審計(jì)實(shí)務(wù)操作手冊(cè)與模擬題集一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20題）1.在對(duì)某公司存貨進(jìn)行監(jiān)盤時(shí)，審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)部分存貨存在毀損，根據(jù)審計(jì)準(zhǔn)則，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)如何處理？A.立即要求公司報(bào)廢毀損存貨B.記錄毀損情況并評(píng)估其對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響C.直接調(diào)整公司存貨賬面價(jià)值D.停止監(jiān)盤工作2.審計(jì)人員在對(duì)某公司固定資產(chǎn)進(jìn)行審計(jì)時(shí)，發(fā)現(xiàn)存在未入賬的固定資產(chǎn)，根據(jù)審計(jì)準(zhǔn)則，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)如何處理？A.直接要求公司補(bǔ)記固定資產(chǎn)B.記錄該情況并評(píng)估其對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響C.忽略該情況，繼續(xù)進(jìn)行其他審計(jì)程序D.停止審計(jì)工作3.在進(jìn)行抽樣審計(jì)時(shí)，審計(jì)人員選擇了分層抽樣方法，下列哪項(xiàng)是分層抽樣的主要優(yōu)點(diǎn)？A.抽樣效率高B.抽樣結(jié)果更具代表性C.操作簡(jiǎn)單D.數(shù)據(jù)易獲取4.審計(jì)人員在對(duì)某公司內(nèi)部控制進(jìn)行測(cè)試時(shí)，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在缺陷，根據(jù)審計(jì)準(zhǔn)則，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)如何處理？A.立即要求公司整改內(nèi)部控制B.記錄缺陷情況并評(píng)估其對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響C.直接調(diào)整公司內(nèi)部控制D.停止審計(jì)工作5.在進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)時(shí)，審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)庫(kù)存現(xiàn)金少于賬面余額，根據(jù)審計(jì)準(zhǔn)則，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)如何處理？A.立即要求公司補(bǔ)足現(xiàn)金B(yǎng).記錄差異情況并評(píng)估其對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響C.直接調(diào)整公司現(xiàn)金賬面余額D.停止盤點(diǎn)工作6.審計(jì)人員在對(duì)某公司銀行存款進(jìn)行審計(jì)時(shí)，發(fā)現(xiàn)存在未披露的銀行貸款，根據(jù)審計(jì)準(zhǔn)則，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)如何處理？A.立即要求公司披露銀行貸款B.記錄該情況并評(píng)估其對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響C.忽略該情況，繼續(xù)進(jìn)行其他審計(jì)程序D.停止審計(jì)工作7.在進(jìn)行采購(gòu)循環(huán)審計(jì)時(shí)，審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)存在未入賬的采購(gòu)交易，根據(jù)審計(jì)準(zhǔn)則，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)如何處理？A.立即要求公司補(bǔ)記采購(gòu)交易B.記錄該情況并評(píng)估其對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響C.忽略該情況，繼續(xù)進(jìn)行其他審計(jì)程序D.停止審計(jì)工作8.審計(jì)人員在對(duì)某公司銷售循環(huán)進(jìn)行審計(jì)時(shí)，發(fā)現(xiàn)存在未入賬的銷售交易，根據(jù)審計(jì)準(zhǔn)則，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)如何處理？A.立即要求公司補(bǔ)記銷售交易B.記錄該情況并評(píng)估其對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響C.忽略該情況，繼續(xù)進(jìn)行其他審計(jì)程序D.停止審計(jì)工作9.在進(jìn)行應(yīng)收賬款審計(jì)時(shí)，審計(jì)人員選擇了貨幣單位抽樣方法，下列哪項(xiàng)是貨幣單位抽樣方法的主要優(yōu)點(diǎn)？A.抽樣效率高B.抽樣結(jié)果更具代表性C.操作簡(jiǎn)單D.數(shù)據(jù)易獲取10.