會計(jì)實(shí)操文庫25/25做賬實(shí)操-玻璃廠賬務(wù)處理分錄一、日常運(yùn)營基礎(chǔ)分錄（20個）（一）貨幣資金與往來1.收到股東投資款（人民幣）：借：銀行存款-人民幣戶貸：實(shí)收資本資本公積-股本溢價(jià)2.現(xiàn)金存入銀行：借：銀行存款-人民幣戶貸：庫存現(xiàn)金3.提取備用金（日常零星開支）：借：庫存現(xiàn)金貸：銀行存款-人民幣戶4.支付辦公場地租金（自有場地?zé)o此分錄）：借：管理費(fèi)用-房租應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款-人民幣戶5.支付辦公水電費(fèi)：借：管理費(fèi)用-水電費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款-人民幣戶6.購買辦公耗材（紙張、打印機(jī)耗材）：借：管理費(fèi)用-辦公費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款-人民幣戶7.員工出差預(yù)借差旅費(fèi)：借：其他應(yīng)收款-XX員工貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款報(bào)銷沖抵：借：管理費(fèi)用-差旅費(fèi)貸：其他應(yīng)收款-XX員工多退少補(bǔ)：借/貸：庫存現(xiàn)金8.支付業(yè)務(wù)招待費(fèi)（客戶洽談、項(xiàng)目對接）：借：管理費(fèi)用-業(yè)務(wù)招待費(fèi)貸：銀行存款-人民幣戶9.收到客戶產(chǎn)品預(yù)付款：借：銀行存款貸：合同負(fù)債-產(chǎn)品預(yù)付款10.支付法律咨詢費(fèi)（合同審核、環(huán)保合規(guī)）：借：管理費(fèi)用-咨詢費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款-人民幣戶（二）職工薪酬11.計(jì)提工資（管理人員+生產(chǎn)工人+技術(shù)人員+銷售人員）：借：管理費(fèi)用-工資生產(chǎn)成本-直接人工制造費(fèi)用-工資（技術(shù)/設(shè)備維護(hù)）銷售費(fèi)用-工資貸：應(yīng)付職工薪酬-工資12.計(jì)提社保（單位部分）：借：管理費(fèi)用-社保費(fèi)生產(chǎn)成本-直接人工制造費(fèi)用-社保費(fèi)銷售費(fèi)用-社保費(fèi)貸：應(yīng)付職工薪酬-社會保險(xiǎn)費(fèi)13.計(jì)提公積金（單位部分）：借：管理費(fèi)用-公積金生產(chǎn)成本-直接人工制造費(fèi)用-公積金銷售費(fèi)用-公積金貸：應(yīng)付職工薪酬-住房公積金14.發(fā)放工資（扣除個人部分社保/公積金/個稅）：借：應(yīng)付職工薪酬-工資貸：銀行存款-人民幣戶其他應(yīng)收款-個人社保其他應(yīng)收款-個人公積金應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個人所得稅15.繳納社保（單位+個人）：借：應(yīng)付職工薪酬-社會保險(xiǎn)費(fèi)其他應(yīng)收款-個人社保貸：銀行存款-人民幣戶16.繳納公積金（單位+個人）：借：應(yīng)付職工薪酬-住房公積金其他應(yīng)收款-個人公積金貸：銀行存款-人民幣戶17.支付職工福利費(fèi)（節(jié)日福利、工作餐）：借：應(yīng)付職工薪酬-職工福利貸：銀行存款-人民幣戶借：管理費(fèi)用-福利費(fèi)生產(chǎn)成本-直接人工制造費(fèi)用-福利費(fèi)銷售費(fèi)用-福利費(fèi)貸：應(yīng)付職工薪酬-職工福利（三）固定資產(chǎn)與無形資產(chǎn)18.購入辦公設(shè)備（電腦、打印機(jī)）：借：固定資產(chǎn)應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款-人民幣戶19.計(jì)提固定資產(chǎn)折舊（辦公設(shè)備、熔爐、成型機(jī)、切割設(shè)備）：借：管理費(fèi)用-折舊費(fèi)生產(chǎn)成本-制造費(fèi)用制造費(fèi)用-折舊費(fèi)（設(shè)備維護(hù)）貸：累計(jì)折舊20.購入玻璃生產(chǎn)配方專利（無形資產(chǎn)）：借：無形資產(chǎn)-專利應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款-人民幣戶二、原材料采購與庫存管理分錄（30個）（一）原材料采購（主料）21.采購石英砂（主料）：借：原材料-主料-石英砂應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款/應(yīng)付賬款22.采購純堿（主料）：借：原材料-主料-純堿應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款/應(yīng)付賬款23.