)票是確定商品交易或者服務(wù)結(jié)算金額的憑證B.發(fā)票應(yīng)當(dāng)由稅務(wù)機(jī)關(guān)指定的企業(yè)印制C.納稅人應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定使用發(fā)票D.任何單位和個(gè)人都可以買賣發(fā)票52.下列關(guān)于合同法的規(guī)定，正確的有（）。A.合同是平等主體的自然人、法人、其他組織之間設(shè)立、變更、終止民事權(quán)利義務(wù)關(guān)系的協(xié)議B.合同依法成立，自成立時(shí)生效C.合同是民事法律行為的一種D.合同的訂立必須采用書面形式53.下列關(guān)于公司法的規(guī)定，正確的有（）。A.公司法是調(diào)整公司法律關(guān)系的法律規(guī)范的總稱B.公司法的目的在于規(guī)范公司的組織和行為，保護(hù)公司、股東和債權(quán)人的合法權(quán)益C.公司法規(guī)定了公司的設(shè)立、組織機(jī)構(gòu)、股權(quán)轉(zhuǎn)讓、合并、分立、解散和清算等內(nèi)容D.公司法適用于所有類型的企業(yè)54.下列關(guān)于證券法的規(guī)定，正確的有（）。A.證券法是調(diào)整證券發(fā)行和交易關(guān)系的法律規(guī)范的總稱B.證券法的目的在于保護(hù)投資者的合法權(quán)益，維護(hù)證券市場的秩序C.證券法規(guī)定了證券發(fā)行、證券交易、證券登記結(jié)算、證券中介機(jī)構(gòu)等內(nèi)容D.證券法適用于所有類型的證券55.下列關(guān)于反不正當(dāng)競爭法的規(guī)定，正確的有（）。A.反不正當(dāng)競爭法是調(diào)整不正當(dāng)競爭關(guān)系的法律規(guī)范的總稱B.反不正當(dāng)競爭法的目的是保護(hù)經(jīng)營者的合法權(quán)益，維護(hù)公平競爭的市場秩序C.反不正當(dāng)競爭法規(guī)定了仿冒混淆、商業(yè)賄賂、虛假宣傳、侵犯商業(yè)秘密等不正當(dāng)競爭行為D.反不正當(dāng)競爭法適用于所有類型的經(jīng)營者56.下列關(guān)于破產(chǎn)法的規(guī)定，正確的有（）。A.破產(chǎn)法是調(diào)整破產(chǎn)關(guān)系的法律規(guī)范的總稱B.破產(chǎn)法的目的是通過破產(chǎn)程序清理債務(wù)人的財(cái)產(chǎn)，公平分配給債權(quán)人C.破產(chǎn)法規(guī)定了破產(chǎn)申請、破產(chǎn)宣告、破產(chǎn)清算、破產(chǎn)分配等內(nèi)容D.破產(chǎn)法適用于所有類型的債務(wù)人57.下列關(guān)于財(cái)務(wù)分析指標(biāo)的說法，正確的有（）。A.盈虧平衡點(diǎn)是指企業(yè)收入等于成本的銷售量B.投資回報(bào)率是指企業(yè)投資所獲得的收益與投資額的比率C.資金成本率是指企業(yè)籌集資金所付出的代價(jià)與籌集資金額的比率D.經(jīng)濟(jì)效益是指企業(yè)投資所獲得的收益與資金成本率的差58.下列關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)管理的方法的說法，正確的有（）。A.風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避是指避免從事存在風(fēng)險(xiǎn)的活動B.風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移是指將風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給其他方C.風(fēng)險(xiǎn)控制是指采取措施降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率或減輕風(fēng)險(xiǎn)造成的損失D.風(fēng)險(xiǎn)自留是指自己承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)59.下列關(guān)于現(xiàn)金管理規(guī)范的規(guī)定，正確的有（）。A.企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金管理制度B.企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)現(xiàn)金收支管理C.企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格控制現(xiàn)金使用范圍D.企業(yè)應(yīng)當(dāng)定期進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)60.下列關(guān)于信用管理規(guī)范的規(guī)定，正確的有（）。A.企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立健全信用管理制度B.