企業(yè)內(nèi)審及問題整改閉環(huán)管理模板一、適用場景與觸發(fā)條件常規(guī)年度審計：如財務(wù)收支審計、經(jīng)營管理審計、內(nèi)控有效性審計等；專項審計：針對特定業(yè)務(wù)領(lǐng)域（如采購、銷售、安全生產(chǎn)、數(shù)據(jù)管理等）開展的深度審計；外部審計整改：配合監(jiān)管機構(gòu)、第三方審計機構(gòu)檢查發(fā)覺問題的內(nèi)部整改跟蹤；管理層自查整改：由企業(yè)高管牽頭組織的風(fēng)險排查、流程優(yōu)化等自查發(fā)覺問題的閉環(huán)管理；問題復(fù)盤整改：對已發(fā)生的管理漏洞、運營失誤等問題的原因分析及系統(tǒng)性整改。二、全流程操作步驟詳解（一）審前準備：明確目標與范圍成立內(nèi)審組：由審計部門負責(zé)人指定組長*（具備審計資質(zhì)及經(jīng)驗），抽調(diào)財務(wù)、業(yè)務(wù)、法務(wù)等相關(guān)部門人員組成內(nèi)審組，明確組員分工（如資料收集組、現(xiàn)場檢查組、問題定性組）。制定審計方案：明確審計目的（如“評估采購流程內(nèi)控有效性，識別潛在風(fēng)險”）；界定審計范圍（如“2023年1月-12月所有采購合同、付款審批單及供應(yīng)商檔案”）；確定審計時間節(jié)點及方法（如查閱資料、現(xiàn)場訪談、穿行測試、數(shù)據(jù)分析等）。收集基礎(chǔ)資料：向被審計部門索取相關(guān)制度文件、流程文檔、歷史數(shù)據(jù)、會議紀要等，提前知曉業(yè)務(wù)背景。（二）現(xiàn)場實施：問題識別與證據(jù)收集開展現(xiàn)場檢查：資料核查：對照審計方案，逐項查閱財務(wù)憑證、合同、報表、系統(tǒng)日志等原始資料，記錄異常情況（如“采購合同未附比價記錄”“付款審批流程缺失部門負責(zé)人簽字”）；現(xiàn)場訪談：與被審計部門負責(zé)人、關(guān)鍵崗位員工進行結(jié)構(gòu)化訪談，訪談內(nèi)容需提前設(shè)計提綱（如“請描述采購申請的審批流程”“近半年是否發(fā)生過供應(yīng)商糾紛”），并形成《訪談記錄》由被訪談人簽字確認；實地觀察：對生產(chǎn)車間、倉庫、辦公場所等現(xiàn)場環(huán)境進行觀察，記錄與制度不符的操作（如“倉庫物料未按‘先進先出’原則擺放”）。初步匯總問題：內(nèi)審組每日召開碰頭會，匯總當日發(fā)覺的問題，標注關(guān)鍵證據(jù)（如憑證編號、訪談時間點、現(xiàn)場照片），保證問題可追溯。（三）問題定性與溝通：確認整改責(zé)任編制問題清單：根據(jù)收集的證據(jù)，對照企業(yè)《內(nèi)部控制手冊》《管理制度匯編》等標準，編制《內(nèi)審問題清單》，明確每個問題的“問題描述”“違反條款”“風(fēng)險等級”（高/中/低，依據(jù)發(fā)生概率及影響程度判定）。與被審計單位溝通：內(nèi)審組向被審計部門負責(zé)人*正式反饋問題清單，逐項解釋問題認定依據(jù)，聽取對方意見并記錄（如對“違反條款”有異議，需提供制度文件作為反駁依據(jù)）。溝通后雙方簽字確認《問題溝通記錄》，避免后續(xù)爭議。確定整改責(zé)任：明確每個問題的“責(zé)任部門”（如“采購流程缺失比價記錄”的責(zé)任部門為采購部）、“第一責(zé)任人”（部門負責(zé)人*）及“配合部門”（如財務(wù)部、法務(wù)部）。（四）整改方案制定：明確措施與時限制定整改措施：責(zé)任部門需針對每個問題，分析根本原因（如“采購流程缺失比價記錄”的根本原因可能是“未明確比價流程要求”），制定“糾正措施”（立即整改，如補充歷史比價記錄）和“預(yù)防措施”（長期整改，如修訂《采購管理制度》，增加比價流程條款）。明確整改時限：根據(jù)問題風(fēng)險等級設(shè)定完成時限：高風(fēng)險問題：7個工作日內(nèi)完成整改；中風(fēng)險問題：15個工作日內(nèi)完成整改；低風(fēng)險問題：30個工作日內(nèi)完成整改。方案審批：責(zé)任部門填寫《整改方案審批表》，經(jīng)部門負責(zé)人簽字、內(nèi)審組審核（重點評估措施可行性、時限合理性）、管理層（如分管副總）審批后生效。