采購長石（主料）：借：原材料-主料-長石應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款/應(yīng)付賬款24.采購白云石（主料）：借：原材料-主料-白云石應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款/應(yīng)付賬款25.原材料采購運(yùn)輸費(fèi)（第三方物流）：借：原材料-主料（對應(yīng)品種）應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款26.原材料驗(yàn)收入庫（暫估，未收到發(fā)票）：借：原材料-主料-石英砂貸：應(yīng)付賬款-暫估供應(yīng)商收到發(fā)票后沖銷：借：原材料-主料-石英砂（紅字）貸：應(yīng)付賬款-暫估供應(yīng)商（紅字）再按正常采購入賬27.采購原材料發(fā)生正常損耗（運(yùn)輸途中）：借：原材料-主料（按實(shí)際入庫數(shù)量）貸：銀行存款/應(yīng)付賬款（全額）28.采購原材料發(fā)生非正常損耗（破損、丟失）：借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢貸：原材料-主料應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）批準(zhǔn)后：借：營業(yè)外支出其他應(yīng)收款（責(zé)任人賠償）貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢29.向小規(guī)模納稅人采購原材料（取得3%專票）：借：原材料-主料應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款30.批量采購原材料享受商業(yè)折扣：借：原材料-主料（折扣后金額）應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款（二）輔助材料采購31.采購耐火材料（熔爐內(nèi)襯）：借：原材料-輔料-耐火材料應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款/應(yīng)付賬款32.采購電極（熔爐用）：借：原材料-輔料-電極應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款/應(yīng)付賬款33.采購切割油、磨具（深加工用）：借：原材料-輔料-切割油應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款/應(yīng)付賬款34.采購包裝材料（木箱、保護(hù)膜）：借：原材料-輔料-包裝材料應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款/應(yīng)付賬款35.輔助材料驗(yàn)收入庫：借：原材料-輔料貸：在途物資-輔助材料36.支付原材料檢驗(yàn)費(fèi)（入庫前檢測純度）：借：原材料-主料應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款（三）庫存管理37.原材料盤點(diǎn)盤盈（石英砂）：借：原材料-主料-石英砂貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢批準(zhǔn)后：借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢貸：管理費(fèi)用38.原材料盤點(diǎn)盤虧（正常損耗）：借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢貸：原材料-主料批準(zhǔn)后：借：管理費(fèi)用貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢39.原材料盤點(diǎn)盤虧（非正常損耗）：借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢貸：原材料-主料應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）批準(zhǔn)后：借：營業(yè)外支出其他應(yīng)收款（責(zé)任人賠償）貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢40.計(jì)提原材料跌價(jià)準(zhǔn)備（市場價(jià)格下跌）：借：資產(chǎn)減值損失貸：存貨跌價(jià)準(zhǔn)備41.跌價(jià)準(zhǔn)備轉(zhuǎn)回（市場價(jià)格回升）：借：存貨跌價(jià)準(zhǔn)備貸：資產(chǎn)減值損失42.原材料退貨（質(zhì)量不達(dá)標(biāo)）：借：銀行存款應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）貸：原材料-主料43.