企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)信用調(diào)查和評估C.企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理D.信用評級結(jié)果不會受到債務(wù)人主觀因素的影響三、計(jì)算題（本類題共4小題，每小題5分，共20分。）61.某企業(yè)2023年1月銷售商品取得含稅銷售額100萬元，該企業(yè)適用增值稅稅率為13%。該企業(yè)1月應(yīng)繳納的增值稅稅額為多少萬元？62.某企業(yè)2023年10月轉(zhuǎn)讓一棟建筑物，取得收入500萬元，該建筑物原值300萬元，累計(jì)折舊100萬元。該企業(yè)2023年10月應(yīng)繳納的土地增值稅稅額為多少萬元？（假設(shè)適用稅率為30%，增值額未超過扣除項(xiàng)目金額50%的部分稅率為30%）63.某企業(yè)擁有一項(xiàng)專利權(quán)，該專利權(quán)可以用于對外許可使用。該企業(yè)2023年獲得專利許可使用費(fèi)收入100萬元，適用增值稅稅率為6%。該企業(yè)2023年應(yīng)繳納的增值稅稅額為多少萬元？64.某企業(yè)計(jì)劃投資建設(shè)一條生產(chǎn)線，預(yù)計(jì)投資1000萬元，年產(chǎn)量為10萬噸，每噸售價(jià)為100元，年成本為600萬元。該企業(yè)的盈虧平衡點(diǎn)為多少萬噸？四、綜合題（本類題共2小題，每小題10分，共20分。）65.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年11月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：(1)銷售商品取得含稅銷售額200萬元，該商品適用增值稅稅率為13%。(2)購進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明的金額為100萬元，稅率為9%。(3)支付運(yùn)輸費(fèi)用取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明的金額為10萬元，稅率為9%。(4)支付廣告費(fèi)取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明的金額為20萬元，稅率為6%。請計(jì)算該企業(yè)2023年11月應(yīng)繳納的增值稅稅額。66.某企業(yè)擁有一塊土地，該土地可以用于房地產(chǎn)開發(fā)或者工業(yè)生產(chǎn)。從稅務(wù)籌劃的角度考慮，該企業(yè)應(yīng)該如何選擇？請說明理由。試卷答案一、單選題1.D2.A3.C4.D5.A6.C7.D8.B9.C10.C11.C12.C13.D14.D15.B16.D17.A18.B19.D20.D21.C22.D23.A24.C25.C26.D27.C28.C29.A30.A31.D32.D33.B34.D35.D36.A37.B38.D39.A40.A二、多選題41.ABCD42.ABC43.ABCD44.CD45.AB46.ABC47.ABC48.ABC49.ABC50.ABC51.ABC52.ABC53.ABC54.ABC55.ABC56.ABC57.ABCD58.ABCD59.ABC60.ABC三、計(jì)算題61.100/(1+13%)*13%=11.40(萬元)62.增值額=500-(300-100*50%)=400(萬元)扣除項(xiàng)目金額*50%=(300-100*50%)*50%=100(萬元)應(yīng)納稅額=400*30%=120(萬元)63.100/(1+6%)*6%=5.66(萬元)64.盈虧平衡點(diǎn)=固定成本/(售價(jià)-單位變動成本)=1000/(100-60)=4(萬噸)四、綜合題65.銷項(xiàng)稅額=200/(1+13%)*13%=18.60(萬元)進(jìn)項(xiàng)稅額=100*9%+10*9%+20*6%=10.40(萬元)應(yīng)納增值稅=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額=18.60-10.40=8.20(萬元)66.該企業(yè)應(yīng)該選擇將土地用于房地產(chǎn)開發(fā)。理由：房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)可以享受土地增值稅的優(yōu)惠稅率，并且可以通過合理的成本核算和稅務(wù)籌劃降低稅負(fù)。相比之下，工業(yè)生產(chǎn)企業(yè)的稅收優(yōu)惠較少，稅負(fù)相對較高。因此，從稅務(wù)籌劃的角度考慮，該企業(yè)應(yīng)該選擇將土地用于房地產(chǎn)開發(fā)。解析思路一、單選題1.選項(xiàng)D不屬于增值稅征稅范圍，屬于營業(yè)稅改征增值稅范圍。2.銷售額為含稅銷售額，需要換算為不含稅銷售額后再計(jì)算增值稅。3.消費(fèi)稅的納稅人包括生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人。4.