（五）整改跟蹤與驗證：保證措施落地整改進度跟蹤：責(zé)任部門每周向內(nèi)審組提交《整改進度表》，說明已完成工作、未完成原因及下一步計劃；內(nèi)審組通過系統(tǒng)查詢（如ERP系統(tǒng)審批記錄）、現(xiàn)場抽查（如檢查補充的比價記錄）等方式跟蹤進度，對逾期未整改的問題發(fā)出《整改催辦單》。整改效果驗證：整改期限屆滿后，內(nèi)審組組織驗證小組（可邀請業(yè)務(wù)專家*參與），通過“資料復(fù)核+現(xiàn)場測試”確認整改效果：糾正措施驗證：檢查問題是否已消除（如“歷史采購合同已補充比價記錄”）；預(yù)防措施驗證：測試新流程是否有效執(zhí)行（如“抽查3月新增采購合同，均包含比價記錄”）。驗證通過后，形成《整改驗證報告》，由驗證小組簽字確認；若未通過，退回責(zé)任部門重新制定方案。（六）閉環(huán)歸檔與持續(xù)改進資料歸檔：內(nèi)審組整理審計全流程資料（審計方案、訪談記錄、問題清單、整改方案、驗證報告等），按“審計項目-問題編號”分類歸檔，保存期限不少于3年。更新管理臺賬：建立《內(nèi)審問題閉環(huán)管理臺賬》，記錄問題編號、問題描述、責(zé)任部門、整改時限、驗證結(jié)果、歸檔編號等信息，動態(tài)跟蹤問題狀態(tài)（“整改中”“已驗證”“已閉環(huán)”）。復(fù)盤優(yōu)化：每季度內(nèi)審組召開復(fù)盤會，分析高頻問題（如“采購流程問題占比30%”），提出管理建議（如“開展采購專項培訓(xùn)”“優(yōu)化審批系統(tǒng)流程”），推動制度體系持續(xù)完善。三、核心工具表格設(shè)計表1：內(nèi)審問題清單及整改跟蹤表問題編號問題描述（示例：2023年Q3采購合同未附供應(yīng)商比價記錄，涉及12份合同，金額68萬元）違反條款（示例：《公司采購管理制度》第5.2條）風(fēng)險等級責(zé)任部門責(zé)任人整改措施（示例：1.立即補充12份合同的比價記錄；2.修訂《采購管理制度》，明確比價流程及附件要求）計劃完成時限實際完成時間整改狀態(tài)（整改中/已驗證/已閉環(huán)）驗證結(jié)果（示例：已補充比價記錄，新制度已發(fā)布并培訓(xùn)）備注表2：整改方案審批表整改部門問題描述根本原因分析整改措施（含糾正+預(yù)防措施）責(zé)任人完成時限部門負責(zé)人簽字內(nèi)審組審核意見管理層審批意見采購部同表1未明確比價流程要求1.補充歷史比價記錄；2.修訂《采購管理制度》，增加比價條款及附件模板*2024-03-15*措施可行，時限合理同意，按方案執(zhí)行表3：整改驗證報告表驗證對象驗證時間驗證方式（資料復(fù)核/現(xiàn)場測試/訪談）整改措施落實情況（示例：12份合同已補充比價記錄，新制度于3月10日發(fā)布，3月15日完成采購部全員培訓(xùn)）整改效果評價（示例：糾正措施已落實，預(yù)防措施有效執(zhí)行，同類問題未再發(fā)生）驗證結(jié)論（通過/不通過）驗證人簽字同表12024-03-18資料復(fù)核（抽查5份合同）+現(xiàn)場測試（檢查新制度執(zhí)行記錄）已補充比價記錄，新制度發(fā)布并培訓(xùn)，3月新增合同均含比價附件整改效果符合要求，風(fēng)險已控制通過、表4：內(nèi)審問題閉環(huán)管理臺賬（節(jié)選）內(nèi)審項目名稱問題總數(shù)已整改數(shù)量未整改數(shù)量整改完成率閉環(huán)時間歸檔編號2023年度采購審計15150100%2024-03-20CG-2023-001四、關(guān)鍵實施要點提示問題定性需客觀：嚴格依據(jù)企業(yè)現(xiàn)行制度、行業(yè)標準或監(jiān)管要求，避免主觀臆斷，對爭議問題需書面記錄雙方意見并提交管理層裁定。整改措施需具體：措施需明確“做什么、誰來做、怎么做、何時完成”，避免模糊表述（如“加強管理”應(yīng)改為“修訂《流程》，增加環(huán)節(jié)，于X月X日前完成培訓(xùn)”）。跟蹤驗證需及時：高風(fēng)險問題需每日跟蹤，中低風(fēng)險問題每周跟蹤