收到供應(yīng)商采購返利（現(xiàn)金）：借：銀行存款貸：原材料-主料（紅字）應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）44.收到供應(yīng)商采購返利（實(shí)物）：借：原材料-主料應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：原材料-主料（紅字）應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）45.原材料調(diào)撥（總倉到生產(chǎn)車間）：借：原材料-主料-生產(chǎn)用貸：原材料-主料-庫存46.輔助材料領(lǐng)用（耐火材料用于熔爐維修）：借：制造費(fèi)用-維修費(fèi)貸：原材料-輔料-耐火材料47.包裝材料領(lǐng)用（產(chǎn)品包裝）：借：主營業(yè)務(wù)成本-包裝成本貸：原材料-輔料-包裝材料48.原材料過期報(bào)廢（受潮結(jié)塊）：借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢貸：原材料-主料應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）批準(zhǔn)后：借：營業(yè)外支出貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢49.委托加工原材料（深加工玻璃原片）：借：委托加工物資貸：原材料-主料-玻璃原片支付加工費(fèi)：借：委托加工物資應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款完工入庫：借：庫存商品-深加工玻璃貸：委托加工物資50.受托加工原材料（收到客戶材料）：借：原材料-受托加工材料（備查簿登記）貸：受托加工物資加工完成：借：受托加工物資貸：應(yīng)付職工薪酬原材料-輔料交付時(shí)：借：銀行存款貸：主營業(yè)務(wù)收入-加工費(fèi)收入應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）三、生產(chǎn)加工分錄（35個）（一）配料與熔化環(huán)節(jié)51.生產(chǎn)領(lǐng)用石英砂（主料）：借：生產(chǎn)成本-直接材料貸：原材料-主料-石英砂52.生產(chǎn)領(lǐng)用純堿、長石（主料）：借：生產(chǎn)成本-直接材料貸：原材料-主料-純堿原材料-主料-長石53.生產(chǎn)領(lǐng)用耐火材料（熔爐維護(hù)）：借：制造費(fèi)用-材料費(fèi)貸：原材料-輔料-耐火材料54.計(jì)提生產(chǎn)工人工資（配料、熔化崗位）：借：生產(chǎn)成本-直接人工貸：應(yīng)付職工薪酬-工資55.熔爐折舊計(jì)提：借：生產(chǎn)成本-制造費(fèi)用貸：累計(jì)折舊56.熔化環(huán)節(jié)電費(fèi)（高能耗）：借：生產(chǎn)成本-制造費(fèi)用應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款57.熔化環(huán)節(jié)天然氣費(fèi)（加熱用）：借：生產(chǎn)成本-制造費(fèi)用應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款58.熔化過程中正常損耗（揮發(fā)、雜質(zhì)剔除）：借：生產(chǎn)成本-直接材料貸：原材料-主料（損耗部分）59.熔化過程中非正常損耗（熔爐故障導(dǎo)致玻璃液報(bào)廢）：借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢貸：生產(chǎn)成本-直接材料應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）批準(zhǔn)后：借：營業(yè)外支出貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢60.電極更換費(fèi)用（熔化用）：借：制造費(fèi)用-材料費(fèi)貸：原材料-輔料-電極（二）成型與退火環(huán)節(jié)61.成型機(jī)折舊計(jì)提：借：生產(chǎn)成本-制造費(fèi)用貸：累計(jì)折舊62.成型環(huán)節(jié)水電費(fèi)：借：生產(chǎn)成本-制造費(fèi)用應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款63.退火爐折舊計(jì)提：借：生產(chǎn)成本-制造費(fèi)用貸：累計(jì)折舊64.退火環(huán)節(jié)能耗費(fèi)（電費(fèi)）：借：生產(chǎn)成本-制造費(fèi)用應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款65.成型工人工資計(jì)提：借：生產(chǎn)成本-直接人工貸：應(yīng)付職工薪酬-工資66.