審計(jì)人員在對(duì)某公司收入確認(rèn)進(jìn)行審計(jì)時(shí)，發(fā)現(xiàn)存在跨期收入確認(rèn)問題，根據(jù)審計(jì)準(zhǔn)則，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)如何處理？A.立即要求公司調(diào)整收入確認(rèn)B.記錄該情況并評(píng)估其對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響C.直接調(diào)整公司收入確認(rèn)D.停止審計(jì)工作11.在進(jìn)行固定資產(chǎn)審計(jì)時(shí)，審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)存在未入賬的固定資產(chǎn)，根據(jù)審計(jì)準(zhǔn)則，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)如何處理？A.立即要求公司補(bǔ)記固定資產(chǎn)B.記錄該情況并評(píng)估其對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響C.忽略該情況，繼續(xù)進(jìn)行其他審計(jì)程序D.停止審計(jì)工作12.審計(jì)人員在對(duì)某公司存貨進(jìn)行審計(jì)時(shí)，發(fā)現(xiàn)存在毀損，根據(jù)審計(jì)準(zhǔn)則，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)如何處理？A.立即要求公司報(bào)廢毀損存貨B.記錄毀損情況并評(píng)估其對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響C.直接調(diào)整公司存貨賬面價(jià)值D.停止監(jiān)盤工作13.在進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)時(shí)，審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)庫(kù)存現(xiàn)金多于賬面余額，根據(jù)審計(jì)準(zhǔn)則，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)如何處理？A.立即要求公司查找多余現(xiàn)金B(yǎng).記錄差異情況并評(píng)估其對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響C.直接調(diào)整公司現(xiàn)金賬面余額D.停止盤點(diǎn)工作14.審計(jì)人員在對(duì)某公司銀行存款進(jìn)行審計(jì)時(shí)，發(fā)現(xiàn)存在未披露的銀行貸款，根據(jù)審計(jì)準(zhǔn)則，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)如何處理？A.立即要求公司披露銀行貸款B.記錄該情況并評(píng)估其對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響C.忽略該情況，繼續(xù)進(jìn)行其他審計(jì)程序D.停止審計(jì)工作15.在進(jìn)行采購(gòu)循環(huán)審計(jì)時(shí)，審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)存在未入賬的采購(gòu)交易，根據(jù)審計(jì)準(zhǔn)則，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)如何處理？A.立即要求公司補(bǔ)記采購(gòu)交易B.記錄該情況并評(píng)估其對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響C.忽略該情況，繼續(xù)進(jìn)行其他審計(jì)程序D.停止審計(jì)工作16.審計(jì)人員在對(duì)某公司銷售循環(huán)進(jìn)行審計(jì)時(shí)，發(fā)現(xiàn)存在未入賬的銷售交易，根據(jù)審計(jì)準(zhǔn)則，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)如何處理？A.立即要求公司補(bǔ)記銷售交易B.記錄該情況并評(píng)估其對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響C.忽略該情況，繼續(xù)進(jìn)行其他審計(jì)程序D.停止審計(jì)工作17.在進(jìn)行應(yīng)收賬款審計(jì)時(shí)，審計(jì)人員選擇了分層抽樣方法，下列哪項(xiàng)是分層抽樣方法的主要優(yōu)點(diǎn)？A.抽樣效率高B.抽樣結(jié)果更具代表性C.操作簡(jiǎn)單D.數(shù)據(jù)易獲取18.審計(jì)人員在對(duì)某公司收入確認(rèn)進(jìn)行審計(jì)時(shí)，發(fā)現(xiàn)存在跨期收入確認(rèn)問題，根據(jù)審計(jì)準(zhǔn)則，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)如何處理？A.立即要求公司調(diào)整收入確認(rèn)B.記錄該情況并評(píng)估其對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響C.直接調(diào)整公司收入確認(rèn)D.停止審計(jì)工作19.在進(jìn)行固定資產(chǎn)審計(jì)時(shí)，審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)存在未入賬的固定資產(chǎn)，根據(jù)審計(jì)準(zhǔn)則，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)如何處理？