稅務(wù)局考試題庫及答案

單項選擇題（每題2分，共10題）1.以下不屬于稅收特征的是A.強制性B.無償性C.固定性D.靈活性2.我國增值稅基本稅率是A.13%B.9%C.6%D.3%3.企業(yè)所得稅的納稅年度是A.農(nóng)歷年度B.公歷年度C.7月1日至次年6月30日D.10月1日至次年9月30日4.個人所得稅綜合所得適用稅率是A.超額累進稅率B.比例稅率C.定額稅率D.超率累進稅率5.房產(chǎn)稅從價計征的稅率為A.1.2%B.12%C.10%D.5%6.資源稅的計稅依據(jù)不包括A.銷售數(shù)量B.銷售額C.自用數(shù)量D.開采數(shù)量7.土地增值稅實行A.超額累進稅率B.比例稅率C.超率累進稅率D.定額稅率8.城市維護建設(shè)稅的計稅依據(jù)是A.增值稅、消費稅稅額B.企業(yè)所得稅稅額C.個人所得稅稅額D.車船稅稅額9.印花稅的納稅方法不包括A.自行貼花B.匯貼或匯繳C.委托代征D.代扣代繳10.車輛購置稅的稅率是A.5%B.10%C.15%D.20%答案：1.D2.A3.B4.A5.A6.D7.C8.A9.D10.B多項選擇題（每題2分，共10題）1.稅收的職能有A.財政職能B.經(jīng)濟職能C.監(jiān)督職能D.調(diào)節(jié)職能2.增值稅的征稅范圍包括A.銷售貨物B.提供加工修理修配勞務(wù)C.銷售服務(wù)D.進口貨物3.企業(yè)所得稅的不征稅收入有A.財政撥款B.依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費C.政府性基金D.國債利息收入4.個人所得稅專項附加扣除項目有A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息5.房產(chǎn)稅的征稅范圍包括A.城市B.縣城C.建制鎮(zhèn)D.工礦區(qū)6.資源稅的征稅對象包括A.原油B.天然氣C.煤炭D.金屬礦7.土地增值稅的扣除項目包括A.取得土地使用權(quán)所支付的金額B.房地產(chǎn)開發(fā)成本C.房地產(chǎn)開發(fā)費用D.與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金8.城市維護建設(shè)稅的稅率有A.7%B.5%C.3%D.1%9.印花稅的征稅范圍包括A.合同B.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)C.營業(yè)賬簿D.權(quán)利、許可證照10.車輛購置稅的征稅范圍包括A.汽車B.摩托車C.電車D.掛車答案：1.ABC2.ABCD3.ABC4.ABCD5.ABCD6.ABCD7.ABCD8.ABD9.ABCD10.ABCD判斷題（每題2分，共10題）1.稅收是國家憑借政治權(quán)力強制征收的。（）2.小規(guī)模納稅人不能開具增值稅專用發(fā)票。（）3.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。（）4.個人所得稅專項附加扣除需要留存相關(guān)資料備查。（）5.房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)人是房屋的產(chǎn)權(quán)所有人。（）6.資源稅實行從價計征或者從量計征。（）7.土地增值稅的納稅人是轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人。（）8.城市維護建設(shè)稅的計稅依據(jù)包括增值稅、消費稅的滯納金和罰款。（）9.印花稅的應(yīng)納稅額不足1角的，免納印花稅。（）10.車輛購置稅實行一次征收制度。（）答案：1.√2.×3.√4.√5.√6.√7.√8.×9.√10.√簡答題（總4題，每題5分）1.簡述稅收的作用。稅收可籌集財政資金，保障國家運轉(zhuǎn)；調(diào)節(jié)經(jīng)濟結(jié)構(gòu)，促進資源合理配置；調(diào)節(jié)收入分配，促進社會公平；監(jiān)督經(jīng)濟活動，維護經(jīng)濟秩序。2.簡述增值稅的類型。增值稅分為生產(chǎn)型、收入型和消費型。生產(chǎn)型不允許扣除固定資產(chǎn)進項稅；收入型允許按折舊分期扣除；消費型允許一次性扣除，我國采用此類型。3.簡述企業(yè)所得稅的納稅調(diào)整。企業(yè)會計利潤與稅法規(guī)定不一致時需納稅調(diào)整。有加項，如超標的業(yè)務(wù)招待費；也有減項，如國債利息收入，調(diào)整后得出應(yīng)納稅所得額。4.簡述個人所得稅綜合所得的范圍。綜合所得包括工資、薪金所得，勞務(wù)報酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費所得，按納稅年度合并計算個人所得稅。討論題（總4題，每題5分）1.討論稅收對經(jīng)濟發(fā)展的影響。稅收影響投資、消費和生產(chǎn)。合理稅收政策可促進產(chǎn)業(yè)升級，如對新興產(chǎn)業(yè)減稅；過高稅負抑制企業(yè)活力。還能調(diào)節(jié)收入分配，促進社會公平，保障經(jīng)濟穩(wěn)定發(fā)展。2.討論增值稅改革的意義。增值稅改革減輕企業(yè)稅負，激發(fā)市場活力，促進企業(yè)發(fā)展。優(yōu)化稅收制度，減少重復(fù)征稅，提高經(jīng)濟效率。推動產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整，助力服務(wù)業(yè)等發(fā)展。3.討論企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的作用。優(yōu)惠政策引導(dǎo)企業(yè)投資方向，鼓勵創(chuàng)新研發(fā)，促進高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展。扶持小微企業(yè)，增加就業(yè)。