退火工藝技術(shù)服務(wù)費(fèi)：借：制造費(fèi)用-技術(shù)服務(wù)費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款（三）切割與深加工環(huán)節(jié)67.切割設(shè)備折舊計(jì)提：借：制造費(fèi)用-折舊費(fèi)貸：累計(jì)折舊68.切割工人工資計(jì)提：借：生產(chǎn)成本-直接人工貸：應(yīng)付職工薪酬-工資69.領(lǐng)用切割油、磨具：借：生產(chǎn)成本-直接材料貸：原材料-輔料-切割油原材料-輔料-磨具70.鋼化玻璃深加工（加熱、冷卻）：借：生產(chǎn)成本-直接人工生產(chǎn)成本-制造費(fèi)用貸：應(yīng)付職工薪酬-工資累計(jì)折舊（鋼化設(shè)備）71.中空玻璃深加工（密封、充氣）：借：生產(chǎn)成本-直接材料貸：原材料-輔料-密封膠原材料-輔料-干燥劑72.夾膠玻璃深加工（膠片領(lǐng)用）：借：生產(chǎn)成本-直接材料貸：原材料-輔料-夾膠膠片73.深加工環(huán)節(jié)水電費(fèi)：借：生產(chǎn)成本-制造費(fèi)用應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款（四）制造費(fèi)用分?jǐn)偱c完工入庫74.歸集制造費(fèi)用：借：制造費(fèi)用-折舊費(fèi)制造費(fèi)用-材料費(fèi)制造費(fèi)用-工資制造費(fèi)用-水電費(fèi)貸：累計(jì)折舊原材料-輔料應(yīng)付職工薪酬-工資銀行存款75.制造費(fèi)用分?jǐn)傊廉a(chǎn)品（按產(chǎn)量比例）：借：生產(chǎn)成本-制造費(fèi)用貸：制造費(fèi)用-歸集76.玻璃原片完工入庫：借：庫存商品-玻璃原片（厚度/規(guī)格）貸：生產(chǎn)成本-直接材料生產(chǎn)成本-直接人工生產(chǎn)成本-制造費(fèi)用77.鋼化玻璃完工入庫：借：庫存商品-深加工玻璃-鋼化玻璃貸：生產(chǎn)成本-直接材料生產(chǎn)成本-直接人工生產(chǎn)成本-制造費(fèi)用78.中空玻璃完工入庫：借：庫存商品-深加工玻璃-中空玻璃貸：生產(chǎn)成本-直接材料生產(chǎn)成本-直接人工生產(chǎn)成本-制造費(fèi)用79.夾膠玻璃完工入庫：借：庫存商品-深加工玻璃-夾膠玻璃貸：生產(chǎn)成本-直接材料生產(chǎn)成本-直接人工生產(chǎn)成本-制造費(fèi)用80.生產(chǎn)廢料回收（玻璃碎片）：借：原材料-廢料-玻璃碎片貸：生產(chǎn)成本-直接材料（紅字）81.廢料重新熔化利用：借：生產(chǎn)成本-直接材料貸：原材料-廢料-玻璃碎片82.月末在產(chǎn)品核算（未完工玻璃原片）：借：生產(chǎn)成本-在產(chǎn)品貸：生產(chǎn)成本-直接材料生產(chǎn)成本-直接人工生產(chǎn)成本-制造費(fèi)用次月繼續(xù)加工：借：生產(chǎn)成本-直接材料貸：生產(chǎn)成本-在產(chǎn)品83.生產(chǎn)設(shè)備日常維修費(fèi)用：借：制造費(fèi)用-維修費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款84.生產(chǎn)車間裝修費(fèi)用（費(fèi)用化）：借：制造費(fèi)用-裝修費(fèi)貸：銀行存款85.環(huán)保設(shè)備運(yùn)行費(fèi)用（廢氣處理）：借：制造費(fèi)用-環(huán)保費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款四、產(chǎn)品銷售分錄（25個）（一）玻璃原片銷售86.批發(fā)銷售玻璃原片（含稅價(jià)，已收款）：借：銀行存款貸：主營業(yè)務(wù)收入-原片銷售收入應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額，13%）87.批發(fā)銷售玻璃原片（賒銷）：借：應(yīng)收賬款-客戶貸：主營業(yè)務(wù)收入-原片銷售收入應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）收到貨款：借：銀行存款貸：應(yīng)收賬款-客戶88.零售銷售玻璃原片（門店銷售）：借：銀行存款/庫存現(xiàn)金貸：主營業(yè)務(wù)收入-原片銷售收入應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）89.銷售玻璃原片代墊運(yùn)輸費(fèi)：借：應(yīng)收賬款-客戶貸：銀行存款收到貨款及運(yùn)費(fèi)：借：銀行存款貸：應(yīng)收賬款-客戶主營業(yè)務(wù)收入（貨款部分）90.銷售玻璃原片給予商業(yè)折扣（直接折扣）：借：銀行存款貸：主營業(yè)務(wù)收入-原片銷售收入（折扣后金額）應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）91.