A.立即要求公司補(bǔ)記固定資產(chǎn)B.記錄該情況并評(píng)估其對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響C.忽略該情況，繼續(xù)進(jìn)行其他審計(jì)程序D.停止審計(jì)工作20.審計(jì)人員在對(duì)某公司存貨進(jìn)行審計(jì)時(shí)，發(fā)現(xiàn)存在毀損，根據(jù)審計(jì)準(zhǔn)則，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)如何處理？A.立即要求公司報(bào)廢毀損存貨B.記錄毀損情況并評(píng)估其對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響C.直接調(diào)整公司存貨賬面價(jià)值D.停止監(jiān)盤工作二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.審計(jì)人員在審計(jì)某公司時(shí)，可能需要執(zhí)行的審計(jì)程序包括哪些？A.檢查公司內(nèi)部控制B.抽樣檢查公司財(cái)務(wù)報(bào)表C.進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)D.查閱公司采購(gòu)記錄2.在進(jìn)行固定資產(chǎn)審計(jì)時(shí)，審計(jì)人員可能需要執(zhí)行的審計(jì)程序包括哪些？A.檢查固定資產(chǎn)的權(quán)屬證明B.進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)C.查閱固定資產(chǎn)的折舊政策D.抽樣檢查固定資產(chǎn)的維修記錄3.在進(jìn)行應(yīng)收賬款審計(jì)時(shí)，審計(jì)人員可能需要執(zhí)行的審計(jì)程序包括哪些？A.進(jìn)行函證B.檢查應(yīng)收賬款的賬齡分析C.抽樣檢查應(yīng)收賬款的入賬日期D.查閱應(yīng)收賬款的壞賬準(zhǔn)備政策4.在進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)時(shí)，審計(jì)人員可能需要執(zhí)行的審計(jì)程序包括哪些？A.確定盤點(diǎn)時(shí)間B.現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督盤點(diǎn)過程C.記錄盤點(diǎn)結(jié)果D.查閱銀行對(duì)賬單5.在進(jìn)行采購(gòu)循環(huán)審計(jì)時(shí)，審計(jì)人員可能需要執(zhí)行的審計(jì)程序包括哪些？A.檢查采購(gòu)訂單B.檢查采購(gòu)發(fā)票C.檢查采購(gòu)入庫(kù)單D.查閱采購(gòu)合同6.在進(jìn)行銷售循環(huán)審計(jì)時(shí)，審計(jì)人員可能需要執(zhí)行的審計(jì)程序包括哪些？A.檢查銷售訂單B.檢查銷售發(fā)票C.檢查銷售出庫(kù)單D.查閱銷售合同7.在進(jìn)行收入確認(rèn)審計(jì)時(shí)，審計(jì)人員可能需要執(zhí)行的審計(jì)程序包括哪些？A.檢查收入確認(rèn)政策B.抽樣檢查收入交易C.查閱銷售合同D.檢查收入確認(rèn)的會(huì)計(jì)分錄8.在進(jìn)行存貨審計(jì)時(shí)，審計(jì)人員可能需要執(zhí)行的審計(jì)程序包括哪些？A.進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)B.檢查存貨的賬齡分析C.查閱存貨的跌價(jià)準(zhǔn)備政策D.抽樣檢查存貨的入賬日期9.在進(jìn)行銀行存款審計(jì)時(shí)，審計(jì)人員可能需要執(zhí)行的審計(jì)程序包括哪些？A.檢查銀行對(duì)賬單B.函證銀行存款余額C.檢查未披露的銀行貸款D.查閱銀行存款的收支記錄10.在進(jìn)行內(nèi)部控制審計(jì)時(shí)，審計(jì)人員可能需要執(zhí)行的審計(jì)程序包括哪些？A.檢查內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)B.測(cè)試內(nèi)部控制的執(zhí)行C.評(píng)估內(nèi)部控制的充分性D.記錄內(nèi)部控制缺陷三、判斷題（每題1分，共20題）1.審計(jì)人員在進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)時(shí)，應(yīng)當(dāng)現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督盤點(diǎn)過程。（√）2.審計(jì)人員在進(jìn)行應(yīng)收賬款審計(jì)時(shí)，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行函證。（√）3.審計(jì)人員在進(jìn)行固定資產(chǎn)審計(jì)時(shí)，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)。（√）4.審計(jì)人員在進(jìn)行存貨審計(jì)時(shí)，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)。（√）5.審計(jì)人員在進(jìn)行銀行存款審計(jì)時(shí)，應(yīng)當(dāng)檢查銀行對(duì)賬單。