會計實操文庫1/15記賬實操-燈具公司賬務處理分錄一、原材料與輔料采購（25個）1.銀行轉(zhuǎn)賬采購LED芯片（核心主料）：借：原材料-主料-LED芯片應交稅費-應交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款2.現(xiàn)金采購鋁型材（燈具外殼）：借：原材料-主料-鋁型材應交稅費-應交增值稅（進項稅額）貸：庫存現(xiàn)金3.賒購驅(qū)動電源（供電組件）：借：原材料-主料-驅(qū)動電源應交稅費-應交增值稅（進項稅額）貸：應付賬款-XX供應商4.采購玻璃罩（燈罩主料）：借：原材料-主料-玻璃罩應交稅費-應交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款5.小規(guī)模納稅人采購主料：借：原材料-主料-XX材料貸：銀行存款6.采購電線電纜（連接輔料）：借：原材料-輔料-電線電纜應交稅費-應交增值稅（進項稅額）貸：應付賬款7.采購螺絲螺母（固定輔料）：借：原材料-輔料-緊固件應交稅費-應交增值稅（進項稅額）貸：庫存現(xiàn)金8.采購導熱硅膠（散熱輔料）：借：原材料-輔料-導熱硅膠應交稅費-應交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款9.采購絕緣膠帶（防護輔料）：借：原材料-輔料-絕緣膠帶應交稅費-應交增值稅（進項稅額）貸：應付賬款10.采購包裝材料（紙箱、泡沫）：借：周轉(zhuǎn)材料-包裝物應交稅費-應交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款11.暫估入庫（LED芯片未到票）：借：原材料-主料-暫估貸：應付賬款-暫估應付賬款12.次月初沖銷暫估：借：應付賬款-暫估應付賬款貸：原材料-主料-暫估13.收到暫估材料發(fā)票（補入賬）：借：原材料-主料-LED芯片應交稅費-應交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款14.采購材料運輸費（計入成本）：借：原材料-運輸費應交稅費-應交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款15.采購材料退貨（質(zhì)量不達標）：借：銀行存款應交稅費-應交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）貸：原材料-XX材料16.供應商給予商業(yè)折扣（入賬時）：借：原材料-XX材料（折扣后金額）應交稅費-應交增值稅（進項稅額）貸：應付賬款17.供應商給予現(xiàn)金折扣（付款時）：借：應付賬款-XX供應商貸：銀行存款財務費用18.進口特種光源（含關稅）：借：原材料-主料-進口光源（含關稅）應交稅費-應交進口增值稅貸：銀行存款19.采購途中合理損耗（包裝破損）：借：原材料-XX材料應交稅費-應交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款20.采購途中非正常損耗（丟失）：借：待處理財產(chǎn)損溢應交稅費-應交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）貸：銀行存款21.非正常損耗審批后結轉(zhuǎn)：借：營業(yè)外支出貸：待處理財產(chǎn)損溢22.采購設備配件（生產(chǎn)線配件）：借：原材料-配件-生產(chǎn)設備配件應交稅費-應交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款23.采購勞保用品（絕緣手套、口罩）：借：周轉(zhuǎn)材料-低值易耗品-勞保用品應交稅費-應交增值稅（進項稅額）貸：庫存現(xiàn)金24.小規(guī)模納稅人采購包裝材料：借：周轉(zhuǎn)材料-包裝物貸：庫存現(xiàn)金25.支付原材料倉儲費（防潮存儲）：借：管理費用-倉儲費應交稅費-應交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款二、燈具生產(chǎn)與組裝（35個）26.領用LED芯片+鋁型材生產(chǎn)LED燈：借：生產(chǎn)成本-直接材料-主料貸：原材料-主料-LED芯片原材料-主料-鋁型材27.領用驅(qū)動電源配套組裝：借：生產(chǎn)成本-直接材料-主料貸：原材料-主料-驅(qū)動電源28.領用電線電纜連接組件：借：生產(chǎn)成本-直接材料-輔料貸：原材料-輔料-電線電纜29.計提生產(chǎn)工人工資（組裝）：借：生產(chǎn)成本-直接人工-組裝貸：應付職工薪酬-工資30.計提焊接工人工資：借：生產(chǎn)成本-直接人工-焊接貸：應付職工薪酬-工資31.計提測試工人工資：借：生產(chǎn)成本-直接人工-測試貸：應付職工薪酬-工資32.