銷售玻璃原片給予現(xiàn)金折扣（提前付款優(yōu)惠）：借：銀行存款財(cái)務(wù)費(fèi)用-現(xiàn)金折扣貸：主營業(yè)務(wù)收入-原片銷售收入應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）92.銷售玻璃原片退回（已收款）：借：主營業(yè)務(wù)收入-原片銷售收入應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）貸：銀行存款借：庫存商品-玻璃原片貸：主營業(yè)務(wù)成本93.銷售玻璃原片退回（未收款）：借：主營業(yè)務(wù)收入-原片銷售收入應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）貸：應(yīng)收賬款-客戶借：庫存商品-玻璃原片貸：主營業(yè)務(wù)成本（二）深加工產(chǎn)品銷售94.銷售鋼化玻璃（含稅價(jià)）：借：銀行存款/應(yīng)收賬款貸：主營業(yè)務(wù)收入-深加工銷售收入-鋼化玻璃應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）95.銷售中空玻璃（含稅價(jià)）：借：銀行存款/應(yīng)收賬款貸：主營業(yè)務(wù)收入-深加工銷售收入-中空玻璃應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）96.銷售夾膠玻璃（含稅價(jià)）：借：銀行存款/應(yīng)收賬款貸：主營業(yè)務(wù)收入-深加工銷售收入-夾膠玻璃應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）97.深加工產(chǎn)品組合銷售（鋼化+中空套裝）：借：銀行存款貸：主營業(yè)務(wù)收入-深加工銷售收入-鋼化玻璃主營業(yè)務(wù)收入-深加工銷售收入-中空玻璃（按公允價(jià)值分?jǐn)偅?yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）結(jié)轉(zhuǎn)成本：借：主營業(yè)務(wù)成本貸：庫存商品-深加工玻璃-鋼化玻璃庫存商品-深加工玻璃-中空玻璃（三）特殊銷售業(yè)務(wù)98.預(yù)售玻璃產(chǎn)品（收取定金）：借：銀行存款貸：合同負(fù)債-預(yù)售定金發(fā)貨后確認(rèn)收入：借：合同負(fù)債-預(yù)售定金貸：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）99.線上平臺銷售（電商平臺）：借：其他貨幣資金-平臺賬戶貸：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）平臺提現(xiàn)：借：銀行存款銷售費(fèi)用-平臺傭金貸：其他貨幣資金-平臺賬戶100.出口銷售玻璃產(chǎn)品（免稅并退稅）：借：應(yīng)收賬款-外幣戶（客戶）貸：主營業(yè)務(wù)收入-出口收入（免稅，無銷項(xiàng)稅額）支付海運(yùn)費(fèi)：借：主營業(yè)務(wù)收入-出口收入（紅字）貸：銀行存款-外幣戶收到出口退稅款：借：銀行存款貸：應(yīng)收出口退稅101.出口玻璃產(chǎn)品轉(zhuǎn)內(nèi)銷：借：應(yīng)收賬款-國內(nèi)客戶貸：主營業(yè)務(wù)收入-內(nèi)銷收入應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）102.玻璃廢料銷售（玻璃碎片）：借：銀行存款貸：其他業(yè)務(wù)收入-廢料銷售收入應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）結(jié)轉(zhuǎn)成本：借：其他業(yè)務(wù)成本貸：原材料-廢料-玻璃碎片103.長期供貨合同（定期結(jié)算）：借：應(yīng)收賬款-長期客戶貸：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）定期收款：借：銀行存款貸：應(yīng)收賬款-長期客戶104.銷售玻璃產(chǎn)品收取違約金（客戶違約）：借：銀行存款貸：營業(yè)外收入應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）105.客戶拖欠貨款計(jì)提壞賬準(zhǔn)備：借：信用減值損失貸：壞賬準(zhǔn)備106.核銷無法收回的應(yīng)收賬款：借：壞賬準(zhǔn)備貸：應(yīng)收賬款-客戶107.已核銷壞賬重新收回：借：應(yīng)收賬款-客戶貸：壞賬準(zhǔn)備借：銀行存款貸：應(yīng)收賬款-客戶108.銷售玻璃安裝服務(wù)（配套服務(wù)）：借：銀行存款貸：其他業(yè)務(wù)收入-安裝收入應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）結(jié)轉(zhuǎn)成本：借：其他業(yè)務(wù)成本貸：應(yīng)付職工薪酬原材料-輔料-安裝配件109.