企業(yè)內(nèi)審及問(wèn)題整改閉環(huán)管理模板一、適用場(chǎng)景與觸發(fā)條件常規(guī)年度審計(jì)：如財(cái)務(wù)收支審計(jì)、經(jīng)營(yíng)管理審計(jì)、內(nèi)控有效性審計(jì)等；專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)：針對(duì)特定業(yè)務(wù)領(lǐng)域（如采購(gòu)、銷(xiāo)售、安全生產(chǎn)、數(shù)據(jù)管理等）開(kāi)展的深度審計(jì)；外部審計(jì)整改：配合監(jiān)管機(jī)構(gòu)、第三方審計(jì)機(jī)構(gòu)檢查發(fā)覺(jué)問(wèn)題的內(nèi)部整改跟蹤；管理層自查整改：由企業(yè)高管牽頭組織的風(fēng)險(xiǎn)排查、流程優(yōu)化等自查發(fā)覺(jué)問(wèn)題的閉環(huán)管理；問(wèn)題復(fù)盤(pán)整改：對(duì)已發(fā)生的管理漏洞、運(yùn)營(yíng)失誤等問(wèn)題的原因分析及系統(tǒng)性整改。二、全流程操作步驟詳解（一）審前準(zhǔn)備：明確目標(biāo)與范圍成立內(nèi)審組：由審計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)人指定組長(zhǎng)*（具備審計(jì)資質(zhì)及經(jīng)驗(yàn)），抽調(diào)財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)、法務(wù)等相關(guān)部門(mén)人員組成內(nèi)審組，明確組員分工（如資料收集組、現(xiàn)場(chǎng)檢查組、問(wèn)題定性組）。制定審計(jì)方案：明確審計(jì)目的（如“評(píng)估采購(gòu)流程內(nèi)控有效性，識(shí)別潛在風(fēng)險(xiǎn)”）；界定審計(jì)范圍（如“2023年1月-12月所有采購(gòu)合同、付款審批單及供應(yīng)商檔案”）；確定審計(jì)時(shí)間節(jié)點(diǎn)及方法（如查閱資料、現(xiàn)場(chǎng)訪(fǎng)談、穿行測(cè)試、數(shù)據(jù)分析等）。收集基礎(chǔ)資料：向被審計(jì)部門(mén)索取相關(guān)制度文件、流程文檔、歷史數(shù)據(jù)、會(huì)議紀(jì)要等，提前知曉業(yè)務(wù)背景。（二）現(xiàn)場(chǎng)實(shí)施：?jiǎn)栴}識(shí)別與證據(jù)收集開(kāi)展現(xiàn)場(chǎng)檢查：資料核查：對(duì)照審計(jì)方案，逐項(xiàng)查閱財(cái)務(wù)憑證、合同、報(bào)表、系統(tǒng)日志等原始資料，記錄異常情況（如“采購(gòu)合同未附比價(jià)記錄”“付款審批流程缺失部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字”）；現(xiàn)場(chǎng)訪(fǎng)談：與被審計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)人、關(guān)鍵崗位員工進(jìn)行結(jié)構(gòu)化訪(fǎng)談，訪(fǎng)談內(nèi)容需提前設(shè)計(jì)提綱（如“請(qǐng)描述采購(gòu)申請(qǐng)的審批流程”“近半年是否發(fā)生過(guò)供應(yīng)商糾紛”），并形成《訪(fǎng)談?dòng)涗洝酚杀辉L(fǎng)談人簽字確認(rèn)；實(shí)地觀察：對(duì)生產(chǎn)車(chē)間、倉(cāng)庫(kù)、辦公場(chǎng)所等現(xiàn)場(chǎng)環(huán)境進(jìn)行觀察，記錄與制度不符的操作（如“倉(cāng)庫(kù)物料未按‘先進(jìn)先出’原則擺放”）。初步匯總問(wèn)題：內(nèi)審組每日召開(kāi)碰頭會(huì)，匯總當(dāng)日發(fā)覺(jué)的問(wèn)題，標(biāo)注關(guān)鍵證據(jù)（如憑證編號(hào)、訪(fǎng)談時(shí)間點(diǎn)、現(xiàn)場(chǎng)照片），保證問(wèn)題可追溯。