發(fā)放生產(chǎn)工人工資：借：應付職工薪酬-工資貸：銀行存款應交稅費-應交個人所得稅33.計提生產(chǎn)工人社保（公司承擔）：借：生產(chǎn)成本-直接人工-社保貸：應付職工薪酬-社保34.繳納生產(chǎn)工人社保：借：應付職工薪酬-社保（公司+個人）貸：銀行存款35.支付臨時工工資（材料搬運）：借：生產(chǎn)成本-間接費用-臨時工工資貸：庫存現(xiàn)金36.領用導熱硅膠散熱處理：借：生產(chǎn)成本-直接材料-輔料貸：原材料-輔料-導熱硅膠37.領用螺絲螺母固定組件：借：生產(chǎn)成本-直接材料-輔料貸：原材料-輔料-緊固件38.生產(chǎn)設備折舊費（組裝線）：借：生產(chǎn)成本-間接費用-設備折舊貸：累計折舊39.焊接設備折舊費：借：生產(chǎn)成本-間接費用-設備折舊貸：累計折舊40.測試設備折舊費：借：生產(chǎn)成本-間接費用-設備折舊貸：累計折舊41.生產(chǎn)車間水電費支出：借：生產(chǎn)成本-間接費用-水電費貸：銀行存款42.車間物業(yè)費：借：生產(chǎn)成本-間接費用-物業(yè)費貸：銀行存款43.支付設備維修費（組裝線維修）：借：生產(chǎn)成本-間接費用-維修費應交稅費-應交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款44.生產(chǎn)環(huán)節(jié)成本歸集：借：生產(chǎn)成本-組裝環(huán)節(jié)貸：生產(chǎn)成本-直接材料生產(chǎn)成本-直接人工45.測試環(huán)節(jié)成本歸集：借：生產(chǎn)成本-測試環(huán)節(jié)貸：生產(chǎn)成本-組裝環(huán)節(jié)累計折舊46.半成品入庫（未測試燈具）：借：庫存商品-半成品-未測試燈具貸：生產(chǎn)成本-組裝環(huán)節(jié)47.成品入庫（LED吸頂燈）：借：庫存商品-燈具-LED吸頂燈貸：生產(chǎn)成本-測試環(huán)節(jié)48.成品入庫（戶外吊燈）：借：庫存商品-燈具-戶外吊燈貸：生產(chǎn)成本-測試環(huán)節(jié)49.生產(chǎn)次品入庫（折價處理）：借：庫存商品-次品-殘次燈具貸：生產(chǎn)成本-測試環(huán)節(jié)50.次品返工修復費用：借：生產(chǎn)成本-返工費貸：原材料-輔料應付職工薪酬-工資51.返工后成品入庫：借：庫存商品-燈具-合格品貸：庫存商品-次品-殘次燈具生產(chǎn)成本-返工費52.多品種燈具共同費用分攤：借：生產(chǎn)成本-LED燈生產(chǎn)成本-吊燈貸：生產(chǎn)成本-間接費用53.生產(chǎn)過程中合理損耗（材料損耗）：借：生產(chǎn)成本-間接費用-損耗費貸：生產(chǎn)成本-直接材料54.生產(chǎn)過程中非正常損耗（設備故障）：借：營業(yè)外支出-非常損失貸：生產(chǎn)成本-直接材料應交稅費-應交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）55.委托外部加工（燈具電鍍）：借：委托加工物資貸：庫存商品-半成品-未測試燈具56.支付委托加工費（含稅）：借：委托加工物資應交稅費-應交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款57.加工完成收回入庫：借：庫存商品-半成品-電鍍燈具貸：委托加工物資58.小規(guī)模納稅人委托加工：借：委托加工物資貸：庫存商品銀行存款59.領用包裝材料包裝成品：借：生產(chǎn)成本-直接費用-包裝費貸：周轉(zhuǎn)材料-包裝物60.月末結轉(zhuǎn)生產(chǎn)成本：借：庫存商品-燈具貸：生產(chǎn)成本-直接材料生產(chǎn)成本-直接人工生產(chǎn)成本-間接費用三、成品銷售與回款（30個）61.現(xiàn)金銷售LED吸頂燈（零售）：借：庫存現(xiàn)金貸：主營業(yè)務收入-燈具銷售-LED燈應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）62.銀行轉(zhuǎn)賬銷售戶外吊燈（工程采購）：借：銀行存款貸：主營業(yè)務收入-燈具銷售-戶外燈應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）63.賒銷吸頂燈給裝修公司：借：應收賬款-XX裝修公司貸：主營業(yè)務收入-燈具銷售-吸頂燈應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）64.小規(guī)模納稅人銷售燈具：借：銀行存款貸：主營業(yè)務收入-燈具銷售應交稅費-應交增值稅65.預收燈具貨款（批量采購預付款）：借：銀行存款貸：合同負債-預收燈具款66.