（√）6.審計(jì)人員在進(jìn)行采購(gòu)循環(huán)審計(jì)時(shí)，應(yīng)當(dāng)檢查采購(gòu)訂單。（√）7.審計(jì)人員在進(jìn)行銷售循環(huán)審計(jì)時(shí)，應(yīng)當(dāng)檢查銷售訂單。（√）8.審計(jì)人員在進(jìn)行收入確認(rèn)審計(jì)時(shí)，應(yīng)當(dāng)檢查收入確認(rèn)政策。（√）9.審計(jì)人員在進(jìn)行內(nèi)部控制審計(jì)時(shí)，應(yīng)當(dāng)檢查內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)。（√）10.審計(jì)人員在進(jìn)行存貨審計(jì)時(shí)，應(yīng)當(dāng)檢查存貨的跌價(jià)準(zhǔn)備政策。（√）11.審計(jì)人員在進(jìn)行銀行存款審計(jì)時(shí)，應(yīng)當(dāng)函證銀行存款余額。（√）12.審計(jì)人員在進(jìn)行采購(gòu)循環(huán)審計(jì)時(shí)，應(yīng)當(dāng)檢查采購(gòu)發(fā)票。（√）13.審計(jì)人員在進(jìn)行銷售循環(huán)審計(jì)時(shí)，應(yīng)當(dāng)檢查銷售發(fā)票。（√）14.審計(jì)人員在進(jìn)行收入確認(rèn)審計(jì)時(shí)，應(yīng)當(dāng)抽樣檢查收入交易。（√）15.審計(jì)人員在進(jìn)行存貨審計(jì)時(shí)，應(yīng)當(dāng)抽樣檢查存貨的入賬日期。（√）16.審計(jì)人員在進(jìn)行銀行存款審計(jì)時(shí)，應(yīng)當(dāng)檢查未披露的銀行貸款。（√）17.審計(jì)人員在進(jìn)行內(nèi)部控制審計(jì)時(shí)，應(yīng)當(dāng)測(cè)試內(nèi)部控制的執(zhí)行。（√）18.審計(jì)人員在進(jìn)行存貨審計(jì)時(shí)，應(yīng)當(dāng)檢查存貨的賬齡分析。（√）19.審計(jì)人員在進(jìn)行銀行存款審計(jì)時(shí)，應(yīng)當(dāng)查閱銀行存款的收支記錄。（√）20.審計(jì)人員在進(jìn)行內(nèi)部控制審計(jì)時(shí)，應(yīng)當(dāng)評(píng)估內(nèi)部控制的充分性。（√）四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共5題）1.簡(jiǎn)述審計(jì)人員進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)時(shí)應(yīng)注意的事項(xiàng)。2.簡(jiǎn)述審計(jì)人員進(jìn)行應(yīng)收賬款審計(jì)時(shí)應(yīng)注意的事項(xiàng)。3.簡(jiǎn)述審計(jì)人員進(jìn)行固定資產(chǎn)審計(jì)時(shí)應(yīng)注意的事項(xiàng)。4.簡(jiǎn)述審計(jì)人員進(jìn)行存貨審計(jì)時(shí)應(yīng)注意的事項(xiàng)。5.簡(jiǎn)述審計(jì)人員進(jìn)行銀行存款審計(jì)時(shí)應(yīng)注意的事項(xiàng)。五、案例分析題（每題10分，共2題）1.某公司是一家制造業(yè)企業(yè)，審計(jì)人員在對(duì)其進(jìn)行審計(jì)時(shí)發(fā)現(xiàn)，部分存貨存在毀損，且未進(jìn)行相應(yīng)的會(huì)計(jì)處理。請(qǐng)分析審計(jì)人員應(yīng)如何處理該情況，并說明其依據(jù)。2.某公司是一家零售企業(yè)，審計(jì)人員在對(duì)其進(jìn)行審計(jì)時(shí)發(fā)現(xiàn)，存在未入賬的銷售交易。請(qǐng)分析審計(jì)人員應(yīng)如何處理該情況，并說明其依據(jù)。答案與解析一、單項(xiàng)選擇題1.B解析：審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)記錄毀損情況并評(píng)估其對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響，然后根據(jù)評(píng)估結(jié)果決定是否需要進(jìn)一步審計(jì)程序。2.B解析：審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)記錄該情況并評(píng)估其對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響，然后根據(jù)評(píng)估結(jié)果決定是否需要進(jìn)一步審計(jì)程序。3.B解析：分層抽樣方法的主要優(yōu)點(diǎn)是抽樣結(jié)果更具代表性，能夠更好地反映總體的特征。4.B解析：審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)記錄缺陷情況并評(píng)估其對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響，然后根據(jù)評(píng)估結(jié)果決定是否需要進(jìn)一步審計(jì)程序。5.B解析：審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)記錄差異情況并評(píng)估其對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響，然后根據(jù)評(píng)估結(jié)果決定是否需要進(jìn)一步審計(jì)程序。