（三）問(wèn)題定性與溝通：確認(rèn)整改責(zé)任編制問(wèn)題清單：根據(jù)收集的證據(jù)，對(duì)照企業(yè)《內(nèi)部控制手冊(cè)》《管理制度匯編》等標(biāo)準(zhǔn)，編制《內(nèi)審問(wèn)題清單》，明確每個(gè)問(wèn)題的“問(wèn)題描述”“違反條款”“風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)”（高/中/低，依據(jù)發(fā)生概率及影響程度判定）。與被審計(jì)單位溝通：內(nèi)審組向被審計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)人*正式反饋問(wèn)題清單，逐項(xiàng)解釋問(wèn)題認(rèn)定依據(jù)，聽(tīng)取對(duì)方意見(jiàn)并記錄（如對(duì)“違反條款”有異議，需提供制度文件作為反駁依據(jù)）。溝通后雙方簽字確認(rèn)《問(wèn)題溝通記錄》，避免后續(xù)爭(zhēng)議。確定整改責(zé)任：明確每個(gè)問(wèn)題的“責(zé)任部門(mén)”（如“采購(gòu)流程缺失比價(jià)記錄”的責(zé)任部門(mén)為采購(gòu)部）、“第一責(zé)任人”（部門(mén)負(fù)責(zé)人*）及“配合部門(mén)”（如財(cái)務(wù)部、法務(wù)部）。（四）整改方案制定：明確措施與時(shí)限制定整改措施：責(zé)任部門(mén)需針對(duì)每個(gè)問(wèn)題，分析根本原因（如“采購(gòu)流程缺失比價(jià)記錄”的根本原因可能是“未明確比價(jià)流程要求”），制定“糾正措施”（立即整改，如補(bǔ)充歷史比價(jià)記錄）和“預(yù)防措施”（長(zhǎng)期整改，如修訂《采購(gòu)管理制度》，增加比價(jià)流程條款）。明確整改時(shí)限：根據(jù)問(wèn)題風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)設(shè)定完成時(shí)限：高風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題：7個(gè)工作日內(nèi)完成整改；中風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題：15個(gè)工作日內(nèi)完成整改；低風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題：30個(gè)工作日內(nèi)完成整改。方案審批：責(zé)任部門(mén)填寫(xiě)《整改方案審批表》，經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字、內(nèi)審組審核（重點(diǎn)評(píng)估措施可行性、時(shí)限合理性）、管理層（如分管副總）審批后生效。（五）整改跟蹤與驗(yàn)證：保證措施落地整改進(jìn)度跟蹤：責(zé)任部門(mén)每周向內(nèi)審組提交《整改進(jìn)度表》，說(shuō)明已完成工作、未完成原因及下一步計(jì)劃；內(nèi)審組通過(guò)系統(tǒng)查詢(xún)（如ERP系統(tǒng)審批記錄）、現(xiàn)場(chǎng)抽查（如檢查補(bǔ)充的比價(jià)記錄）等方式跟蹤進(jìn)度，對(duì)逾期未整改的問(wèn)題發(fā)出《整改催辦單》。整改效果驗(yàn)證：整改期限屆滿(mǎn)后，內(nèi)審組組織驗(yàn)證小組（可邀請(qǐng)業(yè)務(wù)專(zhuān)家*參與），通過(guò)“資料復(fù)核+現(xiàn)場(chǎng)測(cè)試”確認(rèn)整改效果：糾正措施驗(yàn)證：檢查問(wèn)題是否已消除（如“歷史采購(gòu)合同已補(bǔ)充比價(jià)記錄”）；預(yù)防措施驗(yàn)證：測(cè)試新流程是否有效執(zhí)行（如“抽查3月新增采購(gòu)合同，均包含比價(jià)記錄”）。驗(yàn)證通過(guò)后，形成《整改驗(yàn)證報(bào)告》，由驗(yàn)證小組簽字確認(rèn)；若未通過(guò)，退回責(zé)任部門(mén)重新制定方案。（六）閉環(huán)歸檔與持續(xù)改進(jìn)資料歸檔：內(nèi)審組整理審計(jì)全流程資料（審計(jì)方案、訪(fǎng)談?dòng)涗?、?wèn)題清單、整改方案、驗(yàn)證報(bào)告等），按“審計(jì)項(xiàng)目-問(wèn)題編號(hào)”分類(lèi)歸檔，保存期限不少于3年。