玻璃產(chǎn)品質(zhì)量保證金（客戶扣留）：借：應(yīng)收賬款-質(zhì)量保證金貸：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）收到保證金：借：銀行存款貸：應(yīng)收賬款-質(zhì)量保證金110.滯銷玻璃產(chǎn)品折價(jià)銷售：借：銀行存款貸：主營業(yè)務(wù)收入（折價(jià)后金額）應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）結(jié)轉(zhuǎn)成本：借：主營業(yè)務(wù)成本貸：庫存商品-玻璃產(chǎn)品五、資產(chǎn)與往來管理分錄（15個）（一）固定資產(chǎn)管理111.購入熔爐（核心生產(chǎn)設(shè)備）：借：固定資產(chǎn)-生產(chǎn)設(shè)備-熔爐應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款/長期應(yīng)付款112.購入成型機(jī)、切割設(shè)備：借：固定資產(chǎn)-生產(chǎn)設(shè)備-成型機(jī)應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款/長期應(yīng)付款113.固定資產(chǎn)處置（出售切割設(shè)備，盈利）：借：固定資產(chǎn)清理累計(jì)折舊貸：固定資產(chǎn)借：銀行存款貸：固定資產(chǎn)清理應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）借：固定資產(chǎn)清理貸：資產(chǎn)處置損益114.固定資產(chǎn)處置（出售熔爐，虧損）：借：固定資產(chǎn)清理累計(jì)折舊貸：固定資產(chǎn)借：銀行存款資產(chǎn)處置損益貸：固定資產(chǎn)清理應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）115.固定資產(chǎn)報(bào)廢（生產(chǎn)設(shè)備）：借：固定資產(chǎn)清理累計(jì)折舊貸：固定資產(chǎn)借：營業(yè)外支出貸：固定資產(chǎn)清理116.固定資產(chǎn)盤盈：借：固定資產(chǎn)貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢批準(zhǔn)后：借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢貸：以前年度損益調(diào)整117.固定資產(chǎn)盤虧：借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢累計(jì)折舊貸：固定資產(chǎn)批準(zhǔn)后：借：營業(yè)外支出貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢（二）無形資產(chǎn)與其他資產(chǎn)118.無形資產(chǎn)攤銷（生產(chǎn)配方專利）：借：制造費(fèi)用-無形資產(chǎn)攤銷貸：累計(jì)攤銷119.無形資產(chǎn)出售（轉(zhuǎn)讓玻璃深加工專利）：借：銀行存款累計(jì)攤銷貸：無形資產(chǎn)應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）資產(chǎn)處置損益（差額）120.長期待攤費(fèi)用（生產(chǎn)車間裝修）：借：長期待攤費(fèi)用-裝修費(fèi)貸：銀行存款攤銷：借：制造費(fèi)用-裝修攤銷貸：長期待攤費(fèi)用-裝修費(fèi)（三）往來款項(xiàng)管理121.應(yīng)付賬款到期支付：借：應(yīng)付賬款-供應(yīng)商貸：銀行存款122.應(yīng)付賬款無法支付（超過3年）：借：應(yīng)付賬款-供應(yīng)商貸：營業(yè)外收入123.收到客戶保證金（長期合作）：借：銀行存款貸：其他應(yīng)付款-保證金退還：借：其他應(yīng)付款-保證金貸：銀行存款124.支付保證金（供應(yīng)商合作）：借：其他應(yīng)收款-保證金貸：銀行存款收回：借：銀行存款貸：其他應(yīng)收款-保證金125.代客戶墊付安裝費(fèi)：借：其他應(yīng)收款-客戶貸：銀行存款收回：借：銀行存款貸：其他應(yīng)收款-客戶六、稅費(fèi)處理分錄（15個）（一）增值稅126.一般納稅人增值稅期末結(jié)轉(zhuǎn)（銷項(xiàng)>進(jìn)項(xiàng)）：借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅127.一般納稅人增值稅期末結(jié)轉(zhuǎn)（進(jìn)項(xiàng)>銷項(xiàng)，留抵）：借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）128.