按訂單發(fā)貨確認收入：借：合同負債-預收燈具款貸：主營業(yè)務收入-燈具銷售應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）67.銷售燈具配件（替換電源）：借：銀行存款貸：其他業(yè)務收入-配件銷售應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）68.線上平臺銷售燈具（電商店鋪）：借：其他貨幣資金-平臺賬戶貸：主營業(yè)務收入-電商銷售應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）69.平臺扣除手續(xù)費：借：銷售費用-平臺手續(xù)費貸：其他貨幣資金-平臺賬戶70.銷售燈具安裝服務費：借：銀行存款貸：其他業(yè)務收入-安裝費應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）71.給予客戶商業(yè)折扣（批量采購）：借：銀行存款貸：主營業(yè)務收入-燈具銷售（折扣后金額）應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）72.現(xiàn)金折扣（回款及時）：借：銀行存款財務費用-現(xiàn)金折扣貸：應收賬款-XX客戶73.銷售退回（質(zhì)量不符）：借：主營業(yè)務收入-燈具銷售應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）貸：銀行存款；同時轉(zhuǎn)回成本：借：庫存商品-燈具貸：主營業(yè)務成本74.收到客戶前欠貨款：借：銀行存款貸：應收賬款-XX客戶75.委托代銷燈具（發(fā)出商品）：借：委托代銷商品貸：庫存商品-燈具76.收到代銷清單確認收入：借：應收賬款-代銷商貸：主營業(yè)務收入-代銷銷售應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）77.支付代銷手續(xù)費：借：銷售費用-代銷手續(xù)費應交稅費-應交增值稅（進項稅額）貸：應收賬款-代銷商78.收到代銷回款：借：銀行存款貸：應收賬款-代銷商79.跨月補收燈具貨款（少付）：借：銀行存款貸：主營業(yè)務收入-補收貨款應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）80.出口銷售燈具（符合退稅政策）：借：應收賬款-境外客戶貸：主營業(yè)務收入-出口銷售應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）81.收到出口退稅：借：銀行存款貸：應交稅費-應交增值稅（出口退稅）82.燈具運輸費（銷售方承擔）：借：銷售費用-運輸費應交稅費-應交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款83.客戶自提燈具（收取裝車費）：借：銀行存款貸：其他業(yè)務收入-裝車費應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）84.銷售二手生產(chǎn)設備（淘汰舊測試機）：借：銀行存款累計折舊貸：固定資產(chǎn)-生產(chǎn)設備應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）資產(chǎn)處置損益85.客戶違約賠償收入（取消定制訂單）：借：銀行存款貸：營業(yè)外收入86.結轉(zhuǎn)燈具銷售成本：借：主營業(yè)務成本貸：庫存商品-燈具87.結轉(zhuǎn)配件銷售成本：借：其他業(yè)務成本貸：原材料-輔料-配件88.月末結轉(zhuǎn)銷售收入：借：主營業(yè)務收入其他業(yè)務收入營業(yè)外收入資產(chǎn)處置損益貸：本年利潤89.月末結轉(zhuǎn)銷售成本：借：本年利潤貸：主營業(yè)務成本其他業(yè)務成本90.銷售定制燈具（客戶指定款式）：借：銀行存款貸：主營業(yè)務收入-定制銷售應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）四、設備與固定資產(chǎn)（20個）91.購買組裝生產(chǎn)線（核心生產(chǎn)設備）：借：固定資產(chǎn)-生產(chǎn)設備-組裝線應交稅費-應交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款92.購買測試設備（光效測試儀）：借：固定資產(chǎn)-檢測設備-光效儀應交稅費-應交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款93.購買焊接設備：借：固定資產(chǎn)-生產(chǎn)設備-焊接機應交稅費-應交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款94.