更新管理臺(tái)賬：建立《內(nèi)審問(wèn)題閉環(huán)管理臺(tái)賬》，記錄問(wèn)題編號(hào)、問(wèn)題描述、責(zé)任部門(mén)、整改時(shí)限、驗(yàn)證結(jié)果、歸檔編號(hào)等信息，動(dòng)態(tài)跟蹤問(wèn)題狀態(tài)（“整改中”“已驗(yàn)證”“已閉環(huán)”）。復(fù)盤(pán)優(yōu)化：每季度內(nèi)審組召開(kāi)復(fù)盤(pán)會(huì)，分析高頻問(wèn)題（如“采購(gòu)流程問(wèn)題占比30%”），提出管理建議（如“開(kāi)展采購(gòu)專(zhuān)項(xiàng)培訓(xùn)”“優(yōu)化審批系統(tǒng)流程”），推動(dòng)制度體系持續(xù)完善。三、核心工具表格設(shè)計(jì)表1：內(nèi)審問(wèn)題清單及整改跟蹤表問(wèn)題編號(hào)問(wèn)題描述（示例：2023年Q3采購(gòu)合同未附供應(yīng)商比價(jià)記錄，涉及12份合同，金額68萬(wàn)元）違反條款（示例：《公司采購(gòu)管理制度》第5.2條）風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)責(zé)任部門(mén)責(zé)任人整改措施（示例：1.立即補(bǔ)充12份合同的比價(jià)記錄；2.修訂《采購(gòu)管理制度》，明確比價(jià)流程及附件要求）計(jì)劃完成時(shí)限實(shí)際完成時(shí)間整改狀態(tài)（整改中/已驗(yàn)證/已閉環(huán)）驗(yàn)證結(jié)果（示例：已補(bǔ)充比價(jià)記錄，新制度已發(fā)布并培訓(xùn)）備注表2：整改方案審批表整改部門(mén)問(wèn)題描述根本原因分析整改措施（含糾正+預(yù)防措施）責(zé)任人完成時(shí)限部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字內(nèi)審組審核意見(jiàn)管理層審批意見(jiàn)采購(gòu)部同表1未明確比價(jià)流程要求1.補(bǔ)充歷史比價(jià)記錄；2.修訂《采購(gòu)管理制度》，增加比價(jià)條款及附件模板*2024-03-15*措施可行，時(shí)限合理同意，按方案執(zhí)行表3：整改驗(yàn)證報(bào)告表驗(yàn)證對(duì)象驗(yàn)證時(shí)間驗(yàn)證方式（資料復(fù)核/現(xiàn)場(chǎng)測(cè)試/訪(fǎng)談）整改措施落實(shí)情況（示例：12份合同已補(bǔ)充比價(jià)記錄，新制度于3月10日發(fā)布，3月15日完成采購(gòu)部全員培訓(xùn)）整改效果評(píng)價(jià)（示例：糾正措施已落實(shí)，預(yù)防措施有效執(zhí)行，同類(lèi)問(wèn)題未再發(fā)生）驗(yàn)證結(jié)論（通過(guò)/不通過(guò)）驗(yàn)證人簽字同表12024-03-18資料復(fù)核（抽查5份合同）+現(xiàn)場(chǎng)測(cè)試（檢查新制度執(zhí)行記錄）已補(bǔ)充比價(jià)記錄，新制度發(fā)布并培訓(xùn)，3月新增合同均含比價(jià)附件整改效果符合要求，風(fēng)險(xiǎn)已控制通過(guò)、表4：內(nèi)審問(wèn)題閉環(huán)管理臺(tái)賬（節(jié)選）內(nèi)審項(xiàng)目名稱(chēng)問(wèn)題總數(shù)已整改數(shù)量未整改數(shù)量整改完成率閉環(huán)時(shí)間歸檔編號(hào)2023年度采購(gòu)審計(jì)15150100%2024-03-20CG-2023-001四、關(guān)鍵實(shí)施要點(diǎn)提示問(wèn)題定性需客觀：嚴(yán)格依據(jù)企業(yè)現(xiàn)行制度、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)或監(jiān)管要求，避免主觀臆斷，對(duì)爭(zhēng)議問(wèn)題需書(shū)面記錄雙方意見(jiàn)并提交管理層裁定。整改措施需具體：措施需明確“做什么、誰(shuí)來(lái)做、怎么做、何時(shí)完成”，避免模糊表述（如“加強(qiáng)管理”應(yīng)改為“修訂《流程》，增加環(huán)節(jié)，于X月X日前完成培訓(xùn)”）。跟蹤驗(yàn)證需及時(shí)：高風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題需每日跟蹤，中低風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題每周跟蹤