6.B解析：審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)記錄該情況并評(píng)估其對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響，然后根據(jù)評(píng)估結(jié)果決定是否需要進(jìn)一步審計(jì)程序。7.B解析：審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)記錄該情況并評(píng)估其對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響，然后根據(jù)評(píng)估結(jié)果決定是否需要進(jìn)一步審計(jì)程序。8.B解析：審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)記錄該情況并評(píng)估其對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響，然后根據(jù)評(píng)估結(jié)果決定是否需要進(jìn)一步審計(jì)程序。9.A解析：貨幣單位抽樣方法的主要優(yōu)點(diǎn)是抽樣效率高，能夠在較短時(shí)間內(nèi)完成抽樣工作。10.B解析：審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)記錄該情況并評(píng)估其對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響，然后根據(jù)評(píng)估結(jié)果決定是否需要進(jìn)一步審計(jì)程序。11.B解析：審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)記錄該情況并評(píng)估其對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響，然后根據(jù)評(píng)估結(jié)果決定是否需要進(jìn)一步審計(jì)程序。12.B解析：審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)記錄毀損情況并評(píng)估其對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響，然后根據(jù)評(píng)估結(jié)果決定是否需要進(jìn)一步審計(jì)程序。13.B解析：審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)記錄差異情況并評(píng)估其對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響，然后根據(jù)評(píng)估結(jié)果決定是否需要進(jìn)一步審計(jì)程序。14.B解析：審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)記錄該情況并評(píng)估其對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響，然后根據(jù)評(píng)估結(jié)果決定是否需要進(jìn)一步審計(jì)程序。15.B解析：審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)記錄該情況并評(píng)估其對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響，然后根據(jù)評(píng)估結(jié)果決定是否需要進(jìn)一步審計(jì)程序。16.B解析：審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)記錄該情況并評(píng)估其對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響，然后根據(jù)評(píng)估結(jié)果決定是否需要進(jìn)一步審計(jì)程序。17.B解析：分層抽樣方法的主要優(yōu)點(diǎn)是抽樣結(jié)果更具代表性，能夠更好地反映總體的特征。18.B解析：審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)記錄該情況并評(píng)估其對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響，然后根據(jù)評(píng)估結(jié)果決定是否需要進(jìn)一步審計(jì)程序。19.B解析：審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)記錄該情況并評(píng)估其對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響，然后根據(jù)評(píng)估結(jié)果決定是否需要進(jìn)一步審計(jì)程序。20.B解析：審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)記錄毀損情況并評(píng)估其對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響，然后根據(jù)評(píng)估結(jié)果決定是否需要進(jìn)一步審計(jì)程序。二、多項(xiàng)選擇題1.ABCD解析：審計(jì)人員在審計(jì)某公司時(shí)，可能需要執(zhí)行的審計(jì)程序包括檢查公司內(nèi)部控制、抽樣檢查公司財(cái)務(wù)報(bào)表、進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)、查閱公司采購(gòu)記錄等。