購買包裝設備（打包機）：借：固定資產(chǎn)-生產(chǎn)設備-打包機應交稅費-應交增值稅（進項稅額）貸：長期應付款（分期付款）95.支付包裝設備分期款項：借：長期應付款貸：銀行存款96.購買辦公設備（電腦、打印機）：借：固定資產(chǎn)-辦公設備應交稅費-應交增值稅（進項稅額）貸：庫存現(xiàn)金97.購買運輸車輛（成品運輸）：借：固定資產(chǎn)-運輸設備-貨車應交稅費-應交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款98.生產(chǎn)設備折舊費：借：生產(chǎn)成本-間接費用-設備折舊貸：累計折舊99.辦公設備折舊費：借：管理費用-折舊費貸：累計折舊100.檢測設備折舊費：借：生產(chǎn)成本-間接費用-檢測設備折舊貸：累計折舊101.運輸車輛折舊費：借：銷售費用-折舊費貸：累計折舊102.固定資產(chǎn)盤點盤盈（未入賬工具）：借：固定資產(chǎn)貸：營業(yè)外收入103.固定資產(chǎn)盤點盤虧（設備報廢）：借：營業(yè)外支出累計折舊貸：固定資產(chǎn)104.設備維修（測試機大修）：借：長期待攤費用-設備大修貸：銀行存款；按月攤銷：借：生產(chǎn)成本-間接費用-攤銷費貸：長期待攤費用-設備大修105.設備報廢處置（舊焊接機）：借：銀行存款累計折舊營業(yè)外支出貸：固定資產(chǎn)-生產(chǎn)設備-焊接機應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）106.租賃生產(chǎn)設備（經(jīng)營租賃）：借：生產(chǎn)成本-間接費用-設備租賃費貸：銀行存款107.租賃辦公設備：借：管理費用-租賃費貸：銀行存款108.低值易耗品報廢（勞保用品、工具）：借：生產(chǎn)成本-間接費用-損耗費貸：周轉(zhuǎn)材料-低值易耗品109.無形資產(chǎn)攤銷（燈具設計專利）：借：管理費用-無形資產(chǎn)攤銷貸：累計攤銷110.月末結轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)相關成本：借：本年利潤貸：生產(chǎn)成本-間接費用-設備折舊管理費用-折舊費銷售費用-折舊費五、費用與薪酬（18個）111.計提管理人員工資：借：管理費用-工資貸：應付職工薪酬-工資112.計提銷售人員工資：借：銷售費用-工資貸：應付職工薪酬-工資113.計提技術人員工資（燈具研發(fā)）：借：管理費用-工資-技術崗貸：應付職工薪酬-工資114.發(fā)放管理人員工資：借：應付職工薪酬-工資貸：銀行存款應交稅費-應交個人所得稅115.計提管理/銷售/技術部門社保：借：管理費用-社保銷售費用-社保貸：應付職工薪酬-社保116.繳納各部門社保：借：應付職工薪酬-社保（公司+個人）貸：銀行存款117.支付辦公費（辦公用品、水電費）：借：管理費用-辦公費應交稅費-應交增值稅（進項稅額）貸：庫存現(xiàn)金118.支付差旅費（業(yè)務洽談、參加燈具展會）：借：管理費用-差旅費貸：銀行存款119.支付廣告費（線上推廣、行業(yè)雜志）：借：銷售費用-廣告費應交稅費-應交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款120.支付業(yè)務招待費（客戶接待）：借：管理費用-業(yè)務招待費貸：庫存現(xiàn)金121.支付貸款利息（設備采購貸款）：借：財務費用-利息支出貸：銀行存款122.收到存款利息：借：銀行存款貸：財務費用-利息收入123.支付銀行手續(xù)費：借：財務費用-手續(xù)費貸：銀行存款124.支付職工福利費（節(jié)日禮品、體檢）：借：應付職工薪酬-職工福利貸：銀行存款應交稅費-應交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）125.支付職工教育經(jīng)費（燈具技術培訓）：借：應付職工薪酬-職工教育經(jīng)費貸：銀行存款126.支付環(huán)保處理費（生產(chǎn)廢料處理）：借：管理費用-環(huán)保費貸：銀行存款127.支付燈具研發(fā)費（新型光源研發(fā)）：借：管理費用-研發(fā)費應交稅費-應交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款128.月末結轉(zhuǎn)費用：借：本年利潤貸：管理費用銷售費用財務費用稅金及附加六、稅費相關（15個）129.計提當月增值稅（銷項-進項）：借：應交稅費-應交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）貸：應交稅費-未交增值稅130.繳納上月增值稅：借：應交稅費-未交增值稅貸：銀行存款131.小規(guī)模納稅人繳納增值稅：借：應交稅費-應交增值稅貸：銀行存款132.計提城市維護建設稅