繳納一般納稅人增值稅：借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅貸：銀行存款-人民幣戶129.小規(guī)模納稅人計(jì)提增值稅（征收率3%）：借：應(yīng)收賬款/銀行存款貸：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅130.小規(guī)模納稅人繳納增值稅：借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅貸：銀行存款-人民幣戶131.增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出（原材料用于福利/損耗）：借：應(yīng)付職工薪酬/待處理財(cái)產(chǎn)損溢貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）132.收到增值稅留抵退稅：借：銀行存款-人民幣戶貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（留抵退稅）133.出口商品退稅計(jì)提：借：應(yīng)收出口退稅貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（出口退稅）（二）企業(yè)所得稅134.計(jì)提季度企業(yè)所得稅：借：所得稅費(fèi)用貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅135.繳納季度企業(yè)所得稅：借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅貸：銀行存款-人民幣戶136.匯算清繳補(bǔ)繳企業(yè)所得稅：借：以前年度損益調(diào)整貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅借：利潤分配-未分配利潤貸：以前年度損益調(diào)整繳納：借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅貸：銀行存款137.匯算清繳退稅：借：銀行存款-人民幣戶貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅貸：以前年度損益調(diào)整借：以前年度損益調(diào)整貸：利潤分配-未分配利潤138.環(huán)保設(shè)備投資額抵免企業(yè)所得稅：借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅貸：以前年度損益調(diào)整借：以前年度損益調(diào)整貸：利潤分配-未分配利潤（三）其他稅費(fèi)139.計(jì)提城市維護(hù)建設(shè)稅（按增值稅額×7%/5%/1%）：借：稅金及附加貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅140.計(jì)提教育費(fèi)附加（按增值稅額×3%）：借：稅金及附加貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交教育費(fèi)附加141.計(jì)提地方教育附加（按增值稅額×2%）：借：稅金及附加貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交地方教育附加142.繳納印花稅（購銷合同、加工承攬合同）：借：稅金及附加貸：銀行存款-人民幣戶143.繳納房產(chǎn)稅（自有辦公場地+生產(chǎn)車間）：借：稅金及附加貸：銀行存款-人民幣戶144.繳納土地使用稅（自有土地）：借：稅金及附加貸：銀行存款-人民幣戶145.繳納環(huán)境保護(hù)稅（廢氣排放）：借：稅金及附加貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交環(huán)境保護(hù)稅繳納：借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交環(huán)境保護(hù)稅貸：銀行存款七、特殊業(yè)務(wù)分錄（18個）146.政府環(huán)保補(bǔ)貼（與收益相關(guān)）：借：銀行存款貸：其他收益147.政府環(huán)保補(bǔ)貼（與資產(chǎn)相關(guān)，如購置廢氣處理設(shè)備）：借：銀行存款貸：遞延收益資產(chǎn)使用期間攤銷：借：遞延收益貸：其他收益148.債務(wù)重組（以玻璃產(chǎn)品抵償應(yīng)付材料款）：借：應(yīng)付賬款-供應(yīng)商貸：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）營業(yè)外收入-債務(wù)重組利得（差額）結(jié)轉(zhuǎn)成本：借：主營業(yè)務(wù)成本貸：庫存商品-玻璃產(chǎn)品149.