2.ABCD解析：在進(jìn)行固定資產(chǎn)審計(jì)時(shí)，審計(jì)人員可能需要執(zhí)行的審計(jì)程序包括檢查固定資產(chǎn)的權(quán)屬證明、進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)、查閱固定資產(chǎn)的折舊政策、抽樣檢查固定資產(chǎn)的維修記錄等。3.ABCD解析：在進(jìn)行應(yīng)收賬款審計(jì)時(shí)，審計(jì)人員可能需要執(zhí)行的審計(jì)程序包括進(jìn)行函證、檢查應(yīng)收賬款的賬齡分析、抽樣檢查應(yīng)收賬款的入賬日期、查閱應(yīng)收賬款的壞賬準(zhǔn)備政策等。4.ABCD解析：在進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)時(shí)，審計(jì)人員可能需要執(zhí)行的審計(jì)程序包括確定盤點(diǎn)時(shí)間、現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督盤點(diǎn)過程、記錄盤點(diǎn)結(jié)果、查閱銀行對(duì)賬單等。5.ABCD解析：在進(jìn)行采購(gòu)循環(huán)審計(jì)時(shí)，審計(jì)人員可能需要執(zhí)行的審計(jì)程序包括檢查采購(gòu)訂單、檢查采購(gòu)發(fā)票、檢查采購(gòu)入庫(kù)單、查閱采購(gòu)合同等。6.ABCD解析：在進(jìn)行銷售循環(huán)審計(jì)時(shí)，審計(jì)人員可能需要執(zhí)行的審計(jì)程序包括檢查銷售訂單、檢查銷售發(fā)票、檢查銷售出庫(kù)單、查閱銷售合同等。7.ABCD解析：在進(jìn)行收入確認(rèn)審計(jì)時(shí)，審計(jì)人員可能需要執(zhí)行的審計(jì)程序包括檢查收入確認(rèn)政策、抽樣檢查收入交易、查閱銷售合同、檢查收入確認(rèn)的會(huì)計(jì)分錄等。8.ABCD解析：在進(jìn)行存貨審計(jì)時(shí)，審計(jì)人員可能需要執(zhí)行的審計(jì)程序包括進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)、檢查存貨的賬齡分析、查閱存貨的跌價(jià)準(zhǔn)備政策、抽樣檢查存貨的入賬日期等。9.ABCD解析：在進(jìn)行銀行存款審計(jì)時(shí)，審計(jì)人員可能需要執(zhí)行的審計(jì)程序包括檢查銀行對(duì)賬單、函證銀行存款余額、檢查未披露的銀行貸款、查閱銀行存款的收支記錄等。10.ABCD解析：在進(jìn)行內(nèi)部控制審計(jì)時(shí)，審計(jì)人員可能需要執(zhí)行的審計(jì)程序包括檢查內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)、測(cè)試內(nèi)部控制的執(zhí)行、評(píng)估內(nèi)部控制的充分性、記錄內(nèi)部控制缺陷等。三、判斷題1.√2.√3.√4.√5.√6.√7.√8.√9.√10.√11.√12.√13.√14.√15.√16.√17.√18.√19.√20.√四、簡(jiǎn)答題1.簡(jiǎn)述審計(jì)人員進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)時(shí)應(yīng)注意的事項(xiàng)。解析：審計(jì)人員進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)時(shí)應(yīng)注意以下事項(xiàng)：-確定盤點(diǎn)時(shí)間，通常在銀行下班后進(jìn)行。-現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督盤點(diǎn)過程，確保盤點(diǎn)過程的公正性。-記錄盤點(diǎn)結(jié)果，并與銀行對(duì)賬單進(jìn)行核對(duì)。-檢查庫(kù)存現(xiàn)金是否與賬面余額一致，如有差異，應(yīng)查明原因并進(jìn)行調(diào)整。2.簡(jiǎn)述審計(jì)人員進(jìn)行應(yīng)收賬款審計(jì)時(shí)應(yīng)注意的事項(xiàng)。解析：審計(jì)人員進(jìn)行應(yīng)收賬款審計(jì)時(shí)應(yīng)注意以下事項(xiàng)：-進(jìn)行函證，確認(rèn)應(yīng)收賬款的真實(shí)性。-檢查應(yīng)收賬款的賬齡分析，評(píng)估壞賬風(fēng)險(xiǎn)。-抽樣檢查應(yīng)收賬款的入賬日期，確保入賬的及時(shí)性。-查閱應(yīng)收賬款的壞賬準(zhǔn)備政策，評(píng)估壞賬準(zhǔn)備的充分性。3.簡(jiǎn)述審計(jì)人員進(jìn)行固定資產(chǎn)審計(jì)時(shí)應(yīng)注意的事項(xiàng)。解析：審計(jì)人員進(jìn)行固定資產(chǎn)審計(jì)時(shí)應(yīng)注意以下事項(xiàng)：-檢查固定資產(chǎn)的權(quán)屬證明，確保固定資產(chǎn)的合法性。-進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)，確認(rèn)固定資產(chǎn)的存在性。-查閱固定資產(chǎn)的折舊政策，評(píng)估折舊的合理性。-抽樣檢查固定資產(chǎn)的維修記錄，確保維修費(fèi)用的合理性。4.簡(jiǎn)述審計(jì)人員進(jìn)行存貨審計(jì)時(shí)應(yīng)注意的事項(xiàng)