個(gè)人所得稅的應(yīng)納稅所得額包括工資薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得等，不包括財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得。5.應(yīng)納稅所得額=利潤總額-允許扣除的項(xiàng)目。6.個(gè)人所得稅的工資薪金所得，以每月收入額減除費(fèi)用6,000元后的余額為應(yīng)納稅所得額。7.個(gè)人銷售自住住房可以免征土地增值稅。8.計(jì)算土地增值稅時(shí)，首先需要計(jì)算增值額，增值額=轉(zhuǎn)讓收入-扣除項(xiàng)目金額。9.房產(chǎn)稅的納稅人包括房屋的產(chǎn)權(quán)所有人、承典人以及房屋代管人。10.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人包括使用土地的單位和個(gè)人。11.車船稅的納稅人包括車船的所有人、管理人以及代扣代繳義務(wù)人。12.印花稅的納稅人包括立合同人、立據(jù)人以及立賬簿人。13.定期定額征收適用于經(jīng)營規(guī)模小、賬簿不健全的個(gè)體工商戶，不屬于稅款征收方式。14.稅務(wù)檢查必須由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，不屬于強(qiáng)制措施。15.任何單位和個(gè)人都不能自行印制發(fā)票。16.技術(shù)成果可以作為合同標(biāo)的物。17.無民事行為能力人實(shí)施的民事法律行為無效。18.公司注冊資本可以分期繳納，沒有最低限額的規(guī)定。19.證券發(fā)行可以采用公募發(fā)行和私募發(fā)行的方式，但不需要經(jīng)過國務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)的批準(zhǔn)。20.經(jīng)營者自主進(jìn)行市場推廣不屬于不正當(dāng)競爭行為。21.合同解除必須符合法定條件。22.破產(chǎn)申請不需要繳納費(fèi)用。23.盈虧平衡點(diǎn)=固定成本/(售價(jià)-單位變動成本)。24.風(fēng)險(xiǎn)是不能完全消除的。25.現(xiàn)金使用范圍由國務(wù)院規(guī)定。26.信用評級結(jié)果會受到債務(wù)人主觀因素的影響。27.將專利權(quán)對外許可使用可以持續(xù)獲得收入，并且稅負(fù)較低。28.銀行貸款的資金成本率通常最低。29.企業(yè)應(yīng)該在現(xiàn)金折扣期內(nèi)付款，享受現(xiàn)金折扣。30.將土地用于房地產(chǎn)開發(fā)可以享受土地增值稅的優(yōu)惠稅率，稅負(fù)較低。31.兩種征收方式的稅負(fù)取決于企業(yè)的具體情況。32.兩種計(jì)稅方法的稅負(fù)取決于企業(yè)的具體情況。33.將房產(chǎn)出售可以獲得更高的收益。34.股票轉(zhuǎn)讓所得暫免征收個(gè)人所得稅。35.兩種繳納方式的稅負(fù)取決于企業(yè)的具體情況。36.經(jīng)濟(jì)效益=投資回報(bào)率-資金成本率。37.將無形資產(chǎn)對外投資可以獲得更高的收益，并且可以享受稅收優(yōu)惠。38.兩種計(jì)稅方法的稅負(fù)取決于企業(yè)的具體情況。39.城市維護(hù)建設(shè)稅根據(jù)實(shí)際繳納的增值稅和消費(fèi)稅稅額計(jì)算繳納。40.教育費(fèi)附加根據(jù)實(shí)際繳納的增值稅和消費(fèi)稅稅額計(jì)算繳納。二、多選題41.增值稅的基本稅率為13%，優(yōu)惠稅率為9%，零稅率適用于出口貨物，稅率由國務(wù)院規(guī)定。42.消費(fèi)稅的納稅人包括生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人。43.企業(yè)收入總額包括銷售貨物收入、提供勞務(wù)收入、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入、接受捐贈收入等。44.工資薪金所得，以每月收入額減除費(fèi)用6,000元后的余額為應(yīng)納稅所得額；財(cái)產(chǎn)租賃所得，以每次收入額減除費(fèi)用后的余額為應(yīng)納稅所得額。45.土地增值稅的納稅人包括轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)和房屋的人。46.房產(chǎn)稅的納稅人包括房屋的產(chǎn)權(quán)所有人、承典人以及房屋代管人。47.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人包括使用土地的國有企業(yè)、集體所有制企業(yè)和個(gè)人。48.車船稅的納稅人包括車船的所有人、管理人和代扣代繳義務(wù)人。49.印花稅的納稅人包括立合同人、立據(jù)人和立賬簿人。50.稅收征收管理法是調(diào)整稅收征收管理關(guān)系的法律規(guī)范的總稱，其目的在于保證國家稅收收入，維護(hù)國家利益和社會公共利益，規(guī)定了稅款征收、稅務(wù)檢查、稅務(wù)行政復(fù)議和稅務(wù)行政訴訟等