資產(chǎn)置換（生產(chǎn)設(shè)備換玻璃原材料）：借：原材料-主料-石英砂應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）資產(chǎn)處置損益（差額）貸：固定資產(chǎn)清理應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）150.對外投資（投資其他建材公司）：借：長期股權(quán)投資貸：銀行存款固定資產(chǎn)（如有）應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）151.收到投資分紅（成本法核算）：借：銀行存款貸：投資收益152.玻璃廠擴(kuò)建生產(chǎn)車間（資本化）：借：在建工程貸：銀行存款工程物資完工轉(zhuǎn)固：借：固定資產(chǎn)-生產(chǎn)車間貸：在建工程153.熔爐大修費(fèi)用（資本化）：借：在建工程貸：銀行存款原材料-輔料-耐火材料完工轉(zhuǎn)固：借：固定資產(chǎn)-生產(chǎn)設(shè)備-熔爐貸：在建工程154.疫情期間收到社保減免：借：應(yīng)付職工薪酬-社保費(fèi)貸：其他收益155.玻璃產(chǎn)品質(zhì)量認(rèn)證費(fèi)用（如3C認(rèn)證）：借：管理費(fèi)用-認(rèn)證費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款156.生產(chǎn)設(shè)備融資租賃（租入熔爐）：借：固定資產(chǎn)-融資租入固定資產(chǎn)未確認(rèn)融資費(fèi)用貸：長期應(yīng)付款-融資租賃款支付租金：借：長期應(yīng)付款-融資租賃款貸：銀行存款分?jǐn)偫ⅲ航瑁贺?cái)務(wù)費(fèi)用貸：未確認(rèn)融資費(fèi)用157.售后維修服務(wù)（質(zhì)保期內(nèi)免費(fèi)維修）：借：銷售費(fèi)用-保修費(fèi)貸：庫存商品-玻璃產(chǎn)品應(yīng)付職工薪酬158.售后維修服務(wù)（質(zhì)保期外收費(fèi)）：借：銀行存款貸：其他業(yè)務(wù)收入-維修收入應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）結(jié)轉(zhuǎn)成本：借：其他業(yè)務(wù)成本貸：庫存商品-玻璃產(chǎn)品應(yīng)付職工薪酬159.客戶投訴賠償支出（產(chǎn)品質(zhì)量問題）：借：營業(yè)外支出-賠償款貸：銀行存款160.收到供應(yīng)商質(zhì)量賠償收入：借：銀行存款貸：營業(yè)外收入161.跨區(qū)域分支機(jī)構(gòu)資金調(diào)撥：借：其他應(yīng)收款-分支機(jī)構(gòu)貸：銀行存款分支機(jī)構(gòu)還款：借：銀行存款貸：其他應(yīng)收款-分支機(jī)構(gòu)162.玻璃廠注銷清算，處置全部資產(chǎn)：借：銀行存款累計(jì)折舊貸：固定資產(chǎn)庫存商品應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）借：實(shí)收資本未分配利潤貸：清算凈損益163.公益捐贈玻璃產(chǎn)品（如救災(zāi)物資）：借：營業(yè)外支出-公益捐贈貸：庫存商品-玻璃產(chǎn)品應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）八、損益結(jié)轉(zhuǎn)與利潤分配分錄（10個）164.結(jié)轉(zhuǎn)主營業(yè)務(wù)收入（原片+深加工產(chǎn)品+銷售）：借：主營業(yè)務(wù)收入貸：本年利潤165.結(jié)轉(zhuǎn)其他業(yè)務(wù)收入（安裝+廢料銷售+加工費(fèi)）：借：其他業(yè)務(wù)收入貸：本年利潤166.結(jié)轉(zhuǎn)營業(yè)外收入（補(bǔ)貼+違約金+賠償收入）：借：營業(yè)外收入貸：本年利潤167.結(jié)轉(zhuǎn)主營業(yè)務(wù)成本（原片+深加工產(chǎn)品）：借：本年利潤貸：主營業(yè)務(wù)成本168.結(jié)轉(zhuǎn)其他業(yè)務(wù)成本：借：本年利潤貸：其他業(yè)務(wù)成本169.結(jié)轉(zhuǎn)稅金及附加：借：本年利潤貸：稅金及附加170.結(jié)轉(zhuǎn)期間費(fèi)用（管理費(fèi)用+銷售費(fèi)用+財(cái)務(wù)費(fèi)用）：借：本年利潤貸：管理費(fèi)用銷售費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用171.結(jié)轉(zhuǎn)資產(chǎn)減值損失：借：本年利潤貸：資產(chǎn)減值損失172.結(jié)轉(zhuǎn)營業(yè)外支出（賠償+捐贈+非常損失）：借：本年利潤貸：營業(yè)外支出173.結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費(fèi)用：借：